Giảm 30% thuế TNDN theo Nghị định 398/2026 là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm trong kỳ tính thuế 2026 và 2027. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khác băn khoăn liệu có được giảm thêm 30% hay không và phải tính trên số thuế nào.
Theo quy định, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện vẫn có thể được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế khác. Smarttax sẽ làm rõ quy định và hướng dẫn cách xác định số thuế được giảm trong bài viết sau.
1. Giảm 30% thuế TNDN theo Nghị định 398/2026 là gì?
Nghị định 398/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 29/10/2026 nhằm hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng có thể được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện, bao gồm cả hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và một số tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập.
Cần hiểu rằng mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu, lợi nhuận hoặc thuế suất đang áp dụng.
2. Giảm 30% thuế TNDN có bao gồm các khoản ưu đãi thuế khác không?
Căn cứ khoản 2 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, trường hợp doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì khoản giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Như vậy, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện không bị loại khỏi chính sách chỉ vì đang hưởng ưu đãi thuế TNDN khác.
Tuy nhiên, cần phân biệt hai chính sách:
- Ưu đãi thuế TNDN hiện có: Có thể bao gồm ưu đãi thuế suất, miễn thuế hoặc giảm thuế theo điều kiện cụ thể.
- Giảm 30% theo Nghị định 398/2026: Được xác định trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi áp dụng ưu đãi trước đó.
Đây là thứ tự tính quan trọng để tránh xác định sai số tiền thuế được giảm.
3. Cách tính số thuế TNDN được giảm 30%
Doanh nghiệp có thể áp dụng công thức:
Thuế TNDN được giảm = Thuế TNDN phải nộp sau ưu đãi khác × 30%
Thuế TNDN còn phải nộp = Thuế TNDN sau ưu đãi khác × 70%
Ví dụ:
Một doanh nghiệp có số thuế TNDN xác định trước khi áp dụng ưu đãi là 80 triệu đồng. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế hợp lệ khác với số tiền 20 triệu đồng.
Khi đó:
- Thuế TNDN sau ưu đãi: 80 – 20 = 60 triệu đồng.
- Thuế được giảm thêm 30%: 60 × 30% = 18 triệu đồng.
- Thuế TNDN còn phải nộp: 60 – 18 = 42 triệu đồng.
Như vậy, doanh nghiệp được giảm thêm 18 triệu đồng theo Nghị định 398/2026, thay vì tính trực tiếp 30% trên số thuế 80 triệu đồng ban đầu.
Lưu ý: Ví dụ chỉ minh họa phương pháp tính và giả định doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện hưởng các chính sách ưu đãi.
4. Điều kiện để doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN
4.1. Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng
Doanh nghiệp cần xác định doanh thu từng năm 2026 và 2027 theo quy định của Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
Doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác theo quy định.
Doanh nghiệp có nhiều đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh cần tổng hợp doanh thu theo yêu cầu của Nghị định.
4.2. Thuộc đối tượng được hưởng chính sách
Doanh nghiệp phải thuộc nhóm người nộp thuế TNDN được quy định tại Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
Một số trường hợp doanh nghiệp hình thành từ hoạt động chia, tách sau thời điểm Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực có quy định loại trừ riêng.
4.3. Xác định đúng kỳ tính thuế
Chính sách giảm 30% áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Doanh nghiệp cần theo dõi riêng điều kiện doanh thu và số thuế được giảm của từng kỳ.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi quyết toán thuế?
Để áp dụng chính sách chính xác, bộ phận kế toán cần:
- Kiểm tra điều kiện doanh thu của từng năm.
- Xác định thu nhập chịu thuế và số thuế TNDN theo quy định.
- Tính các khoản miễn, giảm hoặc ưu đãi thuế khác đang được hưởng.
- Xác định số thuế còn phải nộp trước khi áp dụng mức giảm 30%.
- Đối chiếu số thuế đã tạm nộp với nghĩa vụ thực tế khi quyết toán.
- Lưu hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi và cơ sở xác định doanh thu.
Trường hợp doanh thu thực tế vượt mức 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải xác định lại nghĩa vụ thuế và xử lý khoản thuế thiếu theo quy định.
6. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế suất có được giảm thêm 30% không?
Có thể được, nếu đáp ứng điều kiện của Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Mức giảm được tính trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi áp dụng ưu đãi thuế suất.
Doanh nghiệp được miễn toàn bộ thuế TNDN có được giảm thêm không?
Nếu số thuế TNDN còn phải nộp sau ưu đãi bằng 0 thì không phát sinh số tiền thuế để tiếp tục giảm 30%.
Chính sách giảm thuế 30% áp dụng đến năm nào?
Nghị định 398/2026/NĐ-CP áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
7. Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN
Việc kết hợp nhiều chính sách ưu đãi có thể khiến doanh nghiệp xác định sai số thuế phải nộp, đặc biệt trong giai đoạn quyết toán cuối năm.
Smarttax cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn thuế, hỗ trợ doanh nghiệp rà soát số liệu, kiểm tra điều kiện áp dụng ưu đãi, xác định nghĩa vụ thuế và chuẩn bị hồ sơ kê khai theo quy định.
Liên hệ Smarttax để được hỗ trợ rà soát các khoản ưu đãi thuế TNDN phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
