Tính thuế TNCN là vấn đề được người lao động và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm khi bước sang kỳ tính thuế năm 2026. Việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã làm thay đổi thời điểm xác định thu nhập, mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến từng phần. Nếu không nắm rõ quy định, người nộp thuế rất dễ kê khai sai năm tính thuế hoặc áp dụng sai mức thuế suất. Bài viết dưới đây giúp bạn hiểu đúng, tính đúng thuế TNCN theo quy định mới nhất.
1. Tính thuế TNCN cho lương tháng 12/2025 trả vào tháng 01/2026
1.1. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Khi thực hiện tính thuế TNCN, yếu tố quan trọng nhất là thời điểm trả thu nhập, không phải tháng phát sinh tiền lương. Theo quy định, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người lao động nhận được thu nhập.
1.2. Lương tháng 12/2025 có tính vào thuế năm 2026 không?
Trường hợp tiền lương tháng 12/2025 nhưng chi trả vào tháng 01/2026, khoản thu nhập này sẽ:
Được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của năm 2026
Áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Thực hiện tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến của kỳ tính thuế năm 2026
Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến quyết toán thuế và nghĩa vụ thuế của người lao động.
2. Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2026
2.1. Công thức tính thuế TNCN
Khi thực hiện tính thuế TNCN, số thuế phải nộp được xác định theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (theo biểu lũy tiến từng phần)
2.2. Thu nhập tính thuế được xác định thế nào?
Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ, sau khi trừ:
Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)
Các khoản bảo hiểm hưu trí bổ sung, bảo hiểm nhân thọ theo giới hạn
Các khoản giảm trừ gia cảnh
Các khoản giảm trừ hợp pháp khác theo quy định
Việc xác định đúng thu nhập tính thuế giúp tính thuế TNCN chính xác, tránh truy thu hoặc xử phạt.
3. Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng khi tính thuế TNCN năm 2026
3.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần mới
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công trong năm 2026 được chia thành 5 bậc như sau:
Bậc 1: Đến 120 triệu đồng/năm (đến 10 triệu đồng/tháng) – Thuế suất 5%
Bậc 2: Trên 120 đến 360 triệu đồng/năm – Thuế suất 10%
Bậc 3: Trên 360 đến 720 triệu đồng/năm – Thuế suất 20%
Bậc 4: Trên 720 đến 1.200 triệu đồng/năm – Thuế suất 30%
Bậc 5: Trên 1.200 triệu đồng/năm – Thuế suất 35%
Khi tính thuế TNCN, thu nhập sẽ được chia theo từng bậc, mỗi phần thu nhập chịu mức thuế suất tương ứng, không áp dụng một mức thuế duy nhất cho toàn bộ thu nhập.
3.2. Lưu ý khi áp dụng biểu thuế
Biểu thuế được áp dụng theo kỳ tính thuế năm
Có thể quy đổi sang thu nhập tháng để tính khấu trừ hàng tháng
Việc áp dụng sai bậc thuế sẽ dẫn đến sai số lớn khi quyết toán thuế
4. Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN năm 2026
4.1. Giảm trừ cho người nộp thuế
Mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 là:
15,5 triệu đồng/tháng
Tương đương 186 triệu đồng/năm
4.2. Giảm trừ cho người phụ thuộc
Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ:
6,2 triệu đồng/tháng
Việc đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn là yếu tố quan trọng giúp giảm số thuế phải nộp khi tính thuế TNCN.
Kết luận
Tính thuế TNCN năm 2026 cần đặc biệt lưu ý đến thời điểm chi trả thu nhập, nhất là với tiền lương tháng 12/2025 trả vào tháng 01/2026. Bên cạnh đó, người nộp thuế cần xác định chính xác thu nhập tính thuế, áp dụng đúng biểu thuế lũy tiến từng phần và mức giảm trừ gia cảnh mới. Việc hiểu và áp dụng đúng quy định không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
