Nếu bạn đang có doanh thu từ YouTube, Google (AdSense), Facebook, TikTok… thì về bản chất bạn đang có thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thường gắn với quảng cáo trên sản phẩm/dịch vụ nội dung thông tin số. Từ 2025, cơ quan thuế đã triển khai kênh kê khai online riêng cho hộ/cá nhân kinh doanh. Bài viết này hướng dẫn bạn hkd khai thuế thu nhập và khai thuế thông qua hoạt động quảng cáo theo quy trình chuẩn, kèm căn cứ pháp lý để bạn yên tâm thực hiện.
1) Căn cứ pháp lý khi hkd khai thuế thu nhập từ YouTube/Google (quảng cáo)
Các quy định/khung pháp lý bạn cần bám:
Công văn 311/TCT-DNNCN (20/01/2025) về triển khai “Cổng TMĐT HKD” để hộ, cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế từ TMĐT/nền tảng số.
Cổng TMĐT HKD: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
Mã số thuế dùng cho kênh TMĐT/nền tảng số có cấu trúc 13 số, trong đó 3 số cuối là 888.
Nghị định 117/2025/NĐ-CP (ban hành 09/06/2025, hiệu lực 01/07/2025) quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT/nền tảng số của hộ, cá nhân.
Nghị định này nêu rõ hồ sơ khai thuế cho hộ/cá nhân trên nền tảng TMĐT có Mẫu 02/CNKD-TMĐT.
Kê khai theo tháng nếu hoạt động thường xuyên; hoặc theo từng lần phát sinh nếu không thường xuyên.
Thông tư 40/2021/TT-BTC (khung chung về thuế GTGT/TNCN với HKD, cá nhân kinh doanh):
Định nghĩa hộ kinh doanh và trường hợp hộ gia đình đăng ký HKD phải ủy quyền 1 người đại diện.
Phương pháp kê khai áp dụng cho HKD quy mô lớn hoặc HKD chưa đạt nhưng tự chọn kê khai.
Doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm thì thuộc diện không phải nộp GTGT và TNCN (nhưng vẫn cần khai đúng, đủ theo hướng dẫn).
2) HKD khai thuế thu nhập từ YouTube/Google: Quy trình kê khai trên Cổng TMĐT HKD
Dưới đây là quy trình thực tế để bạn khai thuế thông qua hoạt động quảng cáo (AdSense/YouTube/Google…) trên Cổng TMĐT HKD theo hướng dẫn tại Công văn 311:
Bước 1: Truy cập Cổng TMĐT HKD
Bước 2: Đăng nhập bằng VNeID mức 2
Đăng nhập bằng tài khoản VNeID định danh mức độ 2.
Bước 3: Chọn chức năng khai thuế cho TMĐT/nền tảng số
Vào Khai thuế → Khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.
Chọn hình thức kê khai:
Theo tháng nếu phát sinh thường xuyên;
Theo từng lần phát sinh nếu không thường xuyên.
Bước 4: Lập tờ khai đúng mẫu theo thời điểm áp dụng
Nếu kê khai theo hướng dẫn tại Công văn 311, Cổng cho kê khai theo tờ khai mẫu 01/CNKD (theo TT40).
Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế cho hoạt động trên nền tảng TMĐT/nền tảng số dùng Mẫu 02/CNKD-TMĐT.
Gợi ý thực hành: nếu bạn đang kê khai cho kỳ từ tháng 7/2025 trở đi, hãy ưu tiên kiểm tra trên Cổng xem hệ thống đang hiển thị Mẫu 02/CNKD-TMĐT để nhập doanh thu đúng chuẩn theo NĐ 117.
Bước 5: Xác thực OTP và nhận thông báo điện tử
Cổng gửi OTP để hoàn tất gửi hồ sơ.
Sau khi nộp, Cổng sẽ gửi:
Thông báo tiếp nhận hồ sơ (mẫu 01-1/TB-TĐT) chậm nhất 15 phút;
Thông báo chấp nhận (mẫu 01-2/TB-TĐT) chậm nhất 01 ngày làm việc.
3) Cách tính và khai doanh thu khi khai thuế thông qua hoạt động quảng cáo (YouTube/Google)
3.1. Bạn đang thuộc nhóm ngành nào?
Với thu nhập từ YouTube/Google AdSense, thường rơi vào nhóm dịch vụ liên quan “quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số”. Trong Phụ lục I của Thông tư 40, nhóm này thể hiện tỷ lệ thuế theo % trên doanh thu là:
GTGT: 5%
TNCN: 2%
Lưu ý: Việc “xếp ngành” phải bám đúng bản chất hoạt động và cách bạn tạo doanh thu. Nếu bạn vừa có quảng cáo, vừa có bán hàng/dịch vụ khác, hãy tách doanh thu theo từng nhóm để tránh áp sai tỷ lệ.
3.2. Ngưỡng 100 triệu/năm
Nếu tổng doanh thu kinh doanh trong năm dương lịch ≤ 100 triệu đồng, bạn thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo TT40.
Dù vậy, bạn vẫn nên lưu hồ sơ/đối soát doanh thu để chứng minh khi cần.
3.3. Nền tảng khấu trừ, nộp thay hay bạn tự kê khai?
Nghị định 117/2025/NĐ-CP đặt ra cơ chế tổ chức quản lý nền tảng TMĐT/nền tảng số có chức năng thanh toán có thể khấu trừ, nộp thay cho hộ/cá nhân trong phạm vi quy định.
Vì vậy, khi hkd khai thuế thu nhập, bạn nên kiểm tra:
Doanh thu nhận về có bị khấu trừ/withholding bởi tổ chức/nền tảng hay chưa;
Nếu chưa/không thuộc diện khấu trừ, bạn thực hiện khai thuế thông qua hoạt động quảng cáo trực tiếp trên Cổng TMĐT HKD theo kỳ phù hợp (tháng hoặc lần phát sinh).
4) Tình huống thường gặp & cách xử lý (Smarttax khuyến nghị)
4.1. Hộ gia đình cùng đăng ký HKD thì ai là người khai?
Theo TT40, nếu các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền 1 thành viên làm đại diện hộ kinh doanh (người này là chủ HKD).
➡️ Thực tế triển khai: dùng thông tin định danh/VNeID của người đại diện để thao tác kê khai trên Cổng.
4.2. HKD chưa “quy mô lớn” có được kê khai không?
Được. TT40 cho phép HKD chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp theo phương pháp kê khai.
4.3. Checklist chứng từ để khai chuẩn (nên lưu tối thiểu 10 năm theo thói quen quản trị rủi ro)
Smarttax gợi ý bạn chuẩn bị:
Báo cáo doanh thu/biên nhận thanh toán (Google AdSense/YouTube Studio…);
Sao kê ngân hàng nhận tiền;
File đối soát theo tháng (doanh thu gộp, phí nền tảng, số thực nhận);
Ghi chú kỳ khai (tháng hay lần phát sinh) đúng theo tần suất hoạt động.
Kết luận
Để hkd khai thuế thu nhập đúng và giảm rủi ro, bạn nên bám 3 trục:
(1) kê khai online trên Cổng TMĐT HKD,
(2) chọn đúng kỳ kê khai (tháng/lần phát sinh),
(3) áp đúng nhóm tỷ lệ thuế cho khai thuế thông qua hoạt động quảng cáo (thường là GTGT 5% và TNCN 2% theo Phụ lục I Thông tư 40).
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
