Từ năm 2026, chính sách thuế có thay đổi quan trọng khi nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Điều này kéo theo nhiều vướng mắc thực tế trong việc xử lý tờ khai thuế và tiền thuế đã nộp trong Quý 1/2026. Bài viết dưới đây của Smarttax sẽ hướng dẫn chi tiết từng trường hợp cụ thể để người nộp thuế áp dụng đúng quy định.

cach-xu-ly-to-khai-thue-quy-1-2026

1. Quy định mới về ngưỡng miễn thuế từ năm 2026

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống:

Không thuộc diện phải nộp thuế
Không phải thực hiện kê khai thuế theo quý

Do đó, các nghĩa vụ liên quan đến tờ khai thuế Quý 1/2026 cần được điều chỉnh lại phù hợp với quy định mới.

2. Cách xử lý tờ khai thuế Quý 1/2026 theo từng trường hợp

2.1 Trường hợp 1: Chưa nộp tờ khai thuế Quý 1/2026

Có 2 phương án xử lý:

Cách 1:
Thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng đến cơ quan thuế. Tuy nhiên, người nộp thuế có thể phải giải trình do quá thời hạn thông báo, tránh bị xử phạt chậm nộp.

Cách 2:
Nộp tờ khai thuế Quý 1/2026 với:

Doanh thu tính thuế = 0
Đính kèm phụ lục thông báo tài khoản ngân hàng

Đây là phương án được nhiều đơn vị lựa chọn để đảm bảo hồ sơ đầy đủ.

2.2 Trường hợp 2: Đã nộp tờ khai nhưng chưa nộp tiền thuế

Cách xử lý:

Không nộp tiền thuế
Thực hiện kê khai bổ sung
Điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0

Việc kê khai bổ sung giúp điều chỉnh nghĩa vụ thuế phù hợp với chính sách mới.

2.3 Trường hợp 3: Đã nộp tờ khai và đã nộp tiền thuế

cach-xu-ly-to-khai-thue-quy-1-2026

Cách xử lý gồm 2 bước:

Bước 1:
Kê khai bổ sung tờ khai thuế, điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0.

Bước 2:
Xử lý số tiền thuế đã nộp theo 2 tình huống:

Nếu doanh thu cả năm 2026 không vượt 1 tỷ đồng:
Thực hiện thủ tục hoàn thuế
Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng trong năm:
Số thuế đã nộp sẽ được bù trừ vào nghĩa vụ thuế phát sinh
Phần thiếu sẽ tiếp tục nộp bổ sung

3. Thủ tục hoàn thuế nộp thừa cho hộ kinh doanh năm 2026

3.1 Hồ sơ hoàn thuế

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hồ sơ gồm:

Tờ khai mẫu 01/TKN-CNKD (đối với phương pháp tính theo doanh thu)
Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN-CNKD (đối với phương pháp tính theo thu nhập)

3.2 Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế

Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Trường hợp kinh doanh trên nền tảng số: nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú

3.3 Quy trình giải quyết hoàn thuế

Bước 1: Nộp hồ sơ hoàn thuế
Có thể nộp theo 3 hình thức: trực tiếp, bưu chính hoặc trực tuyến.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ

Thông báo tiếp nhận trong thời gian ngắn
Kiểm tra tính hợp lệ trong 3 ngày làm việc

Bước 3: Xử lý hồ sơ hoàn thuế

Có thể yêu cầu bổ sung hồ sơ
Trường hợp cần thiết sẽ chuyển sang kiểm tra trước hoàn thuế

Bước 4: Trả kết quả

Ban hành quyết định hoàn thuế hoặc bù trừ
Hoặc thông báo không đủ điều kiện hoàn

3.4 Thời gian giải quyết

Hồ sơ hoàn trước: tối đa 06 ngày làm việc
Hồ sơ kiểm tra trước: tối đa 40 ngày

4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định

Theo Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ tại:

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp
Theo cơ chế một cửa liên thông
Theo quy định đối với hàng hóa xuất nhập khẩu
Qua hình thức điện tử

5. Lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh

Chủ động rà soát doanh thu năm 2026 để xác định nghĩa vụ thuế
Thực hiện kê khai bổ sung kịp thời để tránh rủi ro pháp lý
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ để phục vụ hoàn thuế hoặc kiểm tra

Kết luận

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng mang lại lợi ích lớn cho hộ kinh doanh, tuy nhiên cũng đòi hỏi người nộp thuế phải chủ động điều chỉnh tờ khai và xử lý tiền thuế đã nộp đúng quy định. Hiểu rõ từng trường hợp sẽ giúp tránh sai sót và tối ưu quyền lợi về thuế trong năm 2026.