Từ 01/7/2026: Những trường hợp nào được bổ sung miễn thuế TNDN

Miễn thuế TNDN là chính sách ưu đãi quan trọng, nhằm khuyến khích và hỗ trợ các doanh nghiệp hoạt động trong những lĩnh vực đặc thù, mang lại lợi ích cho cộng đồng và xã hội. Bài viết này cung cấp thông tin CHÍNH XÁC và CẬP NHẬT NHẤT dựa trên quy định pháp luật, đặc biệt là thay đổi mới sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026.

1. Thay Đổi Quan Trọng: Bổ Sung Trường Hợp Được Miễn Thuế TNDN Từ 01/7/2026

Căn cứ pháp lý: Luật Thi hành án hình sự (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Nội dung thay đổi:
Tại Điều 178 Chương XV (Điều khoản thi hành) của Luật này, quy định sửa đổi, bổ sung khoản 6 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo đó, bổ sung hoạt động tổ chức lao động, hướng nghiệp, dạy nghề cho phạm nhân vào danh mục các thu nhập được miễn thuế TNDN.

Ý nghĩa thực tiễn:
Kể từ 01/7/2026, các doanh nghiệp, cơ sở có thu nhập phát sinh từ việc tổ chức lao động, hướng nghiệp, đào tạo nghề cho phạm nhân sẽ được miễn thuế TNDN đối với phần thu nhập từ hoạt động này. Đây là chính sách nhằm khuyến khích xã hội hóa công tác giáo dục, cải tạo và tái hòa nhập cộng đồng cho phạm nhân.

2. Tổng Hợp 14 Trường Hợp Được Miễn Thuế TNDN Hiện Hành Theo Luật Thuế TNDN 2025

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản thu nhập sau đây được miễn thuế TNDN:

Thu nhập từ nông nghiệp, thủy sản ở vùng khó khăn: Thu nhập từ đánh bắt hải sản; thu nhập từ sản xuất, chế biến nông, lâm, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Thu nhập của hợp tác xã nông nghiệp ở vùng khó khăn: Thu nhập của HTX, LHHTX trong lĩnh vực nông, lâm, ngư, diêm nghiệp ở địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp.
Thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo: Bao gồm thu nhập từ hợp đồng R&D, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm (được miễn thuế tối đa không quá 03 năm).
Thu nhập của doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là đối tượng đặc biệt: Doanh nghiệp có từ 30% lao động bình quân/năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV và có ít nhất 20 lao động (trừ lĩnh vực tài chính, bất động sản).
Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp cho đối tượng đặc biệt: Dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, đối tượng tệ nạn xã hội. (*Sẽ bổ sung thêm hoạt động cho phạm nhân từ 01/7/2026*).
Thu nhập được chia từ góp vốn, liên doanh trong nước (sau khi bên nhận vốn đã nộp thuế).
Các khoản tài trợ, hỗ trợ: Tài trợ cho hoạt động giáo dục, văn hóa, từ thiện, nghiên cứu khoa học; hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách; tiền bồi thường của Nhà nước. (Lưu ý: Nếu sử dụng sai mục đích sẽ bị truy thu thuế).
Chênh lệch đánh giá lại tài sản để cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước.
Thu nhập từ tín chỉ carbon, trái phiếu xanh: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon lần đầu; thu nhập từ trái phiếu xanh.
Thu nhập của các tổ chức tài chính chính sách: Như Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Chính sách xã hội, công ty quản lý tài sản…
Phần thu nhập không chia của cơ sở xã hội hóa (trong lĩnh vực giáo dục, y tế…) và quỹ chung không chia của hợp tác xã.
Thu nhập từ chuyển giao công nghệ ưu tiên cho địa bàn đặc biệt khó khăn.
Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu hoặc tại vùng đặc biệt khó khăn.

3. Lưu Ý Về Kỳ Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN, doanh nghiệp cần nắm rõ kỳ tính thuế. Căn cứ Điều 5 Luật Thuế TNDN 2025:

Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính (do doanh nghiệp lựa chọn và thông báo với cơ quan thuế).
Các trường hợp miễn thuế thường được xác định và áp dụng trong từng kỳ tính thuế cụ thể dựa trên đủ điều kiện theo luật định.

Kết luận:
Việc nắm vững các quy định về miễn thuế TNDN, bao gồm cả chính sách mới sắp có hiệu lực từ 01/7/2026 cho hoạt động dạy nghề phạm nhân, là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tận dụng đúng và đủ các ưu đãi của Nhà nước. Doanh nghiệp cần căn cứ vào Luật Thuế TNDN 2025 và các văn bản hướng dẫn liên quan để xác định chính xác thu nhập được miễn thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và minh bạch trong hoạt động kế toán, thuế.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.