Thuế TNCN cá nhân không cư trú cần được xác định trên đúng phần thu nhập thuộc phạm vi chịu thuế tại Việt Nam. Khi cá nhân làm việc đồng thời cho công việc ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được thu nhập, pháp luật quy định cách phân bổ theo từng trường hợp. Điều 64 Nghị định 253/2026/NĐ-CP phân biệt cá nhân người nước ngoài có hiện diện và không hiện diện tại Việt Nam.
1. Trước khi tính thuế, cần xác định đúng tình trạng cư trú
Không nên chỉ dựa vào quốc tịch hoặc số ngày có mặt tại Việt Nam để kết luận ngay.
Việc xác định tình trạng cư trú còn liên quan đến điều kiện nơi ở thường xuyên và khả năng chứng minh cư trú ở nước khác trong trường hợp pháp luật quy định.
Sau khi xác định đúng đối tượng không cư trú, mới tiếp tục kiểm tra khả năng tách riêng thu nhập và lựa chọn công thức phù hợp.
2. Công thức khi cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam
Thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam / Tổng ngày làm việc trong năm) × Tiền lương, tiền công toàn cầu trước thuế + Thu nhập chịu thuế khác trước thuế tại Việt Nam.
Tổng ngày làm việc trong năm được xác định theo chế độ của Bộ luật Lao động Việt Nam.
Ví dụ minh họa:
Giả sử số liệu đã được đối chiếu phù hợp:
- Ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam: 30 ngày.
- Tổng ngày làm việc trong năm: 240 ngày.
- Tiền lương, tiền công toàn cầu trước thuế: 1,2 tỷ đồng.
- Thu nhập chịu thuế khác tại Việt Nam: 10 triệu đồng.
Thu nhập phân bổ:
30 / 240 × 1.200.000.000 + 10.000.000 = 160.000.000 đồng.
Số 240 ngày trong ví dụ là giả định, không phải mẫu số dùng cố định cho mọi hồ sơ.
3. Công thức khi cá nhân người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam
Thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Ngày có mặt tại Việt Nam / 365) × Tiền lương, tiền công toàn cầu trước thuế + Thu nhập chịu thuế khác trước thuế tại Việt Nam.
Ví dụ minh họa:
Giả sử cá nhân đã được xác định là không cư trú, có mặt tại Việt Nam 60 ngày, tiền lương toàn cầu trước thuế 1,46 tỷ đồng và khoản thu nhập chịu thuế khác tại Việt Nam là 20 triệu đồng.
Thu nhập phân bổ:
60 / 365 × 1.460.000.000 + 20.000.000 = 260.000.000 đồng.
Điểm cần phân biệt là công thức này dùng ngày có mặt, còn công thức thứ nhất dùng ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam.
4. Từ thu nhập phân bổ đến số thuế phải nộp
Điều 64 quy định mức thuế suất đối với tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú là 20%.
Với ví dụ thứ hai, giả sử toàn bộ 260 triệu đồng là căn cứ tính thuế và chưa xét điều chỉnh theo hiệp định thuế, số thuế minh họa là:
260.000.000 × 20% = 52.000.000 đồng.
5. Hồ sơ nên chuẩn bị để đối chiếu
Smarttax gợi ý tập hợp hợp đồng lao động, quyết định phân công công việc, bảng lương toàn cầu, lịch công tác, dữ liệu xuất nhập cảnh và danh sách lợi ích được doanh nghiệp chi trả.
Nên kiểm tra riêng ba yếu tố: tình trạng cư trú, số ngày dùng để phân bổ và số thu nhập trước thuế. Đây là những dữ liệu trực tiếp ảnh hưởng đến kết quả tính toán.
Liên hệ Smarttax để được hỗ trợ rà soát hồ sơ thuế TNCN cho người lao động làm việc tại nhiều quốc gia và đối chiếu phương pháp phân bổ thu nhập phù hợp.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
