Miễn thuế TNDN là một trong những chính sách ưu đãi quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa ngay từ giai đoạn khởi nghiệp. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn còn lúng túng trong việc xác định thời điểm bắt đầu miễn thuế, kỳ tính thuế áp dụng cũng như trường hợp doanh nghiệp thành lập trước thời điểm chính sách có hiệu lực. Bài viết dưới đây của Smarttax sẽ làm rõ toàn bộ các nội dung liên quan đến miễn thuế TNDN theo quy định mới nhất, giúp doanh nghiệp hiểu đúng và áp dụng chính xác.
1. Miễn thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu từ thời điểm nào?
1.1. Căn cứ pháp lý về miễn thuế TNDN
Ngày 15/01/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 về các cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ khi đăng ký kinh doanh lần đầu.
1.2. Hiệu lực áp dụng chính sách miễn thuế TNDN
Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định rõ:
Khoản 3 Điều 7 có hiệu lực kể từ khi Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành.
Chính sách được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Trong khi đó, Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực kể từ ngày 17/05/2025 – ngày được Quốc hội thông qua.
1.3. Thời điểm bắt đầu miễn thuế TNDN
Như vậy, thời điểm miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu được xác định:
Từ ngày 17/05/2025,
Và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025 trở đi.
Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện sẽ được hưởng miễn thuế TNDN liên tục trong 3 năm đầu theo quy định.
2. Kỳ tính thuế TNDN được xác định như thế nào?
2.1. Kỳ tính thuế TNDN theo năm dương lịch hoặc năm tài chính
Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN được xác định theo:
Năm dương lịch, hoặc
Năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn.
Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
2.2. Kỳ tính thuế trong một số trường hợp đặc biệt
Đối với một số doanh nghiệp thuộc đối tượng đặc thù theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kỳ tính thuế TNDN sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Việc xác định đúng kỳ tính thuế là yếu tố then chốt để doanh nghiệp áp dụng chính xác chính sách miễn thuế TNDN, tránh rủi ro sai sót khi quyết toán thuế.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập trước ngày 17/05/2025 có được miễn thuế TNDN không?
3.1. Nguyên tắc áp dụng chính sách miễn thuế TNDN
Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu được áp dụng:
Kể từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực (17/05/2025),
Và tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
3.2. Trường hợp doanh nghiệp thành lập trước 17/05/2025
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước ngày 17/05/2025, nếu tại thời điểm này:
Vẫn còn thời gian hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN,
thì doanh nghiệp được tiếp tục hưởng chính sách miễn thuế TNDN cho thời gian còn lại theo quy định mới.
Điều này giúp đảm bảo tính liên tục, công bằng và không làm gián đoạn quyền lợi thuế của doanh nghiệp.
Kết luận
Chính sách miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP là cơ hội lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm áp lực tài chính trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, để được hưởng đúng và đủ ưu đãi, doanh nghiệp cần xác định chính xác thời điểm miễn thuế TNDN, kỳ tính thuế cũng như trường hợp áp dụng cụ thể theo thời gian thành lập.
Smarttax khuyến nghị doanh nghiệp nên rà soát hồ sơ pháp lý, kỳ tính thuế và tình trạng ưu đãi hiện tại để đảm bảo miễn thuế TNDN được áp dụng đúng quy định, tránh rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế trong tương lai.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
