Giảm thuế TNDN 30% là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm là có được chủ động xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được giảm khi thực hiện tạm nộp thuế hằng quý hay không.
Theo quy định mới, doanh nghiệp có doanh thu dự kiến không quá 10 tỷ đồng trong kỳ tính thuế có thể tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý. Tuy nhiên, việc áp dụng chính sách phải đáp ứng các điều kiện cụ thể và được đối chiếu với doanh thu thực tế. Cùng Smarttax tìm hiểu chi tiết quy định và những lưu ý quan trọng khi thực hiện.
1. Doanh nghiệp có được tự xác định số thuế TNDN giảm 30% khi tạm nộp hằng quý không?
Câu trả lời là CÓ.
Căn cứ điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp hằng quý.
Điều này có nghĩa doanh nghiệp không nhất thiết phải chờ đến thời điểm quyết toán thuế cuối năm mới xác định khoản giảm thuế.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý:
Việc giảm thuế dựa trên dự kiến doanh thu và điều kiện áp dụng.
Doanh nghiệp phải theo dõi doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế.
Khi doanh thu thực tế vượt mức quy định, nghĩa vụ thuế phải được xác định lại.
Số thuế được giảm khi tạm nộp không mặc nhiên là số thuế được giảm chính thức khi quyết toán năm.
Quy định này giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và phân bổ dòng tiền.
2. Điều kiện để được giảm thuế TNDN 30% theo Nghị định 398
Theo Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách giảm thuế áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam và đáp ứng điều kiện doanh thu.
2.1. Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng
Doanh nghiệp được xem xét giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu doanh thu của kỳ tương ứng không quá 10 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện bao gồm:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ theo quy định.
Doanh thu từ hoạt động tài chính.
Thu nhập khác.
Việc xác định doanh thu còn phải tuân thủ quy định đối với đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh và các trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp.
2.2. Thuộc đối tượng được áp dụng chính sách
Đối tượng có thể được áp dụng bao gồm doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập theo quy định.
Đáng chú ý, chính sách có điều khoản loại trừ đối với một số doanh nghiệp hình thành sau chia, tách doanh nghiệp nếu tổng doanh thu vượt ngưỡng theo quy định.
2.3. Thuộc kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027
Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ tính thuế được hưởng chính sách thay vì chỉ căn cứ ngày ban hành nghị định.
3. Cách xác định số thuế TNDN được giảm 30%
Số thuế được giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế thuộc diện áp dụng.
Công thức minh họa:
Ví dụ:
Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng, thuộc đối tượng được giảm thuế và có số thuế TNDN phải nộp làm căn cứ giảm là 100 triệu đồng.
| Chỉ tiêu | Số tiền |
|---|---|
| Thuế TNDN trước khi giảm | 100.000.000 đồng |
| Số thuế được giảm 30% | 30.000.000 đồng |
| Thuế TNDN còn phải nộp | 70.000.000 đồng |
Như vậy, doanh nghiệp A được giảm 30 triệu đồng tiền thuế TNDN theo giả định trên.
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định khác, khoản giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi thuế đó.
4. Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng thì xử lý thế nào?
Đây là vấn đề doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi tạm xác định khoản giảm thuế theo doanh thu dự kiến.
Theo điểm b khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, nếu tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định.
Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp đủ số tiền thuế còn thiếu. Việc xử lý tiền chậm nộp được thực hiện theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Ví dụ:
Đầu năm 2026, doanh nghiệp B dự kiến doanh thu là 9 tỷ đồng và xác định số thuế được giảm khi tạm nộp hằng quý.
Tuy nhiên, đến cuối năm, tổng doanh thu thực tế đạt 11 tỷ đồng.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp B không còn đáp ứng điều kiện doanh thu để được giảm 30% theo chính sách trên và cần xác định lại nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp không nên chỉ dựa vào doanh thu của một quý riêng lẻ để kết luận về quyền được giảm thuế của cả năm.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng Nghị định 398?
Để hạn chế sai sót khi thực hiện chính sách giảm thuế TNDN 30%, Smarttax khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện những công việc sau:
Thứ nhất, theo dõi doanh thu thường xuyên. Doanh nghiệp cần cập nhật doanh thu thực tế, doanh thu tài chính và các khoản thu nhập khác có liên quan để xác định điều kiện giảm thuế.
Thứ hai, lập kế hoạch tạm nộp thuế theo quý. Bộ phận kế toán cần dự kiến nghĩa vụ thuế trên cơ sở kết quả kinh doanh và chính sách giảm thuế đang được áp dụng.
Thứ ba, kiểm tra các khoản ưu đãi thuế khác. Nếu đang được hưởng ưu đãi về thuế suất hoặc ưu đãi thuế khác, doanh nghiệp cần xác định đúng số thuế làm căn cứ tính mức giảm 30%.
Thứ tư, đối chiếu số liệu trước quyết toán. Doanh thu thực tế và số thuế phải nộp cuối năm là cơ sở quan trọng để xác định chính xác khoản giảm thuế.
Thứ năm, rà soát hồ sơ khai bổ sung. Nếu phát sinh điều chỉnh làm tăng hoặc giảm nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy định. Khoản thuế tăng thêm vẫn có thể được giảm 30% nếu doanh nghiệp tiếp tục đáp ứng điều kiện.
6. Câu hỏi thường gặp về giảm thuế TNDN 30%
Doanh nghiệp doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm thuế không?
Có thể được giảm nếu đáp ứng các điều kiện khác, bởi quy định xác định ngưỡng doanh thu là không quá 10 tỷ đồng, bao gồm cả trường hợp bằng 10 tỷ đồng.
Doanh nghiệp được giảm thuế có cần quyết toán cuối năm không?
Có. Việc tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp không thay thế nghĩa vụ quyết toán thuế theo quy định.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?
Có thể, nếu đáp ứng điều kiện của Nghị định 398. Số thuế được giảm 30% được xác định sau khi trừ khoản ưu đãi thuế đã được hưởng theo quy định.
7. Smarttax đồng hành cùng doanh nghiệp trong công tác thuế TNDN
Việc áp dụng chính sách giảm thuế TNDN 30% mang lại lợi ích về tài chính, nhưng cũng đòi hỏi doanh nghiệp theo dõi doanh thu, xác định chính xác nghĩa vụ thuế và thực hiện đầy đủ thủ tục liên quan.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán, kê khai thuế và hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế dành cho doanh nghiệp, giúp:
Theo dõi doanh thu và chi phí.
Kiểm tra điều kiện áp dụng chính sách thuế.
Hỗ trợ xác định số thuế TNDN tạm nộp.
Rà soát hồ sơ quyết toán thuế và hạn chế sai sót.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
