Ngày 05/11/2026, ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) được cập nhật lên phiên bản 5.8.2, bổ sung Mẫu 01/BKNT-KTNT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Đồng thời, phần mềm hiển thị thông tin biểu mẫu danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay trước đây chỉ còn hiệu lực sử dụng đến ngày 04/11/2026 trên hệ thống. Vậy kế toán cần sử dụng mẫu nào để thực hiện đúng quy định? Cách lập bảng kê ra sao? Smarttax hướng dẫn chi tiết dưới đây.
1. Danh sách chi tiết thuế TNCN đã nộp thay theo mẫu nào?
Theo khoản 1 Điều 98 Thông tư 89/2026/TT-BTC, mẫu cung cấp thông tin chi tiết số tiền thuế, các khoản thu khác đã khấu trừ và nộp thay được quy định tại Phụ lục III của thông tư.
Biểu mẫu tương ứng là Mẫu số 01/BKNT-KTNT – Bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thay.
Đây là mẫu kế toán cần sử dụng theo quy định mới khi thuộc diện phải cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay.
Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Đến ngày 05/11/2026, phiên bản HTKK 5.8.2 đã cập nhật biểu mẫu này để hỗ trợ người nộp thuế thực hiện trên phần mềm.
2. Từ ngày 05/11/2026 có bỏ nộp danh sách chi tiết thuế TNCN không?
Không. Việc thay đổi biểu mẫu không đồng nghĩa với việc bỏ nghĩa vụ cung cấp thông tin số thuế đã nộp thay.
Theo khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế phải cung cấp thông tin chi tiết cho cơ quan quản lý thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.
Do đó, doanh nghiệp cần phân biệt:
- Biểu mẫu cũ theo hướng dẫn tại Công văn 828/TCT-KK ngày 25/02/2025.
- Mẫu 01/BKNT-KTNT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.
- Nghĩa vụ cung cấp dữ liệu chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay theo quy định hiện hành.
Thông tin mẫu cũ ngừng sử dụng trên phần mềm từ sau ngày 04/11/2026 không có nghĩa doanh nghiệp được ngừng toàn bộ việc cung cấp thông tin số thuế đã nộp thay.
3. Hướng dẫn lập Mẫu 01/BKNT-KTNT theo Thông tư 89
Kế toán cần thực hiện theo biểu mẫu chính thức và các hướng dẫn đi kèm.
Bước 1: Chuẩn bị chứng từ nộp ngân sách nhà nước
Mỗi chứng từ nộp ngân sách nhà nước được lập một danh sách thông tin tương ứng.
Doanh nghiệp cần xác định chính xác chứng từ nộp thuế mà bảng kê đang phản ánh.
Bước 2: Tổng hợp dữ liệu từng cá nhân
Kế toán rà soát thông tin người nộp thuế, số tiền thuế đã khấu trừ và số tiền thuế đã nộp thay theo các chỉ tiêu của biểu mẫu.
Thông tin nên được đối chiếu với hồ sơ tiền lương, sổ kế toán và dữ liệu khai thuế.
Bước 3: Kiểm tra chỉ tiêu tổng số thuế đã nộp
Theo hướng dẫn biểu mẫu:
- Tổng số tiền đã nộp ngân sách nhà nước tại cột (6) phải bằng tổng số tiền thuế trên chứng từ nộp ngân sách và bằng chỉ tiêu [07].
- Tổng số tiền nộp thừa kỳ trước được bù trừ tại cột (7), nếu có, phải bằng chỉ tiêu [08].
Đây là những chỉ tiêu kế toán cần chú ý khi kiểm tra dữ liệu trước khi gửi bảng kê.
Bước 4: Kiểm tra mã số thuế của cá nhân
Nếu cá nhân chưa thực hiện đăng ký thuế, cần xử lý việc đăng ký theo quy định để có thông tin phù hợp kê khai vào cột (2) của bảng kê.
Bước 5: Hoàn thiện và gửi bảng kê
Sau khi kiểm tra dữ liệu, kế toán lập và gửi bảng kê theo phương thức được cơ quan thuế hỗ trợ.
Khi phải gửi điều chỉnh hoặc gửi lại, cần lưu ý cơ quan thuế sử dụng thông tin bảng kê có ngày gửi và lần gửi sau cùng theo hướng dẫn của mẫu.
4. Hướng dẫn sử dụng Mẫu 01/BKNT-KTNT trên HTKK 5.8.2
Theo thông báo nâng cấp ngày 05/11/2026, phiên bản HTKK 5.8.2 đã bổ sung Mẫu 01/BKNT-KTNT nhằm đáp ứng quy định của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Kế toán có thể thực hiện các công việc sau:
Bước 1: Kiểm tra phiên bản HTKK đang sử dụng.
Bước 2: Cập nhật phần mềm HTKK từ nguồn chính thức của cơ quan thuế nếu đang sử dụng phiên bản cũ.
Bước 3: Truy cập chức năng lập bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thay.
Bước 4: Nhập thông tin theo chứng từ nộp thuế và dữ liệu từng đối tượng.
Bước 5: Kiểm tra các chỉ tiêu, đặc biệt là tổng tiền nộp ngân sách và tiền nộp thừa được bù trừ.
Bước 6: Kết xuất dữ liệu và thực hiện gửi theo hướng dẫn trên hệ thống thuế điện tử.
Doanh nghiệp nên lưu lại dữ liệu đã gửi và thông báo tiếp nhận để thuận tiện kiểm tra.
5. Các lỗi thường gặp khi lập bảng kê thuế TNCN đã nộp thay
5.1. Sai chỉ tiêu [07] tổng số thuế đã nộp
Lỗi thường xuất hiện khi dữ liệu chi tiết không khớp với tổng số tiền trên chứng từ nộp ngân sách.
Kế toán cần đối chiếu các dòng chi tiết với chứng từ nộp tương ứng.
5.2. Sai chỉ tiêu [08] tiền nộp thừa được bù trừ
Trường hợp có khoản nộp thừa được bù trừ từ kỳ trước, kế toán cần kiểm tra số tiền tại cột (7) và chỉ tiêu [08].
Không nên tự nhập khoản nộp thừa nếu chưa có căn cứ đối chiếu.
5.3. Sai thông tin mã số thuế
Kế toán cần kiểm tra thông tin cá nhân, bảo đảm dữ liệu được kê khai đúng và đầy đủ.
5.4. Sử dụng biểu mẫu cũ
Nếu phần mềm thông báo biểu mẫu cũ không còn hiệu lực sử dụng, kế toán cần cập nhật HTKK và chuyển sang biểu mẫu hiện hành.
6. Câu hỏi thường gặp về danh sách chi tiết thuế TNCN đã nộp thay
Mẫu 01/BKNT-KTNT thuộc Thông tư nào?
Mẫu 01/BKNT-KTNT được quy định tại Phụ lục III Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Từ ngày 05/11/2026 còn phải cung cấp thông tin thuế TNCN đã nộp thay không?
Có, nếu thuộc trường hợp phải cung cấp theo quy định. Việc cập nhật phần mềm chuyển sang Mẫu 01/BKNT-KTNT, không xóa bỏ nghĩa vụ cung cấp dữ liệu.
Mẫu 01/BKNT-KTNT đã có trên HTKK chưa?
Có. Theo thông báo nâng cấp ngày 05/11/2026, phiên bản HTKK 5.8.2 đã hỗ trợ biểu mẫu này.
Có cần lập riêng bảng kê cho từng chứng từ nộp thuế không?
Theo hướng dẫn của Mẫu 01/BKNT-KTNT, mỗi chứng từ nộp ngân sách nhà nước được lập một danh sách thông tin tương ứng.
7. Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật biểu mẫu thuế mới
Việc thay đổi biểu mẫu kê khai yêu cầu bộ phận kế toán cập nhật kịp thời phần mềm, dữ liệu và quy trình làm việc.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán và thuế, hỗ trợ doanh nghiệp:
- Cập nhật các quy định và biểu mẫu thuế mới.
- Rà soát hồ sơ kê khai thuế TNCN.
- Đối chiếu chứng từ nộp thuế với dữ liệu kế toán.
- Hỗ trợ xử lý những sai sót phát sinh trong quá trình kê khai.
Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
