Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với HKD, CNKD cho thuê tài sản 2026 thế nào? Đây là câu hỏi được rất nhiều cá nhân kinh doanh quan tâm khi quy định mới theo Công văn 3695/TCS8-NVDTPC năm 2026 có hiệu lực. Bài viết dưới đây của Smarttax sẽ giúp bạn hiểu rõ cách tính thuế theo từng mức doanh thu, công thức cụ thể và những lưu ý quan trọng để tránh sai sót khi kê khai.

cach-tinh-thue-gtgt-cho-thue

1. Tổng quan cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với HKD, CNKD cho thuê tài sản 2026

Theo Công văn 3695/TCS8-NVDTPC năm 2026, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) cho thuê tài sản được chia thành 2 nhóm theo doanh thu năm:

Tiêu thức	Nhóm 1	Nhóm 2
Doanh thu năm	Dưới 500 triệu đồng	Từ 500 triệu đồng
Thuế GTGT	Không chịu thuế	5% x Doanh thu
Thuế TNCN	Không phải nộp	5% x (Doanh thu – 500 triệu)

2. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với HKD, CNKD cho thuê tài sản 2026

2.1. Trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Thuế GTGT: Không phải nộp
Thuế TNCN: Không phải nộp

→ Đây là ngưỡng miễn thuế, giúp giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

2.2. Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên

Công thức tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp = 5% x Doanh thu tính thuế
Thuế TNCN phải nộp = 5% x (Doanh thu – 500 triệu)

Lưu ý:

Doanh thu tính thuế được xác định theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024 và văn bản hướng dẫn.
Phần doanh thu vượt 500 triệu mới tính thuế TNCN.

2.3. Ví dụ minh họa

Giả sử một cá nhân cho thuê nhà có doanh thu năm là 800 triệu đồng:

Thuế GTGT = 5% x 800 triệu = 40 triệu
Thuế TNCN = 5% x (800 – 500) = 5% x 300 triệu = 15 triệu

→ Tổng thuế phải nộp = 55 triệu đồng

3. Các kênh hỗ trợ kê khai thuế cho HKD, CNKD năm 2026

cach-tinh-thue-gtgt-cho-thue-tai-san

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, người nộp thuế có thể được hỗ trợ qua các kênh sau:

Kê khai thuế có hướng dẫn bằng AI trên nền tảng iHanoi
Ứng dụng eTax Mobile:
- Tra cứu nghĩa vụ thuế
- Theo dõi hồ sơ kê khai – nộp thuế – quyết toán
- Nhận thông báo từ cơ quan thuế
Hỗ trợ trực tiếp 1-1 từ cán bộ thuế địa bàn
Đường dây nóng, mã QR giải đáp vướng mắc

→ Đây là bước tiến lớn trong chuyển đổi số ngành thuế, giúp HKD dễ dàng thực hiện nghĩa vụ hơn.

4. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNCN HKD

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi không được trừ gồm:

Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh
Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Lương của chính chủ hộ hoặc thành viên (trừ BH bắt buộc)
Chi phí đã hạch toán nhưng thực tế không chi trả
Khấu hao vượt mức hoặc tài sản không phục vụ kinh doanh
Tiền phạt vi phạm hành chính, hợp đồng
Tài sản phục vụ mục đích cá nhân (nhà ở, xe cá nhân…)
Chi tiêu phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình

→ HKD cần tách biệt rõ chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân để tránh rủi ro thuế.

5. Lưu ý quan trọng khi tính thuế cho thuê tài sản 2026

Xác định đúng doanh thu tính thuế
Theo dõi doanh thu để biết có vượt ngưỡng 500 triệu hay không
Lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan
Ưu tiên sử dụng các nền tảng hỗ trợ kê khai điện tử

6. Kết luận

Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN đối với HKD, CNKD cho thuê tài sản 2026 đã được đơn giản hóa theo hướng rõ ràng, minh bạch hơn. Việc phân chia theo ngưỡng doanh thu giúp cá nhân kinh doanh dễ xác định nghĩa vụ thuế, đồng thời tận dụng được các chính sách miễn giảm hợp lý.

Nếu bạn chưa chắc chắn cách tính hoặc cần hỗ trợ kê khai, Smarttax luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn để đảm bảo đúng quy định và tối ưu chi phí thuế.