Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng có được miễn thuế TNCN không?

Trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh, nghĩa vụ thuế luôn là mối quan tâm hàng đầu của các hộ kinh doanh cá thể. Đặc biệt, câu hỏi được tìm kiếm nhiều hiện nay là: Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có được miễn thuế TNCN không?
Với những thay đổi quan trọng từ Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua, mức doanh thu miễn thuế đã có sự điều chỉnh đáng kể, tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Bài viết dưới đây của Smarttax sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện miễn thuế TNCN, phạm vi áp dụng, cũng như nghĩa vụ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm.

1. Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có được miễn thuế TNCN không?

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với tỷ lệ tán thành lên đến 92,60%. Một trong những nội dung đáng chú ý nhất của luật mới là điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

1.1. Quy định mới về ngưỡng doanh thu miễn thuế

Theo quy định mới, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh đã được điều chỉnh:

Từ 200 triệu đồng/năm → lên 500 triệu đồng/năm
Áp dụng đồng thời cho:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng

Như vậy, hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN, với điều kiện doanh thu tính theo năm dương lịch.

1.2. Cách hiểu đúng về “miễn thuế TNCN”

Việc miễn thuế TNCN ở đây được hiểu là:

Không phát sinh số thuế phải nộp
Không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT
Vẫn có trách nhiệm kê khai thuế trung thực, đầy đủ theo quy định

Nói cách khác, miễn thuế không đồng nghĩa với miễn nghĩa vụ kê khai.

2. Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?

Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh thường nhầm lẫn. Dù được miễn thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ nguyên tắc quản lý thuế hiện hành.

2.1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh

Theo quy định hiện hành:

Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống:
→ Không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng đến dưới 500 triệu đồng:
→ Thuộc diện miễn thuế TNCN theo luật sửa đổi, nhưng vẫn phải:
- Kê khai thuế chính xác
- Lưu giữ hồ sơ, chứng từ
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của số liệu

2.2. Trường hợp hộ kinh doanh theo nhóm cá nhân, hộ gia đình

Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh:

Mức doanh thu để xác định miễn thuế được tính cho 01 người đại diện duy nhất
Doanh thu này được xác định trong toàn bộ năm tính thuế

Vì vậy, cần đặc biệt lưu ý khi xác định doanh thu để tránh nhầm lẫn và rủi ro thuế.

3. Trường hợp nào hộ kinh doanh không còn được miễn thuế TNCN?

3.1. Doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm

Khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh không còn thuộc diện miễn thuế TNCN.

Luật mới bổ sung cơ chế tính thuế linh hoạt cho nhóm này:

Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập
Hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai phương pháp:
- Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
- Tính thuế theo thu nhập thực tế

Quy định này giúp tăng tính công bằng và tạo điều kiện cho hộ kinh doanh lựa chọn phương án tối ưu nghĩa vụ thuế.

3.2. Trách nhiệm kê khai và nộp hồ sơ thuế

Dù thuộc diện miễn hay không, hộ kinh doanh vẫn phải:

Kê khai thuế đúng mẫu
Nộp hồ sơ đúng thời hạn
Chuẩn bị đầy đủ chứng từ khi cơ quan thuế yêu cầu

4. Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh phát sinh từng lần

Trong một số trường hợp đặc thù (ví dụ: chuyển nhượng tên miền internet quốc gia “.vn”), cá nhân kinh doanh phải nộp thuế theo từng lần phát sinh.

4.1. Hồ sơ khai thuế bao gồm

Tờ khai thuế theo mẫu quy định
Hợp đồng kinh tế
Biên bản nghiệm thu, thanh lý
Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ

4.2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Cá nhân cư trú: Nộp tại Chi cục Thuế nơi cư trú
Cá nhân không cư trú: Nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức quản lý tên miền “.vn”

Kết luận

Tóm lại, theo quy định mới nhất:

Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN
Việc miễn thuế TNCN không đồng nghĩa với miễn nghĩa vụ kê khai
Hộ kinh doanh cần theo dõi sát doanh thu để tránh vượt ngưỡng và phát sinh rủi ro thuế

Nếu bạn là hộ kinh doanh cá thể và còn băn khoăn về miễn thuế TNCN, cách kê khai hay lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, Smarttax luôn sẵn sàng đồng hành và tư vấn chuyên sâu, giúp bạn tuân thủ đúng quy định – tối ưu chi phí – an tâm kinh doanh.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn