Ngưỡng doanh thu chịu thuế là một trong những cụm từ được các hộ, cá nhân kinh doanh tìm kiếm nhiều nhất thời gian gần đây, đặc biệt khi có thông tin về việc Bộ Tài chính có thể tính toán lại mức ngưỡng này. Bài viết này của Smarttax sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, chính xác và cập nhật nhất về vấn đề này, dựa trên các quy định pháp luật hiện hành và những diễn biến mới nhất tại Quốc hội.
1. Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh Hiện Hành
Theo quy định hiện hành tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định rõ ràng:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Như vậy, tính đến thời điểm hiện tại, ngưỡng doanh thu chịu thuế để xác định nghĩa vụ nộp thuế là 100 triệu đồng/năm. Dưới ngưỡng này, hộ kinh doanh sẽ được miễn cả hai loại thuế chính.
2. Dự Kiến Thay Đổi Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Từ 01/01/2026
Sự thay đổi đáng chú ý đã được đề cập trong Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về mô hình quản lý thuế mới. Theo đó, từ ngày 01/01/2026, hệ thống thuế dự kiến sẽ phân loại hộ kinh doanh thành 03 nhóm dựa trên doanh thu, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên mức 200 triệu đồng/năm.
Cụ thể, theo Bảng 2 Mô hình quản lý thuế đính kèm Quyết định 3389:
| Nhóm Doanh Thu | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu | Không phải nộp | Không phải nộp |
| Nhóm 2: 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Tính theo % doanh thu | Tính theo % doanh thu |
| Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ | Áp dụng phương pháp khấu trừ | Tính theo thu nhập tính thuế (17%) |
Điều này cho thấy, nếu theo dự thảo, từ năm 2026, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, thay vì 100 triệu đồng/năm như hiện nay.
3. Bộ Tài Chính Sẽ Tính Lại Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế 200 Triệu/Năm?
Đây là câu hỏi then chốt. Thông tin từ phiên thảo luận của Quốc hội chiều ngày 19/11/2025 về Dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) cho thấy sự điều chỉnh này vẫn chưa phải là kết luận cuối cùng.
Theo báo cáo, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã bày tỏ sự đồng tình với các ý kiến cho rằng cách tính thuế hiện nay đang có bất cập, chưa tạo được sự công bằng so với người lao động có thu nhập từ tiền lương. Bộ trưởng khẳng định:
“…chúng tôi xin được tiếp thu nội dung này để nghiên cứu làm thế nào chúng ta có được mức khởi đầu tính thuế với hộ kinh doanh phù hợp…”
Như vậy, có thể hiểu rằng:
Bộ Tài chính thừa nhận cần phải tính toán lại mức ngưỡng doanh thu chịu thuế để đảm bảo công bằng.
Việc tính lại ngưỡng 200 triệu đồng/năm là một khả năng rất cao, xuất phát từ tinh thần tiếp thu của Bộ Tài chính.
Mục tiêu là để các hộ kinh doanh không cảm thấy bị thiệt thòi so với người làm công ăn lương khi tính thuế.
4. Lưu Ý Quan Trọng Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh
Trước những thông tin trên, Smarttax đưa ra một số lưu ý quan trọng:
Chưa có văn bản chính thức: Mọi thông tin về việc điều chỉnh ngưỡng lên 200 triệu đồng/năm hay việc tính toán lại vẫn đang ở dạng dự thảo và phát biểu định hướng. Chưa có văn bản pháp luật chính thức nào thay thế Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.
Cần theo dõi sát sao: Các hộ, cá nhân kinh doanh cần liên tục cập nhật thông tin từ các kênh chính thống của Bộ Tài chính và Quốc hội để có phản ứng kịp thời.
Chủ động chuẩn bị: Dù ngưỡng thuế có thay đổi hay không, việc chủ động trong công tác quản trị, kế toán và hoạch định tài chính là vô cùng cần thiết để thích ứng với mọi tình huống.
5. Danh Mục Ngành Nghề Tính Thuế Theo Tỷ Lệ % Trên Doanh Thu
Đối với các hộ kinh doanh thuộc Nhóm 2 (doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ), việc tính thuế GTGT và TNCN sẽ áp dụng theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu. Các tỷ lệ này được quy định chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Dưới đây là bảng tóm tắt:
| STT | Danh Mục Ngành Nghề | Tỷ Lệ % Thuế GTGT | Thuế Suất Thuế TNCN |
|---|---|---|---|
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
*(Lưu ý: Bảng trên chỉ liệt kê các nhóm ngành nghề chính. Để biết chi tiết đầy đủ, bạn nên tham khảo trực tiếp tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC).*
6. Mã Thủ Tục Hành Chính Cho Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Kê Khai
Theo Quyết định 1474/QĐ-BTC năm 2025 công bố Danh mục thủ tục hành chính thuộc phạm vi quản lý của Bộ Tài chính, lĩnh vực thuế có 219 thủ tục.
Trong đó, mã thủ tục hành chính dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định là: 1.011022.
Việc nắm rõ mã thủ tục này sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện các giao dịch với cơ quan thuế một cách chính xác và nhanh chóng.
Kết luận
Thông tin Bộ Tài chính sẽ tính lại ngưỡng doanh thu chịu thuế 200 triệu/năm từ 2026 là có cơ sở, dựa trên những phát biểu và định hướng chính sách gần đây. Tuy nhiên, đây vẫn chưa phải là quyết định cuối cùng. Các hộ kinh doanh cần bình tĩnh, theo dõi sát sao tiến trình xây dựng pháp luật và chuẩn bị sẵn sàng cho mọi kịch bản. Smarttax sẽ tiếp tục cập nhật những thông tin mới và chính xác nhất đến quý độc giả.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
