Việc xác định ngày chính xác để nộp tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo quý là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành, Smarttax sẽ giúp bạn trả lời câu hỏi này một cách rõ ràng và đầy đủ nhất.
1. Cơ Sở Pháp Lý Quy Định Kỳ Khai Thuế GTGT
Trước tiên, cần xác định doanh nghiệp của bạn thuộc diện khai thuế GTGT theo kỳ nào. Căn cứ theo Điểm a Khoản 1, Điểm a Khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT có thể được kê khai theo một trong ba hình thức sau:
Khai theo tháng
Khai theo quý (Áp dụng cho người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí tại Điều 9 Nghị định 126/2020)
Khai theo từng lần phát sinh
Như vậy, nếu doanh nghiệp bạn đã đăng ký và đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý, bạn sẽ áp dụng quy định về thời hạn nộp tờ khai cho kỳ tính thuế này.
2. Hạn Cuối Nộp Tờ Khai Thuế GTGT Theo Quý Là Ngày Nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định rõ tại Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể đối với trường hợp khai theo quý:
“Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
…
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.”
Kết luận: Hạn cuối cùng để nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.
Để dễ hiểu, bạn có thể xem bảng tóm tắt và ví dụ cụ thể dưới đây:
| Kỳ khai thuế (Quý) | Thời gian của quý | Hạn cuối nộp tờ khai thuế GTGT |
|---|---|---|
| Quý 1 | 01/01 – 31/03 | Ngày 30/04 (hoặc 31/04 nếu tháng 4 có 31 ngày) |
| Quý 2 | 01/04 – 30/06 | Ngày 31/07 |
| Quý 3 | 01/07 – 30/09 | Ngày 31/10 |
| Quý 4 | 01/10 – 31/12 | Ngày 31/01 năm sau |
Ví dụ minh họa:
Đối với tờ khai thuế GTGT quý 3/2025 (bao gồm tháng 7, 8, 9), tháng đầu tiên của quý tiếp theo (quý 4) là tháng 10. Vậy, hạn cuối nộp tờ khai sẽ là ngày 31/10/2025.
Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng đó trùng vào ngày nghỉ cuối tuần (thứ Bảy, Chủ Nhật) hoặc ngày lễ, tết theo quy định, thời hạn sẽ được lùi xuống ngày làm việc tiếp theo.
3. Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
3.1 Các mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định hiện hành là gì?
Các mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC. Dưới đây là 05 mẫu tờ khai phổ biến:
| Tên Mẫu | Đối Tượng Áp Dụng |
|---|---|
| Mẫu số 01/GTGT | Người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. |
| Mẫu số 02/GTGT | Người nộp thuế có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế. |
| Mẫu số 03/GTGT | Đối tượng kinh doanh vàng, bạc, đá quý (tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT). |
| Mẫu số 04/GTGT | Người nộp thuế tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. |
| Mẫu số 05/GTGT | Người nộp thuế có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính. |
Bạn có thể tải các mẫu tờ khai này tại trang chủ của Tổng cục Thuế hoặc các cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
3.2 Kinh doanh nhiều hàng hóa có tỷ lệ % thuế GTGT khác nhau thì khai thuế thế nào?
Căn cứ Khoản 2 Điều 5 Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định:
Trường hợp 1: Cơ sở kinh doanh phải khai thuế GTGT theo từng mức tỷ lệ % quy định cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nếu xác định được doanh thu tương ứng.
Trường hợp 2: Nếu không xác định được doanh thu cho từng mức tỷ lệ %, thì phải áp dụng mức tỷ lệ % cao nhất cho toàn bộ doanh thu của kỳ tính thuế đó.
Lời khuyên từ Smarttax: Để tránh phải áp dụng mức thuế cao nhất, doanh nghiệp nên tổ chức công tác kế toán, hóa đơn, chứng từ để xác định rõ ràng doanh thu cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất khác nhau.
Tóm lại, hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ quy định này cùng các vấn đề liên quan sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước và vận hành kinh doanh một cách trơn tru. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ ngay với Smarttax để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
