Công văn 4070: Quà tặng xe máy cho người lao động có chịu thuế TNCN không?

Bài viết này cung cấp hướng dẫn chính xác, cập nhật nhất về chính sách thuế đối với trường hợp người lao động nhận quà tặng từ doanh nghiệp, dựa trên Công văn 4070/TCT-DTH mới nhất của Thuế tỉnh Đồng Tháp.

1. Người Lao Động Nhận Quà Tặng Xe Máy: Có Phải Nộp Thuế TNCN Không?

Câu trả lời là CÓ. Theo hướng dẫn mới đây từ Cơ quan thuế, khi người lao động nhận quà tặng có giá trị lớn như xe máy từ công ty, khoản lợi ích này được xác định là thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Cụ thể, ngày 27/11/2025, Thuế tỉnh Đồng Tháp đã ban hành Công văn 4070/DTH-QLDN1 giải đáp chính sách thuế đối với quà tặng cho người lao động. Công văn này là căn cứ pháp lý quan trọng, làm rõ nghĩa vụ thuế của cá nhân khi nhận quà tặng từ đơn vị mình đang làm việc.

2. Căn Cứ Pháp Lý: Vì Sao Quà Tặng Lại Chịu Thuế?

Theo Công văn 4070, việc xác định thu nhập từ quà tặng xe máy phải chịu thuế TNCN dựa trên các quy định sau:

Điểm đ, Khoản 10, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC: Quy định thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế TNCN.
Điều 16 & Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi TT 92/2015/TT-BTC): Hướng dẫn cách tính thuế đối với thu nhập từ quà tặng cho cá nhân cư trú và không cư trú.
Điều 7 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 và Khoản 6, Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC: Quy định về nghĩa vụ kê khai thuế theo từng lần phát sinh.

Như vậy, việc người lao động nhận quà tặng là tài sản có giá trị từ công ty không chỉ là một khoản phúc lợi mà còn là một loại thu nhập phải kê khai và nộp thuế theo pháp luật.

3. Hướng Dẫn Cụ Thể: Cách Tính & Kê Khai Thuế TNCN Khi Nhận Quà Tặng

Dựa trên Công văn 4070/TCT-DTH, quy trình thực hiện như sau:

3.1 Cách Tính Số Thuế TNCN Phải Nộp

Công thức chung: Thuế phải nộp = Giá trị quà tặng tính thuế x Thuế suất 10%

Trong đó, “Giá trị quà tặng tính thuế” được xác định khác nhau cho hai đối tượng:

Đối với cá nhân cư trú (thường là người lao động sinh sống và làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm):
- Giá trị tính thuế là phần giá trị tài sản vượt trên 10 triệu đồng cho mỗi lần nhận quà.
- Ví dụ: Người lao động nhận xe máy trị giá 45 triệu đồng. Giá trị tính thuế là: 45 triệu – 10 triệu = 35 triệu đồng.
- Số thuế TNCN phải nộp: 35 triệu x 10% = 3.5 triệu đồng.
Đối với cá nhân không cư trú:
- Toàn bộ phần giá trị tài sản quà tặng vượt trên 10 triệu đồng phát sinh tại Việt Nam đều phải tính thuế với thuế suất 10%.

3.2 Hồ Sơ Và Thủ Tục Kê Khai Thuế

Người nộp thuế: Chính là người lao động nhận quà tặng.
Hình thức kê khai: Kê khai theo từng lần phát sinh khi nhận quà.
Mẫu tờ khai sử dụng: Mẫu số 04/TKQT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC).
Thời hạn nộp: Theo quy định chung về thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN đối với thu nhập từ quà tặng (thường là ngày thứ 90 kể từ ngày nhận quà).

4. Phân Biệt: Thu Nhập Từ Quà Tặng & Thu Nhập Từ Tiền Lương Chịu Thuế

Bên cạnh thu nhập từ quà tặng, người lao động cần lưu ý các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải đóng thuế TNCN theo Khoản 2, Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007, bao gồm:

Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ một số khoản phụ cấp, trợ cấp đặc thù được pháp luật quy định miễn thuế như: phụ cấp độc hại, trợ cấp thôi việc, trợ cấp khó khăn đột xuất…).

Việc hiểu rõ hai nhóm thu nhập này giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

5. Khuyến Nghị Cho Doanh Nghiệp Và Người Lao Động

Đối với doanh nghiệp: Khi có chính sách tặng quà có giá trị lớn (trên 10 triệu đồng) cho người lao động, cần thông báo rõ về nghĩa vụ thuế TNCN để người lao động chủ động thực hiện kê khai, nộp thuế. Doanh nghiệp cũng nên hỗ trợ cung cấp các giấy tờ xác nhận giá trị quà tặng.
Đối với người lao động: Khi nhận các món quà có giá trị từ công ty, cần chủ động tìm hiểu và thực hiện kê khai, nộp thuế đầy đủ, đúng hạn để tránh bị xử phạt về hành vi trốn thuế.

Lưu ý quan trọng: Thông tin trên dựa chủ yếu vào Công văn 4070/DTH-QLDN1 của Thuế tỉnh Đồng Tháp. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, doanh nghiệp và người lao động có thể:

Tóm lại, việc người lao động nhận quà tặng như xe máy từ công ty phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN. Việc nắm rõ các quy định tại Công văn 4070 cùng các văn bản pháp luật liên quan là chìa khóa để thực thi đúng quy định, tránh rủi ro về thuế cho cả cá nhân và doanh nghiệp.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.