Thuế thu nhập cá nhân là gì? Thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu?

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đây là loại thuế trực thu hay gián thu? Những khoản thu nhập nào sẽ bị đánh thuế và đâu là các khoản được miễn thuế? Hãy cùng tìm hiểu rõ hơn để hiểu đúng và đầy đủ về loại thuế liên quan trực tiếp đến quyền lợi của mỗi cá nhân.

>>> Xem thêm: Hóa đơn quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế không ?

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đây là thuế trực thu hay gián thu?

Dù Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn hiện hành không đưa ra định nghĩa cụ thể về thuế thu nhập cá nhân, nhưng tại Điều 2 của luật này đã quy định rõ những đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.

Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

Dựa trên quy định trên, có thể hiểu rằng thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu, áp dụng đối với thu nhập của cả cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam.

Cụ thể:

Thuế trực thu là loại thuế được thu trực tiếp từ thu nhập hoặc lợi ích mà tổ chức, cá nhân nhận được. Người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế.
Thuế gián thu là loại thuế mà người nộp thuế không phải là người trực tiếp chịu thuế, ví dụ như thuế giá trị gia tăng được tính trong giá bán hàng hóa, dịch vụ.

2. Những khoản thu nhập nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi năm 2012 và 2014), các khoản thu nhập phải chịu thuế bao gồm:

Thu nhập từ kinh doanh, gồm:

Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ.
Hoạt động hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề.
Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh không bao gồm doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm:

Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự.
Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ những khoản miễn thuế theo quy định như: trợ cấp người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, độc hại, thu hút, khu vực, trợ cấp xã hội, trợ cấp thôi việc, mất việc, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hưu trí một lần, tiền tuất hằng tháng…

Thu nhập từ đầu tư vốn, gồm:

Lãi cho vay.
Lợi tức cổ phần.
Thu nhập từ các hình thức đầu tư vốn khác (trừ lãi trái phiếu Chính phủ).

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, gồm:

Chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế.
Chuyển nhượng chứng khoán.
Chuyển nhượng vốn dưới hình thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, gồm:

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
Chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
Chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước.
Các hình thức chuyển nhượng bất động sản khác.

Thu nhập từ trúng thưởng, gồm:

Trúng thưởng xổ số.
Trúng thưởng từ khuyến mại, cá cược.
Trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng và hình thức trúng thưởng khác.

Thu nhập từ bản quyền, gồm:

Chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ.
Chuyển giao công nghệ.

3. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

Thu nhập từ nhận thừa kế là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng như: chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản và tài sản tương tự.

Thu nhập từ nhận quà tặng là các tài sản tương tự như trường hợp thừa kế, cũng yêu cầu đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng theo quy định pháp luật.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 08, Quận Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu 1, Quận Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.