Chậm nộp tờ khai thuế quá 90 ngày không có một mức phạt chung cho tất cả hộ kinh doanh. Việc xử lý phụ thuộc vào số thuế phát sinh, tình trạng khắc phục và thời điểm thực hiện nghĩa vụ.
Vì vậy, trước khi ước tính tiền phạt, chủ hộ cần xác định chính xác mình đang thiếu hồ sơ nào và hồ sơ đó có phát sinh thuế phải nộp hay không.
1. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế quá 90 ngày
Theo quy định xử phạt được dẫn chiếu trong nguồn tham khảo, hai trường hợp cần phân biệt gồm:
| Trường hợp của hộ kinh doanh | Khung phạt tiền |
|---|---|
| Nộp hồ sơ từ 91 ngày trở lên, không phát sinh thuế phải nộp | 4–7,5 triệu đồng |
| Nộp hồ sơ quá 90 ngày, có phát sinh thuế và đáp ứng điều kiện khắc phục tại khoản 5 Điều 13 | 7,5–12,5 triệu đồng |
Đối với trường hợp thứ hai, người nộp thuế phải đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm công bố quyết định kiểm tra, thanh tra liên quan hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ, theo điều kiện của quy định.
Đây là khung phạt, không phải số tiền mặc định cho mọi hồ sơ. Hộ kinh doanh áp dụng mức phạt như cá nhân; không lấy nguyên khung tiền phạt dành cho tổ chức để tính cho hộ kinh doanh.
2. Vì sao không nên tự kết luận chỉ bị phạt tối đa 12,5 triệu đồng?
Khung tại khoản 5 Điều 13 gắn với những điều kiện cụ thể. Nếu không thuộc trường hợp được xử lý theo điều khoản này, hành vi nộp hồ sơ sau 90 ngày có thể phải xem xét theo quy định về trốn thuế.
Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt hành vi trốn thuế, trong đó có trường hợp không nộp hoặc nộp hồ sơ sau 90 ngày, trừ các ngoại lệ được quy định. Do đó, cần đánh giá đầy đủ hồ sơ trước khi xác định cách xử lý.
Ngoài ra, khoản 5 Điều 13 có cơ chế giới hạn tiền phạt khi tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh, đồng thời quy định mức sàn. Vì thế, không nên dùng phép tính đơn giản “thuế ít thì phạt bằng tiền thuế” cho mọi trường hợp.
3. Phân biệt ba khoản tiền khi rà soát
Để trao đổi rõ với người phụ trách kế toán, chủ hộ nên chia bảng theo dõi thành:
- Thuế phải nộp: nghĩa vụ thuế xác định từ hoạt động kinh doanh.
- Tiền chậm nộp: khoản liên quan đến việc thanh toán thuế trễ hạn.
- Tiền phạt: khoản xử lý hành vi vi phạm.
Việc nộp hồ sơ trễ dẫn đến nộp tiền thuế trễ có thể kéo theo nghĩa vụ nộp tiền chậm nộp theo biện pháp khắc phục được quy định. thuvienphapluat.vn
Trong bảng làm việc, nên ghi riêng số đã thanh toán, số còn phải kiểm tra và chứng từ tương ứng. Cách này giúp tránh nhầm một khoản chuyển tiền là đã giải quyết toàn bộ nghĩa vụ.
4. Nên làm gì khi phát hiện hồ sơ quá hạn?
Trước hết, hãy lập danh sách từng hồ sơ còn thiếu. Với mỗi hồ sơ, ghi rõ kỳ khai thuế, thời hạn, ngày thực tế gửi, số thuế phát sinh và thông báo đã nhận.
Tiếp theo, tập hợp các bằng chứng thực hiện nghĩa vụ: tờ khai, chứng từ nộp tiền, thông báo điện tử và văn bản làm việc với cơ quan thuế.
Cuối cùng, trao đổi với đơn vị chuyên môn hoặc cơ quan thuế quản lý để xác định việc cần khắc phục. Không nên tiếp tục trì hoãn chỉ vì chưa tính được chính xác tiền phạt.
5. Câu hỏi thường gặp
Không phát sinh thuế có đồng nghĩa không bị phạt?
Không. Nếu thuộc diện phải nộp hồ sơ, trường hợp nộp từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế vẫn có khung xử phạt nêu trên. thuvienphapluat.vn
Nhiều kỳ cùng quá hạn có thể cộng máy móc mức phạt từng kỳ không?
Không nên tự cộng khi chưa kiểm tra nguyên tắc xử lý các hành vi, hồ sơ và tình tiết cụ thể.
Cần chuẩn bị gì khi nhờ hỗ trợ?
Nên gửi danh sách kỳ còn thiếu, tờ khai đã có, chứng từ nộp tiền và thông báo nhận được để người hỗ trợ đánh giá trên cùng một bộ dữ liệu.
Rà soát hồ sơ quá hạn cùng Smarttax
Liên hệ Smarttax để trao đổi về hồ sơ thuế quá hạn, kiểm tra nghĩa vụ còn thiếu và chuẩn bị phương án khắc phục phù hợp với tình trạng thực tế của hộ kinh doanh.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
