Chi phí liên hoan công ty có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, việc được trừ còn phụ thuộc vào mục đích khoản chi, hồ sơ chứng từ và quy định đối với từng loại chi phí. Vậy chi phí tổ chức tiệc cuối năm, liên hoan nhân viên hay các hoạt động nội bộ cần đáp ứng những điều kiện nào?
1. Chi phí liên hoan công ty có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện chung để khoản chi được tính vào chi phí được trừ, bao gồm:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần từ 5 triệu đồng trở lên theo quy định.
Đối với khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động, doanh nghiệp còn phải lưu ý giới hạn chi phí phúc lợi được trừ theo quy định.
Như vậy, doanh nghiệp không nên mặc nhiên coi mọi khoản tổ chức ăn uống, liên hoan đều được tính toàn bộ vào chi phí thuế TNDN.
2. Điều kiện để chi phí liên hoan công ty được tính vào chi phí hợp lý
2.1. Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ
Doanh nghiệp cần lưu giữ hóa đơn và các chứng từ chứng minh việc tổ chức sự kiện.
Tùy tính chất khoản chi, bộ hồ sơ nên có:
Hóa đơn hợp pháp từ đơn vị cung cấp dịch vụ.
Quyết định hoặc kế hoạch tổ chức liên hoan.
Danh sách nhân viên tham gia hoặc tài liệu xác nhận sự kiện.
Chứng từ thanh toán.
Quy chế tài chính, quy chế phúc lợi hoặc các hồ sơ nội bộ có liên quan.
Các tài liệu nội bộ giúp doanh nghiệp chứng minh mục đích chi tiêu khi cần giải trình với cơ quan thuế.
2.2. Đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt
Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán phù hợp.
Ngoài ra, nếu mua nhiều lần trong cùng một ngày từ cùng một người bán, mỗi lần dưới 5 triệu đồng nhưng tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì cũng cần chú ý điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.
2.3. Xác định đúng tính chất khoản chi
Khoản chi liên hoan có thể phát sinh dưới nhiều hình thức khác nhau như hoạt động phúc lợi cho nhân viên, tiếp khách hoặc phục vụ hoạt động kinh doanh.
Doanh nghiệp cần xác định bản chất thực tế để áp dụng điều kiện và giới hạn chi phí phù hợp.
3. Chi phí liên hoan nhân viên có bị giới hạn 1 tháng lương không?
Theo khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động được tính vào chi phí được trừ không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.
Đối với doanh nghiệp hoạt động đủ 12 tháng trong năm:
Đối với doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng:
Ví dụ minh họa:
Doanh nghiệp có quỹ lương thực hiện trong năm là 2,4 tỷ đồng và hoạt động đủ 12 tháng.
Mức 1 tháng lương bình quân thực tế là:
2,4 tỷ đồng / 12 = 200 triệu đồng.
Nếu tổng chi phúc lợi thuộc phạm vi khống chế là 230 triệu đồng, phần vượt mức 30 triệu đồng không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, giả định không có quy định riêng khác áp dụng.
Lưu ý, hạn mức này được xét đối với tổng khoản chi phúc lợi liên quan, không phải mỗi buổi liên hoan được hưởng riêng một hạn mức.
4. Cách hạch toán chi phí liên hoan, tiệc công ty
Theo hướng dẫn kế toán tại Thông tư 99/2025/TT-BTC, cách hạch toán phụ thuộc vào nguồn chi và bản chất khoản chi.
| Trường hợp | Tài khoản cần xem xét |
|---|---|
| Chi phúc lợi trực tiếp liên quan nhân viên bán hàng | TK 6411 |
| Chi phúc lợi liên quan nhân viên quản lý | TK 6421 |
| Chi phúc lợi thuộc chi phí quản lý chung | TK 642 |
| Chi từ Quỹ phúc lợi | TK 3532 |
Các tài khoản trên mang tính định hướng phân loại. Bút toán cụ thể cần căn cứ nguồn chi, hóa đơn, phương pháp ghi nhận và chế độ kế toán áp dụng.
Đặc biệt, việc chi từ Quỹ phúc lợi hình thành từ lợi nhuận sau thuế cần được phân biệt với khoản chi được hạch toán trực tiếp vào chi phí sản xuất, kinh doanh.
5. Những lưu ý khi quyết toán thuế TNDN
Để hạn chế rủi ro bị loại chi phí, doanh nghiệp nên:
Lưu trữ chứng từ liên quan đến việc tổ chức liên hoan.
Kiểm tra hóa đơn và chứng từ thanh toán.
Phân loại khoản chi đúng bản chất.
Theo dõi tổng chi phí phúc lợi trong năm.
Đối chiếu mức chi phúc lợi được trừ khi quyết toán thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp nên kiểm tra lại khoản chi trong sổ kế toán và hồ sơ quyết toán trước khi nộp tờ khai.
6. Câu hỏi thường gặp
Tiệc tất niên công ty có được tính vào chi phí được trừ không?
Có thể được trừ nếu đáp ứng điều kiện về khoản chi, hóa đơn, chứng từ và giới hạn áp dụng đối với chi phí phúc lợi.
Chi phí liên hoan công ty từ 5 triệu đồng có cần chuyển khoản không?
Doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định đối với khoản chi thuộc diện áp dụng ngưỡng từ 5 triệu đồng.
Chi phí liên hoan có bắt buộc phải có danh sách nhân viên không?
Không nên coi danh sách nhân viên là điều kiện bắt buộc chung trong mọi trường hợp. Tuy nhiên, đây là chứng từ hỗ trợ chứng minh mục đích tổ chức và đối tượng hưởng phúc lợi.
Chi phí liên hoan vượt 1 tháng lương có bị loại toàn bộ không?
Không nhất thiết. Đối với tổng khoản chi phúc lợi thuộc diện khống chế, phần vượt mức quy định mới là phần không được trừ, sau khi xác định đúng số liệu và điều kiện áp dụng.
7. Smarttax hỗ trợ rà soát chi phí được trừ khi quyết toán thuế
Việc ghi nhận chi phí đúng quy định giúp doanh nghiệp phản ánh kết quả kinh doanh chính xác, đồng thời hạn chế rủi ro khi kiểm tra và quyết toán thuế.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn thuế TNDN, kiểm tra hóa đơn chứng từ và rà soát chi phí được trừ, hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ thuế.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
