Khấu trừ thuế VAT khi mua hàng là quyền lợi quan trọng của doanh nghiệp, giúp giảm trực tiếp nghĩa vụ thuế phải nộp. Tuy nhiên, khi giao dịch với hộ kinh doanh cá thể, nhiều doanh nghiệp băn khoăn: Liệu có được khấu trừ VAT không khi hộ kinh doanh chỉ xuất hóa đơn bán hàng thông thường? Câu trả lời chính xác dựa trên quy định pháp luật là KHÔNG, nhưng khoản chi phí này vẫn có thể được tính hợp lý để giảm thuế Thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ các điều kiện về chứng từ.
1. Khấu Trừ VAT Là Gì? Điều Kiện Để Được Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) là việc doanh nghiệp tính và trừ số thuế VAT đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ (đầu vào) khỏi số thuế VAT phải nộp khi bán hàng (đầu ra). Đây là cơ chế quan trọng trong Luật Thuế GTGT, nhằm tránh tình trạng đánh thuế trùng lặp.
Theo quy định tại Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC và Thông tư 130/2016/TT-BTC), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn đỏ) hợp lệ, hợp pháp, hợp lệ, và hàng hóa, dịch vụ mua vào phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
2. Doanh Nghiệp Mua Hàng Của Hộ Kinh Doanh: Có Được Khấu Trừ VAT Không?
Câu trả lời là KHÔNG, nếu hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT.
Đây là điểm mấu chốt. Phần lớn hộ kinh doanh cá thể áp dụng hình thức:
Nộp thuế khoán (theo phương pháp khoán).
Hoặc không phải là đối tượng kê khai, tính nộp thuế GTGT do mức doanh thu dưới ngưỡng quy định (100 triệu đồng/năm theo Điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC, trừ một số trường hợp đặc thù).
Khi thuộc các trường hợp trên, hộ kinh doanh không phải lập và xuất hóa đơn GTGT cho người mua. Thay vào đó, họ chỉ xuất Hóa đơn bán hàng thông thường (theo mẫu quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi).
Doanh nghiệp mua hàng của hộ kinh doanh chỉ nhận được Hóa đơn bán hàng, không phải Hóa đơn GTGT. Do đó, số tiền thuế ghi trên hóa đơn bán hàng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho doanh nghiệp.
Tuy Nhiên, Doanh Nghiệp Vẫn Được Tính Vào Chi Phí Hợp Lý Khi Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
Mặc dù không khấu trừ được VAT, khoản chi phí mua hàng này vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về chứng từ.
Căn cứ pháp lý: Điều 4, Thông tư 78/2014/TT-BTC (về chi phí được trừ, không được trừ) và các văn bản hướng dẫn về hóa đơn.
Điều kiện bắt buộc để được ghi nhận chi phí:
Có Hóa đơn bán hàng hợp lệ: Hóa đơn này phải được lập theo đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ và các sửa đổi, bổ sung mới nhất (như Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Hóa đơn phải ghi rõ: Tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) của hộ kinh doanh; tên hàng hóa, dịch vụ; số lượng; đơn giá; thành tiền.
Có Hợp đồng kinh tế hoặc hợp đồng mua bán: Văn bản này thể hiện thỏa thuận giữa doanh nghiệp và hộ kinh doanh về hàng hóa, giá cả, điều kiện giao nhận.
Có Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Theo quy định tại Điều 4, Thông tư 78, với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thanh toán qua ngân hàng (ủy nhiệm chi, chuyển khoản, thẻ) để chi phí được trừ. Biên lai thu tiền mặt không đủ điều kiện cho khoản từ 20 triệu đồng.
Có Biên bản giao nhận hàng hóa hoặc chứng từ vận chuyển: Chứng minh việc hàng hóa đã thực sự được giao nhận giữa hai bên.
Lưu ý quan trọng: Nếu hộ kinh doanh có mã số thuế và đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khai thuế GTGT theo tỷ lệ % (ví dụ: 1%, 5%, 10%) và xuất Hóa đơn GTGT, thì doanh nghiệp mua hàng SẼ ĐƯỢC khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế ghi trên hóa đơn đó.
3. Khuyến Nghị Cho Doanh Nghiệp
Để vừa tuân thủ pháp luật thuế, vừa tối ưu hóa chi phí, doanh nghiệp cần:
Xác định rõ đối tác: Khi mua hàng từ hộ kinh doanh, cần hỏi rõ họ đang áp dụng hình thức thuế nào (khoán hay kê khai) và có xuất được hóa đơn GTGT không.
Yêu cầu đầy đủ chứng từ: Luôn yêu cầu Hóa đơn bán hàng đúng quy định, ký hợp đồng và lập biên bản giao nhận đầy đủ.
Ưu tiên thanh toán qua ngân hàng: Đối với các giao dịch có giá trị lớn, bắt buộc phải sử dụng hình thức chuyển khoản để đảm bảo chi phí được trừ.
Hạch toán kế toán chính xác: Khoản mua hàng này được hạch toán vào giá trị hàng hóa/nguyên vật liệu (không bao gồm VAT được khấu trừ) và toàn bộ giá trị này được tính vào chi phí khi xác định thuế TNDN.
Việc khấu trừ VAT chỉ khả thi khi doanh nghiệp nhận được Hóa đơn GTGT. Trong giao dịch với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, doanh nghiệp không thể khấu trừ VAT nhưng hoàn toàn có thể biến khoản chi này thành chi phí hợp lý để giảm trừ thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chứng từ kế toán và thanh toán. Luôn tham vấn ý kiến chuyên gia thuế hoặc kế toán để xử lý chính xác từng nghiệp vụ phát sinh.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
