Cho thuê nhà mang lại nguồn thu ổn định nhưng cũng đi kèm nghĩa vụ thuế mà nhiều cá nhân còn chưa nắm rõ. Đặc biệt với mức doanh thu lớn như 1 tỷ đồng mỗi năm, việc xác định đúng số thuế phải nộp là rất quan trọng. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định và cách tính cụ thể cho câu hỏi: cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu theo quy định mới nhất năm 2026.
1. Quy định thuế đối với hoạt động cho thuê nhà
1.1 Ngưỡng doanh thu chịu thuế
Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân:
- Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế.
- Cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
1.2 Nguyên tắc tính thuế
Khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm:
- Thuế GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu.
- Thuế TNCN được tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng.
2. Cách tính thuế khi cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm
2.1 Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Căn cứ khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu năm – 500 triệu đồng) × 5%
2.2 Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × 5%
2.3 Ví dụ cụ thể
Trường hợp doanh thu cho thuê nhà là 1 tỷ đồng/năm:
- Thuế GTGT:
1.000.000.000 × 5% = 50.000.000 đồng - Thuế TNCN:
(1.000.000.000 – 500.000.000) × 5% = 25.000.000 đồng
Tổng số thuế phải nộp: 75.000.000 đồng/năm.
3. Các lưu ý quan trọng khi tính thuế cho thuê nhà
3.1 Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê
Nếu cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê tại nhiều địa điểm khác nhau:
- Chỉ được giảm trừ tối đa 500 triệu đồng/năm.
- Có thể lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng để áp dụng mức giảm trừ.
- Nếu chưa sử dụng hết mức 500 triệu, có thể tiếp tục phân bổ cho các hợp đồng khác.
3.2 Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay
Nếu hợp đồng có thỏa thuận bên thuê thực hiện nghĩa vụ thuế thay:
- Cần ghi rõ trong hợp đồng nội dung khai thay, nộp thay.
- Xác định rõ phần doanh thu được giảm trừ khi tính thuế.
3.3 Điều chỉnh đối với hợp đồng trước 01/01/2026
Đối với hợp đồng ký trước ngày 01/01/2026 và còn thời hạn trên 6 tháng:
- Được điều chỉnh lại mức doanh thu không chịu thuế.
- Nếu doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng, vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới.
- Phần thuế đã nộp trước đó sẽ được xử lý theo quy định.
3.4 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Cá nhân có thể lựa chọn:
Khai 2 lần trong năm:
- Lần 1: chậm nhất ngày 31/7
- Lần 2: chậm nhất ngày 31/01 năm sau
Khai 1 lần theo năm:
- Hạn nộp: chậm nhất ngày 31/01 năm sau
Trường hợp bên thuê nộp thay thì thời hạn khai thuế được xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê.
Kết luận
Với câu hỏi cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu, mức thuế dự kiến là 75 triệu đồng mỗi năm, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN.
Tuy nhiên, số thuế thực tế có thể thay đổi tùy thuộc vào số lượng hợp đồng, cách khai thuế và thỏa thuận giữa các bên. Do đó, cá nhân cho thuê nhà nên nắm rõ quy định hoặc sử dụng dịch vụ kế toán thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu chi phí.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
