Hàng năm, vào dịp Tết Trung thu, nhiều doanh nghiệp có chính sách tri ân bằng cách tặng bánh Trung thu cho khách hàng và người lao động. Tuy nhiên, nghiệp vụ kế toán và thuế đối với hoạt động này cần được thực hiện chính xác để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Câu hỏi đặt ra là: “Năm 2025, công ty tặng bánh trung thu cho khách hàng và nhân viên có phải xuất hóa đơn GTGT không?”
Bài viết này cung cấp giải đáp toàn diện dựa trên các quy định pháp luật thuế hiện hành, có hiệu lực đến năm 2025.
1. Quy Định Về Việc Xuất Hóa Đơn GTGT Khi Tặng Quà
Theo quy định của pháp luật về thuế Giá trị gia tăng (GTGT), mọi hàng hóa, dịch vụ xuất dùng để cho, biếu, tặng đều được xem như hàng hóa đã đưa ra tiêu dùng và phải tính, kê khai thuế GTGT đầu ra.
Căn cứ pháp lý rõ ràng được quy định tại:
Khoản 11, Điều 7, Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định:
“Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động; sử dụng để tiêu dùng nội bộ (trừ trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất) thì phải tính thuế GTGT, tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.”
Như vậy, căn cứ vào quy định này, câu trả lời là:
Có, công ty bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT khi xuất bánh trung thu để tặng cho khách hàng và nhân viên.
2. Nguyên Tắc Lập Hóa Đơn GTGT Khi Tặng Bánh Trung Thu
Khi lập hóa đơn cho hàng hóa dùng để biếu, tặng, doanh nghiệp phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
Loại hóa đơn: Sử dụng hóa đơn GTGT (ưu tiên hóa đơn điện tử).
Cách ghi: Ghi đầy đủ các chỉ tiêu như một hóa đơn bán hàng thông thường.
Giá tính thuế GTGT: Được xác định theo quy định tại Điều 10, Thông tư 219/2013/TT-BTC (tinh thần áp dụng vẫn phù hợp), cụ thể:
Khoản 3, Điều 10 quy định: “Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho, trả thay lương lao động là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.”Thuế suất: Áp dụng thuế suất thuế GTGT theo quy định đối với mặt hàng bánh kẹo.
3. Xử Lý Chi Phí Đối Với Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Khoản chi mua bánh Trung thu tặng khách hàng và nhân viên có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN hay không phụ thuộc vào việc có đáp ứng các điều kiện được trừ theo Luật Thuế TNDN.
Căn cứ tại Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC:
Khoản 1 quy định: “Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”
Phân loại chi phí cụ thể:
Chi tặng khách hàng: Được xác định là chi khuyến mại, quảng cáo và được tính đủ vào chi phí hợp lý nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên.
Chi tặng nhân viên: Được xác định là khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động. Theo Điểm 2.30, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC:
“Tổng số chi có tính chất phúc lợi… không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”
Do đó, toàn bộ chi phí mua bánh tặng nhân viên sẽ được tính vào các khoản chi phúc lợi và tổng các khoản chi này trong năm không được vượt quá một tháng lương bình quân thực tế.
4. Lưu Ý Quan Trọng Cho Doanh Nghiệp
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Thuế GTGT đầu vào của số bánh Trung thu mua về (hoặc nguyên liệu sản xuất) vẫn được khấu trừ toàn bộ nếu có hóa đơn hợp lệ, phục vụ cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT.
Hoàn thiện hồ sơ nội bộ: Doanh nghiệp nên có Quy chế hoặc Văn bản nội bộ quy định rõ về việc tặng quà cho khách hàng và nhân viên vào dịp lễ, Tết. Điều này giúp minh bạch hóa chi phí.
Cập nhật văn bản mới: Doanh nghiệp cần theo dõi các văn bản hướng dẫn mới nhất của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ chính xác các quy định có hiệu lực trong năm 2025.
Kết Luận
Tóm lại, theo quy định pháp luật hiện hành, khi công ty tặng bánh Trung thu cho khách hàng và nhân viên vào năm 2025:
Có, công ty bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT cho giá trị số bánh đã xuất tặng. Việc này không chỉ đảm bảo nghĩa vụ thuế GTGT mà còn là cơ sở để khoản chi này được tính hợp lý vào chi phí khi xác định thuế TNDN, với điều kiện đáp ứng đầy đủ các quy định về hóa đơn, chứng từ và giới hạn chi phí phúc lợi (nếu có).
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
