Từ quý IV/2026, việc bỏ danh sách chi tiết thuế TNCN theo Công văn 828/TCT-KK và chuyển sang sử dụng biểu mẫu mới đang nhận được sự quan tâm của nhiều doanh nghiệp, kế toán và bộ phận nhân sự. Vậy quy định mới có đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không cần cung cấp thông tin thuế thu nhập cá nhân đã nộp thay? Mẫu biểu nào được sử dụng và cần lưu ý gì khi thực hiện?
Trong bài viết này, Smarttax sẽ cập nhật những thay đổi quan trọng theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC để doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt và thực hiện đúng quy định.
1. Từ quý IV/2026 có chính thức bỏ danh sách chi tiết thuế TNCN theo Công văn 828?
Câu trả lời là có thay đổi về biểu mẫu, nhưng không phải bỏ hoàn toàn nghĩa vụ cung cấp thông tin thuế TNCN đã nộp thay.
Trước đây, theo Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 của Tổng cục Thuế, tổ chức chi trả thu nhập khi nộp thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động vào ngân sách nhà nước phải cung cấp danh sách chi tiết số tiền thuế đã nộp thay cho từng cá nhân.
Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế mới cùng các văn bản hướng dẫn đã được áp dụng, trong đó quy định cụ thể về trách nhiệm cung cấp thông tin thuế đã khấu trừ, nộp thay.
Đáng chú ý, khi thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN từ quý IV/2026, doanh nghiệp sử dụng Mẫu 01/BKNT-KTNT – Bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thuế thay, ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, thay cho danh sách theo hướng dẫn trước đây tại Công văn 828/TCT-KK.
Như vậy, doanh nghiệp cần phân biệt rõ:
- Không tiếp tục sử dụng danh sách chi tiết theo hướng dẫn cũ khi đã áp dụng mẫu mới.
- Vẫn phải cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay theo quy định.
- Sử dụng đúng Mẫu 01/BKNT-KTNT và đối chiếu với chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
Lưu ý: Ngày 05/11/2026 là thời điểm thông tin này được cập nhật, không phải ngày bắt đầu có hiệu lực của Nghị định 252/2026/NĐ-CP hoặc Thông tư 89/2026/TT-BTC. Hai văn bản này có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
2. Quy định về cung cấp thông tin thuế TNCN nộp thay từ năm 2026
2.1. Quy định trước đây theo Công văn 828/TCT-KK
Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 hướng dẫn việc cung cấp thông tin số thuế TNCN tổ chức chi trả thu nhập đã nộp thay cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Theo hướng dẫn này, doanh nghiệp cần cung cấp các thông tin gồm:
- Thông tin chung của chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
- Mã số thuế và họ tên người nộp thuế.
- Số tiền thuế TNCN đã khấu trừ.
- Số tiền thuế thực tế đã nộp ngân sách nhà nước.
- Số thuế nộp thừa kỳ trước được bù trừ, nếu có.
Việc cung cấp thông tin được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Ứng dụng HTKK hỗ trợ lập và kết xuất danh sách chi tiết theo định dạng XML.
Mục đích của việc cung cấp dữ liệu là hỗ trợ đối chiếu nghĩa vụ thuế của từng cá nhân, nâng cao tính minh bạch và tạo thuận lợi cho quá trình quyết toán, hoàn thuế TNCN.
2.2. Quy định mới tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP
Theo khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin chi tiết số tiền thuế và các khoản thu khác đã khấu trừ, nộp thay.
Việc cung cấp thông tin thực hiện theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, kèm theo chứng từ nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế.
Đặc biệt, thời hạn cung cấp thông tin được xác định cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Điều này cho thấy, dù thay đổi biểu mẫu, trách nhiệm cung cấp thông tin của tổ chức chi trả thu nhập vẫn được duy trì.
3. Bỏ danh sách chi tiết thuế TNCN thì thay bằng mẫu nào?
Theo khoản 1 Điều 98 và Phụ lục III ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, mẫu được sử dụng là:
Mẫu 01/BKNT-KTNT – Bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thuế thay.
Đây là biểu mẫu cung cấp thông tin chi tiết số tiền thuế, khoản thu khác đã khấu trừ, nộp thay theo quy định mới.
3.1. Những thông tin cần có trên Mẫu 01/BKNT-KTNT
Khi lập bảng kê, doanh nghiệp cần chuẩn bị và đối chiếu những thông tin liên quan đến:
- Đơn vị thực hiện khấu trừ, nộp thay thuế.
- Chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Thông tin định danh của từng cá nhân được nộp thuế thay.
- Số tiền thuế đã khấu trừ.
- Số tiền đã nộp ngân sách nhà nước.
- Số thuế nộp thừa kỳ trước được bù trừ, nếu có.
Doanh nghiệp cần bảo đảm thông tin trên bảng kê phù hợp với dữ liệu kê khai, chứng từ nộp tiền và hồ sơ kế toán liên quan.
3.2. Những nguyên tắc quan trọng khi lập Mẫu 01/BKNT-KTNT
Theo hướng dẫn tại Phụ lục III Thông tư 89/2026/TT-BTC:
Thứ nhất, mỗi chứng từ nộp ngân sách nhà nước tương ứng với một bảng kê thông tin chi tiết.
Thứ hai, số tiền phải được đối chiếu chính xác. Tổng tiền đã nộp ngân sách nhà nước tại cột (6) phải bằng tổng tiền thuế trên chứng từ nộp ngân sách và bằng chỉ tiêu [07] của bảng kê.
Đối với số nộp thừa kỳ trước được bù trừ, tổng tại cột (7) phải bằng chỉ tiêu [08].
Thứ ba, cá nhân chưa đăng ký thuế cần thực hiện đăng ký theo quy định để bảo đảm có thông tin phục vụ việc lập bảng kê.
Thứ tư, cơ quan thuế sử dụng bảng kê có ngày gửi, lần gửi sau cùng.
Vì vậy, nếu phát hiện sai sót, kế toán cần kiểm tra và thực hiện gửi lại thông tin theo đúng chức năng, hướng dẫn của hệ thống thuế.
4. So sánh danh sách thuế TNCN theo Công văn 828 và Mẫu 01/BKNT-KTNT
| Tiêu chí | Hướng dẫn theo Công văn 828 | Quy định theo Thông tư 89 |
|---|---|---|
| Cơ sở pháp lý | Công văn 828/TCT-KK năm 2025 | Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC |
| Biểu mẫu | Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay | Mẫu 01/BKNT-KTNT |
| Mục đích | Cung cấp thông tin thuế đã nộp thay cho từng cá nhân | Cung cấp thông tin chi tiết số thuế, khoản thu khác đã khấu trừ, nộp thay |
| Đối chiếu chứng từ | Theo hướng dẫn tại Công văn 828 | Mỗi chứng từ nộp NSNN có một bảng kê tương ứng |
| Thời điểm cung cấp | Sau khi hoàn thành nộp thuế theo hướng dẫn cũ | Cùng thời hạn nộp thuế theo quy định |
Điểm cần nhớ: Sự thay đổi này chủ yếu liên quan đến căn cứ pháp lý và mẫu cung cấp thông tin. Doanh nghiệp không được hiểu rằng việc bỏ danh sách cũ đồng nghĩa với việc không còn phải cung cấp dữ liệu thuế TNCN nộp thay.
5. Hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị Mẫu 01/BKNT-KTNT
Để hạn chế sai sót khi áp dụng biểu mẫu mới, Smarttax khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Rà soát dữ liệu thuế TNCN đã khấu trừ
Kế toán cần kiểm tra danh sách người lao động có phát sinh khấu trừ thuế trong kỳ, số tiền đã khấu trừ và dữ liệu liên quan.
Đặc biệt, cần kiểm tra thông tin cá nhân, mã số thuế hoặc thông tin định danh theo yêu cầu của biểu mẫu.
Bước 2: Đối chiếu chứng từ nộp thuế
Kiểm tra số tiền thuế TNCN đã nộp vào ngân sách nhà nước và đối chiếu với số liệu hạch toán.
Nếu có nhiều chứng từ nộp thuế, cần lập bảng kê tương ứng với từng chứng từ theo quy định.
Bước 3: Sử dụng đúng Mẫu 01/BKNT-KTNT
Doanh nghiệp sử dụng Mẫu 01/BKNT-KTNT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Kế toán nên cập nhật phiên bản HTKK và kiểm tra chức năng kê khai, cung cấp thông tin trên hệ thống thuế điện tử đang sử dụng.
Bước 4: Kiểm tra trước khi gửi cơ quan thuế
Trước khi gửi bảng kê, cần rà soát:
- Thông tin từng cá nhân.
- Số thuế đã khấu trừ và nộp thay.
- Số tiền trên chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
- Số thuế nộp thừa kỳ trước được bù trừ, nếu có.
- Tính chính xác của các chỉ tiêu trên bảng kê.
Sau khi gửi, doanh nghiệp cần lưu chứng từ, dữ liệu bảng kê và kết quả tiếp nhận để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu sau này.
6. Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế TNCN quý IV/2026
6.1. Không nhầm lẫn giữa tờ khai 05/KK-TNCN và bảng kê 01/BKNT-KTNT
Tờ khai 05/KK-TNCN phục vụ việc kê khai thuế TNCN của tổ chức chi trả thu nhập.
Trong khi đó, Mẫu 01/BKNT-KTNT phục vụ việc cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay theo chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
Do đó, doanh nghiệp cần phân biệt mục đích sử dụng từng biểu mẫu để tránh thiếu thông tin trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
6.2. Không đồng nhất thời hạn nộp tờ khai với thời hạn cung cấp bảng kê
Theo khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay là cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định.
Doanh nghiệp cần xác định đúng thời hạn áp dụng đối với từng nghĩa vụ, không mặc nhiên cho rằng mọi hồ sơ đều có cùng hạn nộp.
6.3. Cập nhật phần mềm kê khai thuế
Việc sử dụng phiên bản phần mềm cũ có thể khiến kế toán gặp khó khăn khi tìm kiếm hoặc thực hiện biểu mẫu mới.
Do đó, bộ phận kế toán nên thường xuyên theo dõi thông báo cập nhật ứng dụng HTKK và hệ thống thuế điện tử.
6.4. Lưu trữ dữ liệu để phục vụ quyết toán thuế
Doanh nghiệp cần lưu trữ thông tin thuế TNCN đã khấu trừ, chứng từ nộp tiền và các bảng kê đã gửi.
Việc lưu trữ đầy đủ giúp doanh nghiệp chủ động đối chiếu khi phát sinh sai lệch hoặc có yêu cầu từ cơ quan thuế.
7. Câu hỏi thường gặp về việc bỏ danh sách chi tiết thuế TNCN
7.1. Từ ngày 05/11/2026 có bỏ hoàn toàn danh sách chi tiết thuế TNCN không?
Không. Ngày 05/11/2026 không phải ngày bắt đầu hiệu lực của quy định mới. Doanh nghiệp chuyển sang sử dụng Mẫu 01/BKNT-KTNT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC nhưng vẫn phải cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay theo quy định.
7.2. Mẫu nào thay thế danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN theo Công văn 828?
Đó là Mẫu 01/BKNT-KTNT – Bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thuế thay, quy định tại Phụ lục III Thông tư 89/2026/TT-BTC.
7.3. Khi nào phải cung cấp Mẫu 01/BKNT-KTNT?
Theo khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay là cùng với thời hạn nộp thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
7.4. Mỗi lần nộp thuế có cần lập một bảng kê riêng không?
Theo hướng dẫn của Mẫu 01/BKNT-KTNT, mỗi chứng từ nộp ngân sách nhà nước tương ứng với một danh sách thông tin cung cấp.
7.5. Có thể tải Mẫu 01/BKNT-KTNT ở đâu?
Doanh nghiệp có thể tra cứu Mẫu 01/BKNT-KTNT tại Phụ lục III ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC hoặc sử dụng chức năng được hỗ trợ trên phần mềm kê khai thuế phù hợp.
8. Smarttax đồng hành cùng doanh nghiệp cập nhật quy định thuế TNCN
Việc bỏ danh sách chi tiết thuế TNCN theo Công văn 828 và chuyển sang Mẫu 01/BKNT-KTNT là thay đổi mà doanh nghiệp cần lưu ý trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế từ năm 2026.
Để hạn chế sai sót, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định, kiểm tra dữ liệu khấu trừ, đối chiếu chứng từ nộp ngân sách nhà nước và sử dụng đúng biểu mẫu hiện hành.
Với dịch vụ kế toán và thuế dành cho doanh nghiệp, Smarttax đồng hành trong việc rà soát chứng từ, thực hiện kê khai thuế, cập nhật quy định mới và hỗ trợ doanh nghiệp quản lý hồ sơ kế toán – thuế một cách hiệu quả.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
