Thu nhập từ quảng cáo trên YouTube đang trở thành nguồn doanh thu quan trọng của nhiều doanh nghiệp truyền thông, đơn vị sản xuất nội dung và cơ quan báo chí. Tuy nhiên, không phải mọi khoản thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên nền tảng số đều được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định dành cho hoạt động báo chí.
Đáng chú ý, ngày 19/10/2026, Thuế tỉnh Vĩnh Long đã ban hành Công văn 3610/VLO-QLDN1 liên quan đến việc áp dụng thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động quảng cáo trên YouTube của một cơ quan báo chí. Vậy thu nhập từ quảng cáo YouTube có được hưởng thuế suất ưu đãi 10% không? Cùng Smarttax tìm hiểu những quy định doanh nghiệp cần lưu ý.
1. Thu nhập từ quảng cáo trên YouTube có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Theo hướng dẫn tại Công văn 3610/VLO-QLDN1, thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên YouTube của Báo và phát thanh, truyền hình Vĩnh Long không thuộc diện hưởng ưu đãi thuế TNDN dành cho hoạt động báo chí theo các điều khoản được viện dẫn.
Cụ thể, cơ quan thuế xác định hoạt động quảng cáo trên nền tảng số YouTube trong trường hợp này không phải là hoạt động xuất bản báo chí theo quy định của Luật Báo chí.
Do đó, khoản thu nhập tương ứng không được hưởng thuế suất ưu đãi 10% dành cho thu nhập của cơ quan báo chí theo điểm u khoản 2 Điều 18 và điểm đ khoản 2 Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Điều này cho thấy doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa:
Hoạt động báo chí thuộc ngành, nghề được ưu đãi thuế TNDN.
Hoạt động quảng cáo trên nền tảng YouTube.
Các hoạt động sản xuất và kinh doanh nội dung số khác.
Lưu ý quan trọng: Kết luận trên liên quan đến chính sách ưu đãi dành cho hoạt động báo chí. Không nên suy rộng rằng mọi khoản thu nhập YouTube đều không thể hưởng bất kỳ chính sách ưu đãi hoặc giảm thuế TNDN nào khác nếu đáp ứng điều kiện riêng của chính sách đó.
2. Quy định về ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động báo chí
Theo điểm u khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, ngành, nghề được ưu đãi thuế TNDN bao gồm hoạt động báo chí, trong đó có quảng cáo trên báo theo quy định của Luật Báo chí.
Đồng thời, điểm đ khoản 2 Điều 19 của nghị định quy định thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề được ưu đãi.
Như vậy, để áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi 10%, cần xem xét đồng thời chủ thể có thu nhập và bản chất hoạt động tạo ra thu nhập.
2.1. Hoạt động báo chí được hiểu như thế nào?
Luật Báo chí 2025, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, quy định về hoạt động báo chí, xuất bản báo chí trên không gian mạng và các hoạt động có liên quan.
Đặc biệt, hoạt động xuất bản báo chí trên không gian mạng được gắn với việc đăng, phát thông tin trên kênh nội dung của cơ quan báo chí hoặc nền tảng số báo chí quốc gia theo quy định.
Do đó, việc một đơn vị sản xuất video rồi đăng tải trên YouTube không tự động đồng nghĩa hoạt động đó được xác định là hoạt động xuất bản báo chí thuộc diện ưu đãi thuế TNDN.
2.2. Quảng cáo trên báo có được hưởng ưu đãi thuế không?
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, quảng cáo trên báo thuộc phạm vi hoạt động báo chí được quy định tại nhóm ngành, nghề ưu đãi.
Tuy nhiên, việc xác định khoản thu nhập nào thuộc hoạt động quảng cáo trên báo cần căn cứ vào bản chất hoạt động thực tế và các quy định có liên quan.
Doanh nghiệp không nên chỉ dựa trên tên gọi dịch vụ quảng cáo để áp dụng thuế suất ưu đãi.
3. Công văn 3610/VLO-QLDN1 năm 2026 hướng dẫn như thế nào?
Ngày 19/10/2026, Thuế tỉnh Vĩnh Long ban hành Công văn 3610/VLO-QLDN1 hướng dẫn việc áp dụng thuế suất TNDN đối với hoạt động quảng cáo trên YouTube.
Theo nội dung công văn, hoạt động quảng cáo trên YouTube của Báo và phát thanh, truyền hình Vĩnh Long không được xác định là hoạt động xuất bản báo chí để hưởng ưu đãi theo những quy định được viện dẫn tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Từ hướng dẫn này, có thể rút ra ba vấn đề quan trọng.
Thứ nhất: Không phải mọi hoạt động trên nền tảng số đều là hoạt động báo chí
Một cơ quan báo chí có thể triển khai nhiều hoạt động khác nhau, từ sản xuất nội dung, xuất bản báo chí đến khai thác quảng cáo trên các nền tảng số.
Mỗi hoạt động cần được xem xét theo đúng bản chất pháp lý và phương thức thực hiện.
Thứ hai: Thu nhập quảng cáo YouTube cần được xác định riêng
Trong trường hợp doanh nghiệp hoặc cơ quan báo chí có nhiều nguồn thu, việc phân loại và theo dõi thu nhập theo hoạt động là rất quan trọng.
Điều này giúp xác định đúng khoản thu nhập có hoặc không thuộc phạm vi ưu đãi.
Thứ ba: Công văn hướng dẫn cần được áp dụng đúng phạm vi
Công văn 3610/VLO-QLDN1 là văn bản hướng dẫn xử lý một trường hợp cụ thể, không phải văn bản tự đặt ra quy định ưu đãi thuế mới.
Khi áp dụng cho doanh nghiệp khác, cần đối chiếu với Luật Thuế TNDN, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và những quy định có liên quan.
4. Doanh nghiệp có doanh thu từ YouTube cần kê khai thuế TNDN thế nào?
Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập từ quảng cáo YouTube cần xác định doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật về thuế TNDN.
Tùy thuộc vào mô hình kinh doanh, khoản thu nhập có thể phát sinh từ:
Doanh thu quảng cáo được phân chia từ nền tảng YouTube.
Hoạt động hợp tác quảng cáo với nhãn hàng.
Dịch vụ sản xuất và đăng tải video quảng cáo.
Hoạt động khai thác nội dung số hoặc bản quyền liên quan.
4.1. Xác định doanh thu từ hoạt động quảng cáo
Doanh nghiệp cần theo dõi đầy đủ khoản doanh thu phát sinh theo từng hình thức hoạt động và xác định thời điểm ghi nhận theo quy định.
Các báo cáo doanh thu của nền tảng và chứng từ đối soát là những tài liệu cần thiết để hỗ trợ quá trình hạch toán.
4.2. Xác định chi phí liên quan
Chi phí phát sinh trong quá trình tạo ra doanh thu quảng cáo có thể bao gồm chi phí sản xuất video, thuê nhân sự, sử dụng thiết bị, phần mềm và các dịch vụ hỗ trợ.
Tuy nhiên, việc tính các khoản chi phí vào chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện theo pháp luật thuế TNDN.
4.3. Xác định thuế suất và ưu đãi được áp dụng
Doanh nghiệp cần xác định thuế suất TNDN phù hợp với đối tượng và điều kiện thực tế.
Không nên mặc định mọi doanh thu quảng cáo YouTube đều áp dụng thuế suất ưu đãi 10% dành cho hoạt động báo chí.
Ngược lại, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện của một chính sách ưu đãi hoặc giảm thuế độc lập khác thì cần xem xét chính sách đó theo đúng phạm vi áp dụng.
Ví dụ, chính sách giảm 30% số thuế TNDN phải nộp theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP có điều kiện riêng về doanh thu và kỳ tính thuế.
5. Những lưu ý khi hạch toán doanh thu quảng cáo YouTube
Để hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, Smarttax khuyến nghị doanh nghiệp lưu ý các vấn đề sau.
Phân loại doanh thu theo hoạt động: Doanh nghiệp có nhiều hình thức kinh doanh cần theo dõi doanh thu quảng cáo YouTube riêng với những khoản doanh thu khác, đặc biệt nếu có hoạt động được hưởng ưu đãi thuế.
Kiểm tra hợp đồng với đối tác: Cần rà soát thỏa thuận hợp tác, phương thức thanh toán và bản chất dịch vụ để ghi nhận doanh thu phù hợp.
Lưu trữ chứng từ đối soát: Những tài liệu như báo cáo doanh thu, bảng đối soát, chứng từ thanh toán và hóa đơn liên quan cần được quản lý đầy đủ.
Xác định đúng thuế suất: Doanh nghiệp phải căn cứ vào hoạt động thực tế, đối tượng nộp thuế và các điều kiện ưu đãi, thay vì chỉ dựa trên ngành nghề đăng ký hoặc tên nền tảng.
Rà soát nghĩa vụ thuế định kỳ: Việc kiểm tra thường xuyên giúp phát hiện các sai lệch về doanh thu, chi phí và xác định khoản thu nhập được ưu đãi.
6. Câu hỏi thường gặp về thuế TNDN đối với YouTube
Thu nhập từ quảng cáo YouTube của cơ quan báo chí có được hưởng thuế suất 10% không?
Theo hướng dẫn tại Công văn 3610/VLO-QLDN1 đối với trường hợp của Báo và phát thanh, truyền hình Vĩnh Long, khoản thu nhập từ quảng cáo trên YouTube không thuộc diện hưởng ưu đãi 10% dành cho hoạt động báo chí theo các điều khoản đã viện dẫn.
Doanh nghiệp sản xuất video YouTube có phải nộp thuế TNDN không?
Nếu doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất và khai thác video YouTube, doanh nghiệp có nghĩa vụ xác định, kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định, sau khi xem xét các trường hợp ưu đãi, miễn hoặc giảm thuế nếu có.
Doanh nghiệp có doanh thu YouTube dưới 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN không?
Doanh nghiệp có thể được xem xét theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện. Ngưỡng 10 tỷ đồng được xác định theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế theo quy định, không chỉ riêng doanh thu YouTube.
7. Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp kê khai thuế đối với hoạt động kinh doanh số
Kinh doanh trên các nền tảng số tạo ra nhiều cơ hội gia tăng doanh thu nhưng đồng thời đặt ra những yêu cầu trong việc xác định nghĩa vụ thuế.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán và thuế, hỗ trợ doanh nghiệp:
Phân loại doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.
Rà soát chứng từ và điều kiện ghi nhận chi phí.
Xác định nghĩa vụ thuế TNDN.
Kiểm tra điều kiện hưởng chính sách ưu đãi thuế.
Hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế theo quy định.
Liên hệ Smarttax – Hotline 1900 1578 để được tư vấn giải pháp kế toán và thuế phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
