Trong quá trình chi trả thu nhập cho người lao động, việc xác định đâu là khoản thưởng, phụ cấp được miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là vấn đề nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm. Bài viết dưới đây, Smarttax sẽ cập nhật mới nhất và chi tiết về 4 khoản tiền thưởng không chịu thuế TNCN năm 2025 cùng các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế, căn cứ trên các quy định pháp luật hiện hành.
1. 4 Khoản Tiền Thưởng Không Chịu Thuế TNCN Năm 2025
Căn cứ theo quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền thưởng sau đây được miễn thuế TNCN:
1.1 Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng
Đây là khoản tiền thưởng đi kèm với các danh hiệu, hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng. Cụ thể bao gồm:
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua các cấp (như Chiến sĩ thi đua toàn quốc, cấp bộ, cấp cơ sở, Lao động tiên tiến…).
Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng như Bằng khen, Giấy khen.
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
Tiền thưởng kèm theo giải thưởng của các Hội, tổ chức chính trị – xã hội (phải phù hợp với điều lệ và quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng).
Lưu ý quan trọng: Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng và mức tiền thưởng phải hoàn toàn phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng 2022.
1.2 Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, quốc tế
Khoản tiền thưởng này đi kèm với các giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế đã được Nhà nước Việt Nam chính thức thừa nhận.
1.3 Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh
Khoản thưởng dành cho các cá nhân có thành tích trong việc cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
1.4 Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật
Khoản tiền thưởng này được áp dụng cho cá nhân khi họ phát hiện và khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
2. Các Khoản Phụ Cấp, Trợ Cấp Không Phải Chịu Thuế TNCN
Bên cạnh các khoản tiền thưởng, pháp luật cũng quy định rõ nhiều khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế TNCN. Căn cứ tại Điểm b Khoản 2 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP), các khoản sau không tính vào thu nhập chịu thuế:
Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần cho người có công.
Trợ cấp đối với đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, thanh niên xung phong.
Phụ cấp quốc phòng, an ninh; trợ cấp cho lực lượng vũ trang.
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm cho ngành, nghề hoặc công việc có yếu tố độc hại.
Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
Các khoản trợ cấp xã hội: Trợ cấp khó khăn đột xuất, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con/nhận nuôi con nuôi, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, mất việc làm, trợ cấp hưu trí một lần (theo Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội).
Trợ cấp cho đối tượng được bảo trợ xã hội.
Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
Trợ cấp chuyển vùng, hỗ trợ chuyển công tác đến vùng đặc biệt khó khăn.
Phụ cấp đặc thù ngành nghề.
Điều kiện bắt buộc: Tất cả các khoản phụ cấp, trợ cấp trên phải được quy định cụ thể bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
3. Thu Nhập Từ Lương Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế TNCN Năm 2025?
Để xác định mức lương phải nộp thuế, bạn cần căn cứ vào hai yếu tố: Thu nhập chịu thuế và Mức giảm trừ gia cảnh.
Căn cứ thu nhập chịu thuế: Theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng các khoản thu nhập nhận được từ người sử dụng lao động, sau khi đã trừ đi các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế (như đã liệt kê ở trên) và các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện.
Căn cứ mức giảm trừ gia cảnh: Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14:
Mức giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Ví dụ minh họa:
Dưới đây là bảng ước tính mức lương phải nộp thuế TNCN dựa trên số người phụ thuộc:
| Số Người Phụ Thuộc | Tổng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh/Tháng | Mức Lương (Sau khi trừ các khoản miễn thuế) Phải Nộp Thuế Từ |
|---|---|---|
| 0 | 11 triệu đồng | >= 11 triệu đồng/tháng |
| 1 | 15,4 triệu đồng | >= 15,4 triệu đồng/tháng |
| 2 | 19,8 triệu đồng | >= 19,8 triệu đồng/tháng |
| 3 | 24,2 triệu đồng | >= 24,2 triệu đồng/tháng |
Lưu ý: Đây là mức thu nhập sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản được miễn thuế.
Kết Luận
Trên đây là toàn bộ thông tin chi tiết về 4 khoản tiền thưởng không chịu thuế TNCN năm 2025 và các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện chính sách thuế chính xác, minh bạch và giúp người lao động hiểu rõ các quyền lợi của mình. Mọi thông tin trong bài viết đều được Smarttax cập nhật dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tính chính xác.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
