Trong tính thuế TNCN, biểu thuế lũy tiến là phần người lao động và doanh nghiệp hay nhầm nhất vì “hiệu lực luật” và “kỳ tính thuế” có thể khác nhau. Từ 2026, biểu thuế dự kiến rút từ 7 bậc còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách các bậc. Vậy biểu thuế lũy tiến TNCN 2026 áp dụng từ 01/01 hay 01/7? Bài viết dưới đây tổng hợp bảng thuế, cách tính và căn cứ pháp lý để bạn áp dụng đúng.
1. Biểu thuế lũy tiến là gì? Căn cứ áp dụng và nguyên tắc tính
1.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần là gì?
Biểu thuế lũy tiến (lũy tiến từng phần) là cách tính thuế theo nhiều bậc: phần thu nhập tính thuế rơi vào bậc nào thì chịu thuế suất của bậc đó, và cộng dồn các phần lại. Cách này đang được áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công (và một số trường hợp khác theo quy định).
1.2. Thu nhập tính thuế là “đã trừ giảm trừ”
Khi nói “thu nhập tính thuế/tháng” trong biểu thuế lũy tiến, đó là thu nhập sau khi trừ các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện/khuyến học… nếu đủ điều kiện). Vì vậy, không thể nhìn “lương gross” để suy ra ngay bậc thuế.
1.3. 2 cách tính phổ biến: tính theo bậc hoặc công thức rút gọn
Bạn có thể tính theo 2 cách:
Cách 1 (tính theo từng bậc): chia thu nhập tính thuế theo các bậc và cộng lại.
Cách 2 (rút gọn): Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × thuế suất – số trừ nhanh (phụ lục hướng dẫn).
2. Biểu thuế lũy tiến hiện hành (7 bậc) và cách tính nhanh theo Thông tư 111
2.1. Bảng biểu thuế lũy tiến 7 bậc (đang áp dụng rộng rãi)
Theo hướng dẫn hiện hành, biểu thuế lũy tiến 7 bậc đối với thu nhập tính thuế/tháng như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
2.2. Công thức rút gọn (phương pháp tính nhanh)
Phụ lục kèm Thông tư 111 hướng dẫn “số trừ nhanh” theo từng bậc để tính gọn (Cách 2).
2.3. Ví dụ cực ngắn (để tránh nhầm)
Nếu thu nhập tính thuế của bạn là 20,4 triệu/tháng thì đang ở bậc 4, có thể tính theo công thức rút gọn theo hướng dẫn (thu nhập tính thuế × 20% – số trừ nhanh tương ứng).
3. Biểu thuế lũy tiến TNCN 2026 (5 bậc): bảng mới và thời điểm áp dụng
3.1. Bảng biểu thuế lũy tiến 5 bậc (theo nội dung luật mới đã được thông qua)
Thông tin tổng hợp từ các nguồn pháp lý cho thấy biểu thuế lũy tiến từng phần dự kiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc, với mức thấp nhất 5% cho thu nhập tính thuế đến 10 triệu/tháng và cao nhất 35% cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu/tháng.
Bảng 5 bậc bạn đang có (theo dự thảo/luật đã thông qua) như sau:
| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 | Đến 120 | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 | Trên 120 đến 360 | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 | Trên 360 đến 720 | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 | Trên 720 đến 1.200 | 30% |
| 5 | Trên 100 | Trên 1.200 | 35% |
Lưu ý: đây là biểu thuế lũy tiến theo “thu nhập tính thuế” (đã trừ giảm trừ), không phải tổng lương nhận về.
3.2. 2026 áp dụng từ 01/01 hay 01/7?
Điểm dễ gây nhầm nằm ở điều khoản thi hành:
Luật nêu hiệu lực chung từ 01/7/2026.
- Nhưng riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Vì “kỳ tính thuế năm 2026” bắt đầu từ 01/01/2026, nên về thực tế, doanh nghiệp sẽ tạm tính/khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến mới cho thu nhập thuộc kỳ tính thuế 2026 (tùy quy định hướng dẫn chi tiết và tình huống chi trả).
3.3. Các điểm mới đi kèm ảnh hưởng trực tiếp khi áp dụng biểu thuế lũy tiến
(1) Tăng giảm trừ gia cảnh từ 2026
Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng (bản thân) và 6,2 triệu đồng/tháng (mỗi người phụ thuộc), có hiệu lực từ 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
(2) Chính sách miễn thuế – có danh mục 21 khoản thu nhập miễn thuế
Danh mục 21 khoản thu nhập miễn thuế (theo Điều 4 của luật mới) đã được tổng hợp công khai; khi tư vấn/áp dụng thực tế cần đối chiếu đúng nhóm thu nhập và điều kiện kèm theo.
(3) Một số thay đổi khác (hộ kinh doanh, chuyển nhượng vàng…)
Thông tin công bố cho thấy có nội dung về ngưỡng doanh thu hộ/cá nhân kinh doanh và thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng… (cần theo dõi văn bản hướng dẫn chi tiết để triển khai đúng).
3.4. Checklist cho doanh nghiệp & người lao động khi dùng biểu thuế lũy tiến 2026
Rà soát dữ liệu giảm trừ gia cảnh (đăng ký người phụ thuộc, thời điểm tính giảm trừ).
Chuẩn hóa cấu trúc thu nhập chịu thuế/không chịu thuế (phụ cấp, phúc lợi, làm thêm giờ, thưởng…).
Cập nhật bảng khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến mới trên payroll (đặc biệt các mốc 10–30–60–100 triệu thu nhập tính thuế/tháng).
Lập kế hoạch quyết toán: khấu trừ trong năm là tạm tính, quyết toán sẽ chốt theo “kỳ tính thuế năm 2026”.
Kết luận
Biểu thuế lũy tiến là “xương sống” khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Với thay đổi dự kiến từ 7 bậc xuống 5 bậc, điều quan trọng là hiểu đúng: luật có hiệu lực từ 01/7/2026 nhưng phần thu nhập từ lương/kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Nếu bạn muốn Smarttax hỗ trợ rà soát dữ liệu giảm trừ, chuẩn hóa chính sách lương – phụ cấp và thiết lập khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến mới để giảm rủi ro khi quyết toán, bạn có thể gửi đầu vào bảng lương/chi trả (ẩn thông tin nhạy cảm) để mình giúp bạn dựng checklist triển khai.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
