Tính thuế TNCN với cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ từ năm 2026

Từ năm 2026, cách tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ chính thức thay đổi theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Quy định mới không chỉ điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế mà còn phân tầng thuế suất theo quy mô kinh doanh, tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh lớn. Việc nắm rõ công thức tính và lựa chọn phương pháp phù hợp sẽ giúp người nộp thuế hạn chế rủi ro và tối ưu chi phí thuế hợp pháp.

1. Nguyên tắc tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh từ năm 2026

Theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú được xác định dựa trên doanh thu thực tế, chi phí hợp lý và thuế suất tương ứng theo từng ngưỡng doanh thu.

1.1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống: không phải nộp thuế TNCN.
Cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: bắt buộc thực hiện tính thuế TNCN theo quy định.

Đây là điểm mấu chốt cần lưu ý khi xác định nghĩa vụ thuế ngay từ đầu năm tài chính.

1.2. Công thức chung khi tính thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh

Với cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế, số thuế TNCN phải nộp được xác định theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ
Thuế suất áp dụng phụ thuộc vào mức doanh thu trong năm

2. Cách tính thuế TNCN khi doanh thu trên 3 tỷ đồng

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chia thành hai nhóm chính với mức thuế suất tăng dần.

2.1. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng

Thuế suất áp dụng: 17%
Cách tính thuế TNCN:

Thuế TNCN phải nộp = 17% × (Doanh thu – Chi phí)

Lưu ý: Cách tính này không áp dụng cho hoạt động cho thuê bất động sản.

2.2. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng

Thuế suất áp dụng: 20%
Cách tính thuế TNCN:

Thuế TNCN phải nộp = 20% × (Doanh thu – Chi phí)

Với nhóm doanh thu này, yêu cầu về chứng từ chi phí, sổ sách kế toán và quản lý thuế sẽ chặt chẽ hơn, đặc biệt trong quá trình quyết toán thuế.

3. Trường hợp áp dụng tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu

Cơ chế tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu chỉ áp dụng cho cá nhân kinh doanh đến 3 tỷ đồng/năm.
➡️ Cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ không được lựa chọn phương pháp này, mà bắt buộc tính thuế theo doanh thu trừ chi phí và thuế suất lũy tiến theo quy mô.

Việc hiểu rõ ranh giới này giúp tránh nhầm lẫn khi chuyển từ hộ kinh doanh nhỏ sang quy mô lớn.

4. Doanh thu và chi phí khi tính thuế TNCN được xác định thế nào?

Khi tính thuế TNCN, cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý:

Doanh thu tính thuế: là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
Chi phí được trừ: là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.

Việc không kiểm soát tốt chi phí sẽ làm tăng thu nhập tính thuế và kéo theo số thuế TNCN phải nộp cao hơn.

5. Ai là người nộp thuế thu nhập cá nhân?

Người nộp thuế TNCN bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Trong đó, cá nhân cư trú được xác định khi:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm; hoặc
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà dài hạn).

6. Quản lý và quyết toán thuế TNCN từ năm 2026

Việc quản lý thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc:

Kỳ tính thuế theo năm đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công;
Thực hiện quyết toán thuế, hoàn thuế hoặc nộp bổ sung khi có chênh lệch;
Tuân thủ trách nhiệm kê khai – nộp thuế – lưu trữ hồ sơ theo quy định quản lý thuế hiện hành.

Kết luận

Từ năm 2026, việc tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ được thực hiện theo cơ chế chặt chẽ hơn, thuế suất cao hơn và yêu cầu minh bạch chi phí rõ ràng. Việc nắm đúng công thức, xác định đúng ngưỡng doanh thu và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kế toán là yếu tố then chốt giúp cá nhân kinh doanh chủ động nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro và tránh sai sót khi quyết toán.

Nếu bạn đang kinh doanh quy mô lớn hoặc chuẩn bị vượt mốc doanh thu trên 3 tỷ, việc rà soát lại phương án tính thuế TNCN ngay từ đầu năm là điều không thể bỏ qua.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.