Tết Trung Thu là dịp để doanh nghiệp thể hiện tình cảm với khách hàng, đối tác và nhân viên thông qua việc biếu tặng bánh trung thu. Tuy nhiên, việc hạch toán hàng biếu tặng cần tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế và kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (TT200) và Thông tư 133/2016/TT-BTC (TT133). Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách xử lý các khoản chi phí, hóa đơn và hạch toán liên quan đến hàng biếu tặng trong dịp Tết Trung Thu. Cùng Smarttax khám phá quy trình chuẩn mực để đảm bảo tuân thủ và tối ưu chi phí!
1. Quy định pháp luật về hạch toán hàng biếu tặng dịp Tết Trung Thu
Việc biếu tặng bánh trung thu không chỉ mang ý nghĩa văn hóa mà còn phải tuân thủ các quy định pháp luật về thuế và kế toán. Dưới đây là các quy định quan trọng cần nắm khi thực hiện hạch toán hàng biếu tặng.
1.1. Có cần xuất hóa đơn khi biếu tặng bánh trung thu không?
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, khi doanh nghiệp mua bánh trung thu để biếu tặng, khuyến mại hoặc trả thay lương cho nhân viên, việc lập hóa đơn là bắt buộc. Cụ thể:
Trên hóa đơn cần ghi rõ:
Hình thức thanh toán: “Hàng biếu tặng không thu tiền”.
Tên hàng hóa: Ghi đúng tên bánh trung thu (ví dụ: Bánh trung thu nhân thập cẩm), kèm ghi chú “Hàng biếu tặng không thu tiền”.
Thời điểm lập: Khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng, thường là ngày tặng khách hàng hoặc phát cho nhân viên trong dịp Tết Trung Thu.
Việc lập hóa đơn đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
1.2. Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị
Để đảm bảo khoản chi hàng biếu tặng được chấp nhận khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau:
Hóa đơn đầu vào khi mua bánh trung thu.
Hợp đồng mua hàng (nếu có).
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (đối với giao dịch trên 5 triệu đồng).
Hóa đơn đầu ra khi biếu tặng.
Danh sách khách hàng hoặc nhân viên nhận quà, có chữ ký xác nhận.
Tờ trình hoặc quyết định phê duyệt chi quà tặng của doanh nghiệp.
Những chứng từ này không chỉ giúp việc hạch toán hàng biếu tặng minh bạch mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp lý trong dịp Tết Trung Thu.
2. Cách hạch toán hàng biếu tặng theo Thông tư 200
Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định chi tiết cách hạch toán các giao dịch liên quan đến hàng biếu tặng như bánh trung thu. Dưới đây là các bút toán cụ thể theo từng trường hợp.
2.1. Khi mua bánh trung thu về nhập kho
Khi doanh nghiệp mua bánh trung thu để nhập kho trước khi biếu tặng, bút toán được thực hiện như sau:
Nợ TK 156: Giá mua chưa có VAT
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá thanh toán
Ví dụ: Mua 100 hộp bánh trung thu, giá chưa VAT là 200.000 đồng/hộp, VAT 10%, thanh toán qua ngân hàng:
Nợ TK 156: 20.000.000 đồng
Nợ TK 133: 2.000.000 đồng
Có TK 112: 22.000.000 đồng
2.2. Khi xuất bánh trung thu biếu tặng từ kho
Khi xuất kho bánh trung thu để biếu tặng khách hàng hoặc nhân viên trong dịp Tết Trung Thu, hạch toán như sau:
Nợ TK 641, 642: Chi phí bán hàng/chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 156: Giá vốn hàng xuất kho
Ví dụ: Xuất 50 hộp bánh trung thu từ kho, giá vốn 200.000 đồng/hộp:
Nợ TK 641: 10.000.000 đồng
Có TK 156: 10.000.000 đồng
2.3. Khi xuất hóa đơn biếu tặng
Khi lập hóa đơn cho hàng biếu tặng, doanh nghiệp phải ghi nhận thuế GTGT đầu ra:
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu hạch toán bù trừ)
Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp
2.4. Trường hợp mua bánh trung thu và biếu tặng ngay
Nếu doanh nghiệp mua bánh trung thu và biếu tặng ngay mà không nhập kho, bút toán sẽ là:
Nợ TK 641, 642: Giá mua chưa VAT
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá thanh toán
Việc hạch toán đúng theo TT200 giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ quy định và tối ưu chi phí trong dịp Tết Trung Thu.
3. Hạch toán hàng biếu tặng theo Thông tư 133 và lưu ý về thuế
Thông tư 133/2016/TT-BTC áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, với cách hạch toán hàng biếu tặng tương tự nhưng đơn giản hơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết.
3.1. Khi mua bánh trung thu nhập kho
Bút toán khi mua bánh trung thu để nhập kho:
Nợ TK 156: Giá mua chưa VAT
Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ)
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá thanh toán
3.2. Khi xuất bánh trung thu biếu tặng
Khi xuất kho để biếu tặng trong dịp Tết Trung Thu, ghi:
Nợ TK 641, 642: Chi phí bán hàng/chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 156: Giá vốn hàng xuất kho
3.3. Trường hợp mua và biếu tặng ngay
Nếu mua bánh trung thu và biếu tặng ngay, hạch toán:
Nợ TK 641, 642: Giá mua chưa VAT
Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào (nếu được khấu trừ)
Có TK 111, 112, 331: Tổng giá thanh toán
3.4. Thuế GTGT và thuế TNDN
Thuế GTGT: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có hóa đơn hợp lệ và phải kê khai thuế GTGT đầu ra khi xuất hóa đơn biếu tặng. Giá tính thuế là giá của bánh trung thu cùng loại tại thời điểm biếu tặng.
Thuế TNDN: Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Luật 67/2025/QH15), chi phí mua bánh trung thu để biếu tặng được tính vào chi phí được trừ nếu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đầy đủ chứng từ. Lưu ý, nếu là chi phúc lợi cho nhân viên, tổng chi không được vượt quá một tháng lương bình quân trong năm.
Kết luận
Việc hạch toán hàng biếu tặng bánh trung thu trong dịp Tết Trung Thu đòi hỏi sự cẩn trọng để tuân thủ các quy định của Thông tư 200 và Thông tư 133. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thực hiện đúng các bút toán kế toán để đảm bảo tính minh bạch và tối ưu chi phí. Với sự hỗ trợ từ Smarttax, bạn có thể dễ dàng nắm bắt quy trình hạch toán hàng biếu tặng và áp dụng hiệu quả vào thực tế. Hãy liên hệ Smarttax để được tư vấn chi tiết và chuyên sâu hơn!
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
