Bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất đúng không?

Trong quá trình hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), hóa đơn đã xuất luôn là yếu tố then chốt để cơ quan thuế xem xét tính hợp lệ của hồ sơ hoàn thuế. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật mới được Quốc hội thông qua, một điều kiện quan trọng liên quan đến hóa đơn đã xuất đã chính thức được bãi bỏ. Sự thay đổi này tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế khi thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT từ năm 2026 trở đi.

Bài viết dưới đây sẽ làm rõ nội dung bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến hóa đơn đã xuất, đồng thời phân tích các quy định liên quan đến hình thức nộp thuế GTGT và nguyên tắc xác định giá tính thuế theo quy định mới nhất.

1. Bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT liên quan đến hóa đơn đã xuất

Ngày 11/12/2025, Quốc hội khóa XV, Kỳ họp thứ 10 đã thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2025. Một trong những nội dung đáng chú ý nhất là việc bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất.

1.1. Quy định cũ về hóa đơn đã xuất khi hoàn thuế GTGT

Theo quy định trước đây, để được hoàn thuế GTGT, cơ sở kinh doanh phải đáp ứng điều kiện:

Người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

Điều kiện này gây ra không ít vướng mắc trong thực tiễn, đặc biệt trong các trường hợp đối tác chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế, làm ảnh hưởng đến quyền hoàn thuế của bên mua dù giao dịch là có thật và hợp pháp.

1.2. Nội dung bãi bỏ điều kiện về hóa đơn đã xuất

Theo quy định mới:

Bãi bỏ điều kiện người bán phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.

Như vậy, từ khi Luật sửa đổi có hiệu lực, việc hoàn thuế GTGT không còn phụ thuộc vào việc người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất hay chưa. Đây là bước cải cách quan trọng nhằm bảo vệ quyền lợi chính đáng của người nộp thuế và phù hợp hơn với thực tiễn kinh doanh.

2. 04 hình thức nộp tiền thuế GTGT theo quy định hiện hành

Song song với quy định về hóa đơn đã xuất, người nộp thuế cần nắm rõ các hình thức nộp thuế GTGT để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

2.1. Quy định về địa điểm và hình thức nộp thuế GTGT

Người nộp thuế nộp tiền thuế GTGT vào ngân sách nhà nước thông qua một trong các hình thức sau:

Nộp tại Kho bạc Nhà nước
Nộp tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế
Nộp thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế
Nộp thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật

Việc lựa chọn hình thức nộp thuế phù hợp giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo việc quản lý hóa đơn đã xuất và nghĩa vụ thuế liên quan được minh bạch, kịp thời.

3. Nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất

Giá tính thuế GTGT là căn cứ trực tiếp để xác định số thuế GTGT phải nộp trên hóa đơn đã xuất. Việc xác định đúng giá tính thuế giúp hạn chế rủi ro sai sót và tranh chấp thuế.

3.1. Nguyên tắc chung xác định giá tính thuế

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ:

Bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Không bao gồm các khoản thu không liên quan đến hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ như:
- Tiền bồi thường bằng tiền
- Tiền thưởng
- Khoản thu hộ, chi hộ
- Khoản thu tài chính theo quy định

3.2. Trường hợp có chiết khấu thương mại

Khi cơ sở kinh doanh áp dụng chiết khấu thương mại, giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu, chưa bao gồm thuế GTGT.
Giá này được thể hiện trực tiếp trên hóa đơn đã xuất theo đúng quy định.

3.3. Trường hợp giá tính thuế bị điều chỉnh

Nếu giá tính thuế GTGT đã ghi trên hóa đơn đã xuất bị thay đổi theo kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, thì giá tính thuế được xác định lại theo kết luận đó.

Kết luận

Việc bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn đã xuất là một bước tiến quan trọng trong cải cách chính sách thuế, giúp giảm áp lực và rủi ro cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh khi thực hiện thủ tục hoàn thuế. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, người nộp thuế vẫn cần quản lý chặt chẽ hóa đơn đã xuất, thực hiện đúng hình thức nộp thuế và xác định chính xác giá tính thuế GTGT.

Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu về hóa đơn đã xuất, hoàn thuế GTGT hoặc dịch vụ kế toán – thuế trọn gói, Smarttax luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ hiệu quả cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.