Trong quá trình vận hành doanh nghiệp, việc sử dụng lao động bán thời gian ngày càng phổ biến. Một câu hỏi thường gặp của các kế toán và chủ doanh nghiệp là: “Chi trả tiền lương cho người lao động bán thời gian có phải khấu trừ thuế TNCN không?”. Câu trả lời không phụ thuộc vào hình thức làm việc toàn thời gian hay bán thời gian, mà phụ thuộc vào thời hạn của Hợp đồng lao động (HĐLĐ).
1. Căn Cứ Pháp Lý Quy Định Về Khấu Trừ Thuế TNCN
Để có câu trả lời chính xác, chúng ta cần dựa vào các văn bản pháp luật hiện hành. Quy định cụ thể được nêu rõ tại:
Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN:
“1. Khấu trừ thuế: Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:
…
b) Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
b.1) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.*
b.2) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.”*
Như vậy, điểm mấu chốt để xác định nghĩa vụ khấu trừ thuế của doanh nghiệp chính là thời hạn HĐLĐ từ 03 tháng trở lên.
2. Quy Định Khấu Trừ Thuế TNCN Cho Lao Động Bán Thời Gian
Căn cứ vào quy định trên, chúng ta có thể đưa ra kết luận rõ ràng cho vấn đề này:
Trường hợp DOANH NGHIỆP PHẢI thực hiện khấu trừ thuế TNCN:
Khi doanh nghiệp ký kết HĐLĐ bán thời gian với người lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên (ví dụ: 6 tháng, 12 tháng hoặc không xác định thời hạn), thì doanh nghiệp có nghĩa vụ phải khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi trả lương cho người lao động.
Việc này được áp dụng bất kể người lao động đó có ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên ở nhiều nơi hay không, hoặc có nghỉ việc trước khi hết hạn hợp đồng.
Trường hợp doanh nghiệp KHÔNG PHẢI khấu trừ thuế TNCN (theo biểu lũy tiến):
Khi HĐLĐ bán thời gian có thời hạn dưới 3 tháng (ví dụ: 1 tháng, 2 tháng) và tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp sẽ khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% (theo điểm a, khoản 1, Điều 25 Thông tư 111). Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thì không phải khấu trừ.
3. Dẫn Chứng Từ Cơ Quan Thuế
Để làm rõ hơn cho vấn đề này, Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã có văn bản hướng dẫn cụ thể:
Công văn số 947/CT-TTHT ngày 10/02/2020 của Cục Thuế TP. HCM khẳng định:
“Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty theo trình bày ký hợp đồng lao động bán thời gian với người lao động với thời hạn của hợp đồng từ 6 – 12 tháng thì Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC nêu trên.”
Điều này một lần nữa khẳng định tính đúng đắn của việc áp dụng quy định: Hợp đồng từ 3 tháng trở lên phải khấu trừ thuế, bất kể là hợp đồng toàn thời gian hay bán thời gian.
4. Kết Luận Và Lưu ý Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp
Tóm lại, câu trả lời cho câu hỏi “Chi trả tiền lương cho người lao động bán thời gian có phải khấu trừ thuế TNCN không?” là:
CÓ, nếu hợp đồng lao động bán thời gian có thời hạn từ 3 tháng trở lên. Doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
KHÔNG, nếu hợp đồng dưới 3 tháng và thu nhập mỗi lần trả dưới 2 triệu đồng. Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì khấu trừ 10%.
Lời khuyên cho doanh nghiệp:
Cần căn cứ vào thời hạn HĐLĐ là yếu tố then chốt để xác định nghĩa vụ khấu trừ thuế, không phải hình thức làm việc.
Thực hiện đúng khấu trừ thuế TNCN giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế, tránh các rủi ro về thanh tra, kiểm tra.
Người lao động cũng cần hiểu rõ quy định này để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
Hy vọng bài viết này từ Smarttax đã cung cấp thông tin hữu ích và chính xác, giúp doanh nghiệp thực hiện tốt công tác kế toán thuế.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
