Mẫu 01/BKNT-KTNT là biểu mẫu được nhiều kế toán doanh nghiệp quan tâm sau khi Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực. Đặc biệt, việc cung cấp thông tin chi tiết số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ, nộp thay cho người lao động là nghiệp vụ cần được thực hiện đúng quy định.
Vậy doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay người lao động có bắt buộc gửi Mẫu 01/BKNT-KTNT không? Biểu mẫu này dùng để làm gì, thời hạn gửi khi nào và khác gì so với tờ khai thuế TNCN? Cùng Smarttax tìm hiểu quy định mới nhất để thực hiện chính xác.
1. Nộp thuế TNCN thay người lao động có phải nộp Mẫu 01/BKNT-KTNT không?
Câu trả lời là CÓ, đối với trường hợp doanh nghiệp thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế TNCN thuộc phạm vi phải cung cấp thông tin theo quy định.
Căn cứ khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin chi tiết về số tiền thuế và các khoản liên quan đã khấu trừ, nộp thay cho cơ quan quản lý thuế.
Khoản 1 Điều 98 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định mẫu cung cấp thông tin tại Phụ lục III của thông tư.
Theo đó, doanh nghiệp thực hiện cung cấp thông tin bằng Mẫu số 01/BKNT-KTNT – Bảng kê chi tiết số tiền thuế đã nộp thay.
Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
2. Mẫu 01/BKNT-KTNT dùng để làm gì?
Mẫu 01/BKNT-KTNT được sử dụng để cung cấp thông tin chi tiết về số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay cho từng đối tượng.
Đối với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, bảng kê giúp cơ quan quản lý thuế xác định thông tin liên quan đến khoản thuế doanh nghiệp đã nộp thay cho từng người lao động.
Việc cung cấp thông tin góp phần:
- Xác định số thuế đã nộp thay theo từng cá nhân.
- Đối chiếu thông tin giữa bảng kê và chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
- Hỗ trợ việc theo dõi nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
- Hạn chế sai lệch khi tra cứu, kiểm tra thông tin thuế TNCN.
Doanh nghiệp cần phân biệt bảng kê này với tờ khai thuế TNCN định kỳ. Đây là những thành phần phục vụ các mục đích quản lý thuế khác nhau.
3. Khi nào phải nộp Mẫu 01/BKNT-KTNT?
Theo khoản 2 Điều 60 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thông tin chi tiết về thuế đã khấu trừ, nộp thay được cung cấp kèm chứng từ nộp thuế, với thời hạn cung cấp thông tin gắn với thời hạn nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế.
Vì vậy, doanh nghiệp cần chú ý:
- Xác định đúng thời hạn nộp thuế TNCN.
- Chuẩn bị dữ liệu chi tiết theo từng cá nhân.
- Đối chiếu tổng số thuế với chứng từ nộp ngân sách.
- Gửi bảng kê theo phương thức điện tử được cơ quan thuế hỗ trợ.
Kế toán không nên nhầm thời hạn gửi bảng kê với thời hạn quyết toán thuế TNCN cuối năm.
4. Doanh nghiệp cần chuẩn bị thông tin gì để lập bảng kê?
Trước khi thực hiện Mẫu 01/BKNT-KTNT, bộ phận kế toán cần tổng hợp các dữ liệu liên quan.
4.1. Thông tin người lao động
Cần đối chiếu họ tên, mã số thuế và thông tin nhận diện người nộp thuế theo các chỉ tiêu trên biểu mẫu.
Trường hợp cá nhân chưa đăng ký thuế, cần xử lý việc đăng ký thuế theo quy định để có dữ liệu phù hợp.
4.2. Số thuế TNCN đã khấu trừ
Kế toán tổng hợp số thuế TNCN đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của từng cá nhân theo kỳ có liên quan.
Số liệu cần được kiểm tra với bảng lương và hồ sơ khai thuế.
4.3. Số tiền đã nộp ngân sách
Kế toán đối chiếu số tiền thực tế đã nộp với chứng từ nộp thuế.
Nếu có khoản nộp thừa được bù trừ từ kỳ trước, cần theo dõi và kê khai đúng theo biểu mẫu.
5. Có phải nộp bảng kê nếu doanh nghiệp trả lương nhưng không khấu trừ thuế TNCN?
Đây là trường hợp cần phân biệt rõ.
Theo khoản 6 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý nhưng không phát sinh khấu trừ thuế trong kỳ thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN của kỳ đó, trừ những trường hợp đặc biệt được quy định.
Nếu không phát sinh việc khấu trừ, nộp thay thuế thì doanh nghiệp cũng không có khoản thuế đã nộp thay tương ứng để lập bảng kê cho khoản đó.
Tuy nhiên, kế toán vẫn cần xem xét các nghĩa vụ báo cáo, quyết toán và trường hợp ngoại lệ theo quy định.
6. Những sai sót thường gặp khi lập Mẫu 01/BKNT-KTNT
Sai thông tin mã số thuế cá nhân
Mã số thuế không chính xác có thể gây khó khăn khi đối chiếu dữ liệu giữa doanh nghiệp và người lao động.
Tổng số thuế không khớp chứng từ nộp
Kế toán cần kiểm tra tổng số tiền thuế đã nộp thay trên bảng kê với chứng từ nộp ngân sách nhà nước.
Không theo dõi khoản nộp thừa được bù trừ
Nếu phát sinh số thuế nộp thừa từ kỳ trước được bù trừ, doanh nghiệp cần phản ánh đúng để tránh sai lệch.
Nhầm lẫn với biểu mẫu cũ
Mẫu 01/BKNT-KTNT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC thay thế cách cung cấp danh sách chi tiết trước đây theo hướng dẫn tại Công văn 828/TCT-KK.
Doanh nghiệp không nên hiểu việc ngừng sử dụng biểu mẫu cũ là đã chấm dứt hoàn toàn nghĩa vụ cung cấp thông tin.
7. Câu hỏi thường gặp về Mẫu 01/BKNT-KTNT
Mẫu 01/BKNT-KTNT được ban hành theo văn bản nào?
Mẫu được quy định tại Phụ lục III ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Mẫu 01/BKNT-KTNT có thay thế tờ khai thuế TNCN không?
Không. Bảng kê cung cấp thông tin chi tiết số thuế đã khấu trừ, nộp thay và không thay thế tờ khai thuế TNCN theo quy định.
Doanh nghiệp chỉ có 5 nhân viên có cần nộp bảng kê không?
Số lượng nhân viên không phải yếu tố duy nhất quyết định. Nếu doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ khấu trừ, nộp thay và cung cấp thông tin theo quy định, doanh nghiệp cần thực hiện tương ứng.
Có thể lập Mẫu 01/BKNT-KTNT bằng phần mềm HTKK không?
Có. Phiên bản HTKK 5.8.2 phát hành ngày 05/11/2026 đã được cập nhật để hỗ trợ biểu mẫu này.
8. Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế TNCN chính xác
Việc thay đổi biểu mẫu thuế yêu cầu doanh nghiệp thường xuyên cập nhật quy định và kiểm tra dữ liệu trước khi kê khai.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán và thuế, hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra bảng lương, dữ liệu thuế TNCN, chứng từ nộp thuế và hồ sơ khai thuế theo quy định.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
