Từ 01/01/2026, mô hình nộp thuế khoán sẽ chính thức kết thúc, thay thế bằng chế độ kê khai thuế chủ động đối với mọi hộ kinh doanh. Đây là thay đổi lớn, đòi hỏi chủ hộ phải nắm vững quy trình tự xác định và nộp thuế. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn chi tiết và chính xác cách nộp thuế cho hộ kinh doanh theo quy định mới.
1. Thay Đổi Pháp Lý Quan Trọng Từ 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, hệ thống thuế Việt Nam sẽ có bước chuyển mình quan trọng đối với hộ kinh doanh (HKD). Theo quy định mới, hình thức nộp thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ, thay thế bằng phương pháp kê khai thuế tương tự mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ.
Căn cứ pháp lý: Nghị quyết 198/2025/QH15 về việc chấm dứt áp dụng thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
Điều này đồng nghĩa với:
HKD không còn nộp thuế theo mức khoán cố định do cơ quan thuế ấn định
Tất cả HKD phải tự xác định doanh thu – chi phí – thuế phải nộp
HKD có thể kê khai theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tùy theo loại hình và quy mô
2. Phân Nhóm Hộ Kinh Doanh Sau Khi Bỏ Thuế Khoán
Căn cứ vào Bảng 2 ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, từ 01/01/2026, HKD được chia thành 3 nhóm chính:
| Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
| Thuế GTGT | Không phải nộp | – Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % – Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | – Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
| Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý) |
| Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
| Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
| Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
| Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
| Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
| Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: – Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu – Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: – Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
3. Hướng Dẫn Chi Tiết Kê Khai Thuế Cho Hộ Kinh Doanh
3.1. Tờ Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Mẫu 01/CNKD
Căn cứ: Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
Hướng dẫn lập tờ khai:
Chỉ tiêu [01] Kỳ tính thuế:
[01a]: Chỉ khai đối với HKD nộp thuế khoán (áp dụng đến hết 2025)
[01b] hoặc [01c]: Khai đối với HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai (từ 2026)
[01d]: Khai đối với HKD nộp thuế theo từng lần phát sinh
Chỉ tiêu doanh thu, sản lượng:
Hộ khoán (đến 2025): Kê khai doanh thu, sản lượng dự kiến trung bình 1 tháng
Hộ kê khai (từ 2026): Kê doanh thu, sản lượng theo tháng hoặc quý
3.2. Phụ Lục Bảng Kê Hoạt Động Kinh Doanh (Mẫu 01-2/BK-HĐKD)
Căn cứ: Điểm b khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC
Áp dụng: Đối với HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai (trừ trường hợp có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng)
Nội dung chính:
Các chỉ tiêu từ [01] đến [05]: Thông tin chung trong kỳ
Các chỉ tiêu từ [06] đến [23]: Thông tin nhập, xuất, tồn kho
Các chỉ tiêu từ [24] đến [31]: Chi phí thực tế trong kỳ
4. 3 Cách Thức Kê Khai Thuế Điện Tử Cho HKD
4.1 Cách 1: Kê Khai Qua Cổng Thông Tin Thuế Điện Tử
Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → Chọn “Cá nhân”
Bước 2: Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu
Bước 3: Chọn “Kê khai thuế” → Mẫu 01/CNKD
Bước 4: Lựa chọn hình thức khai thuế (tháng/quý)
Bước 5: Điền đầy đủ thông tin tờ khai và phụ lục
Bước 6: Nộp tờ khai và xác thực bằng OTP
4.2 Cách 2: Kê Khai Qua Cổng Dịch Vụ Công Về Thuế
Bước 1: Truy cập https://dichvucong.gdt.gov.vn
Bước 2: Đăng nhập → “Thủ tục hành chính” → “Tờ khai”
Bước 3: Tìm kiếm “01/CNKD” → Chọn mã 1.011022
Bước 4: Điền thông tin và đính kèm phụ lục
4.3 Cách 3: Kê Khai Trên Ứng Dụng eTax Mobile
Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store hoặc Google Play
Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử (VNeID mức 2)
Thực hiện kê khai trực tiếp trên ứng dụng
Video hướng dẫn: https://www.facebook.com/reel/2634933013558020
5. Hướng Dẫn Nộp Thuế Bằng Ứng Dụng eTax Mobile
5.1. Nộp Thuế Trực Tiếp
Chọn “Nhóm chức năng nộp thuế” → “Nộp thuế”
Tra cứu theo MST
Lựa chọn nộp tất cả hoặc từng khoản
Tạo giấy nộp tiền và thanh toán
5.2. Nộp Thuế Qua Tài Khoản Ngân Hàng
Chọn “Nộp qua tài khoản ngân hàng”
Lựa chọn ngân hàng đã liên kết
Xác nhận danh sách chứng từ
Thực hiện thanh toán
5.3. Nộp Thuế Bằng Mã QR Code
Chọn “Tạo mã QR Code của giấy nộp tiền”
Hệ thống hiển thị thông tin
Tạo mã QR và chia sẻ cho người nộp thay
6. Chức Năng Tra Cứu Trên eTax Mobile
6.1. Tra Cứu Chứng Từ Nộp Thuế
Vào “Nhóm chức năng nộp thuế” → “Tra cứu chứng từ nộp thuế”
Nhập thông tin và tra cứu
In chứng từ khi cần
6.2. Tra Cứu Nghĩa Vụ Thuế
Chọn “Tra cứu nghĩa vụ thuế” → “Thông tin nghĩa vụ thuế”
Hệ thống hiển thị chi tiết các khoản phải nộp
6.3. Tra Cứu Thông Báo Thuế
Nhấn biểu tượng chuông hoặc vào menu “Tra cứu thông báo”
Xem danh sách thông báo từ cơ quan thuế
7. Lưu Ý Quan Trọng Cho HKD Từ 2026
Chuẩn bị sớm: Ngay từ 2025, HKD cần làm quen với phương pháp kê khai
Hóa đơn điện tử: Đầu tư hệ thống hóa đơn điện tử phù hợp với quy mô
Sổ sách kế toán: Thiết lập hệ thống ghi chép khoa học
Tài khoản ngân hàng: Mở tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh
Cập nhật thông tin: Theo dõi thường xuyên các văn bản hướng dẫn mới từ cơ quan thuế
8. Kết Luận
Việc chuyển đổi từ nộp thuế khoán sang kê khai thuế từ 01/01/2026 là bước tiến quan trọng trong cải cách hành chính thuế. Mặc dù ban đầu có thể gây khó khăn cho HKD, nhưng về lâu dài sẽ tạo sự minh bạch, công bằng và phát triển bền vững cho môi trường kinh doanh.
HKD cần chủ động tìm hiểu, chuẩn bị đầy đủ các điều kiện cần thiết và sử dụng hiệu quả các công cụ hỗ trợ như eTax Mobile để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
