Theo Dự thảo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi) đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến, doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh dự kiến sẽ được hỗ trợ chi phí sử dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, nền tảng số và dịch vụ kế toán trong thời gian đầu hoạt động. Đây được xem là chính sách quan trọng nhằm khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình lên doanh nghiệp, đồng thời thúc đẩy chuyển đổi số và minh bạch tài chính.

mien-phi-hoa-don-dien-tu

1. Dự kiến hỗ trợ chi phí phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

1.1. Nội dung hỗ trợ theo Dự thảo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa

Căn cứ khoản 8 Điều 20 Dự thảo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi), doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh dự kiến sẽ được hỗ trợ:

Chi phí tiếp cận và sử dụng nền tảng số;
Phần mềm kế toán;
Giải pháp số phục vụ quản trị và vận hành;
Hóa đơn điện tử;
Thanh toán điện tử;
Thương mại điện tử.

Ngoài ra, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới còn được hỗ trợ chi phí dịch vụ kế toán trong thời hạn tối đa 02 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Đây là chính sách được nhiều hộ kinh doanh quan tâm bởi khi chuyển đổi lên doanh nghiệp, các chi phí vận hành ban đầu như kế toán, hóa đơn điện tử hay phần mềm quản lý thường tạo áp lực tài chính đáng kể.

1.2. Những đối tượng nào có thể được hưởng hỗ trợ?

Theo Dự thảo, nhóm doanh nghiệp được hưởng hỗ trợ là doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

Bên cạnh đó, Điều 17 Dự thảo còn đề xuất hỗ trợ miễn phí hoặc hỗ trợ sử dụng nền tảng số và phần mềm kế toán dùng chung cho các nhóm doanh nghiệp như:

Doanh nghiệp do phụ nữ làm chủ;
Doanh nghiệp do người khuyết tật làm chủ;
Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ;
Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người khuyết tật;
Doanh nghiệp hoạt động tại miền núi, biên giới, hải đảo.

Các hỗ trợ này nhằm tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận công nghệ số, giảm chi phí quản trị và nâng cao hiệu quả hoạt động ngay từ giai đoạn đầu.

2. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa dự kiến như thế nào?

2.1. Điều kiện về lao động và doanh thu

Theo Điều 4 Dự thảo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi), doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định dựa trên các tiêu chí:

Có số lao động bình quân năm không quá 300 người;
Tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 400 tỷ đồng.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm:

Doanh nghiệp siêu nhỏ;
Doanh nghiệp nhỏ;
Doanh nghiệp vừa.

2.2. Phân loại theo lĩnh vực hoạt động

Dự thảo cũng quy định việc xác định quy mô doanh nghiệp sẽ căn cứ theo từng lĩnh vực, bao gồm:

Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;
Công nghiệp và xây dựng;
Thương mại và dịch vụ.

Việc phân loại này giúp cơ quan quản lý áp dụng chính sách hỗ trợ phù hợp với đặc thù hoạt động của từng nhóm doanh nghiệp.

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu được miễn thuế TNDN 3 năm đầu từ khi nào?

mien-phi-hoa-don-dien-tu

3.1. Thời điểm bắt đầu tính miễn thuế

Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp đã có lợi nhuận hay chưa.

Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không được chờ đến khi phát sinh lợi nhuận mới bắt đầu tính thời gian ưu đãi thuế.

3.2. Những trường hợp không được áp dụng ưu đãi

Theo quy định, một số trường hợp sẽ không được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm đầu, bao gồm:

Doanh nghiệp thành lập từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia tách hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
Doanh nghiệp có người đại diện pháp luật hoặc thành viên góp vốn từng tham gia doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc giải thể chưa đủ 12 tháng;
Các khoản thu nhập thuộc diện không áp dụng ưu đãi theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Do đó, doanh nghiệp cần rà soát kỹ điều kiện trước khi áp dụng chính sách miễn thuế để tránh sai sót trong quá trình kê khai.

4. Hộ kinh doanh có nên chuyển đổi lên doanh nghiệp trong giai đoạn tới?

4.1. Cơ hội hưởng nhiều chính sách hỗ trợ

Nếu Dự thảo được thông qua, hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có thể được hưởng nhiều lợi ích như:

Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp;
Hỗ trợ phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử;
Hỗ trợ chi phí dịch vụ kế toán 2 năm đầu;
Áp dụng chế độ kế toán đơn giản;
Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu đối với doanh nghiệp đủ điều kiện.

Đây là cơ hội giúp doanh nghiệp tiết giảm đáng kể chi phí trong giai đoạn khởi đầu.

4.2. Tăng tính chuyên nghiệp và minh bạch

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp còn giúp:

Nâng cao uy tín với khách hàng và đối tác;
Dễ dàng mở rộng quy mô kinh doanh;
Thuận lợi tiếp cận vốn vay;
Quản trị tài chính minh bạch hơn;
Tăng khả năng tham gia thương mại điện tử và chuyển đổi số.

Trong bối cảnh cơ quan quản lý ngày càng đẩy mạnh số hóa và quản lý thuế điện tử, việc chuyển đổi lên doanh nghiệp được xem là xu hướng tất yếu trong thời gian tới.

5. Kết luận

Theo Dự thảo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi), doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh dự kiến sẽ được hỗ trợ chi phí phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, nền tảng số và dịch vụ kế toán tối đa 02 năm đầu. Đồng thời, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu còn có thể được miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Các chính sách này được kỳ vọng sẽ tạo động lực lớn cho hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình hoạt động, nâng cao năng lực quản trị và thúc đẩy phát triển kinh tế bền vững.