Vào ngày 10/12, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi với tỷ lệ tán thành cao. Một trong những điểm đáng chú ý nhất là việc áp dụng mức thuế suất 35% đối với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết, chính xác và cập nhật nhất về quy định mới này.
1. Biểu Thuế Luỹ Tiến Từng Phần Mới: Bậc Cao Nhất 35% Cho Thu Nhập Trên 100 Triệu/Tháng
Theo dự thảo Luật đã được thông qua, biểu thuế TNCN áp dụng từ ngày 01/07/2025 (dự kiến) sẽ còn 5 bậc với các mức thuế suất lũy tiến từng phần. Thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (tương đương trên 1,2 tỷ đồng/năm) thuộc bậc 5 và chịu thuế suất 35%.
Dưới đây là biểu thuế đầy đủ:
| Bậc Thuế | Phần Thu Nhập Tính Thuế/Năm (Triệu Đồng) | Phần Thu Nhập Tính Thuế/Tháng (Triệu Đồng) | Thuế Suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Lưu ý: Đây là thu nhập tính thuế (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ).
2. Cách Tính Thuế Cụ Thể Cho Thu Nhập Trên 100 Triệu Đồng
Để hiểu rõ mức thuế phải nộp, người nộp thuế cần nắm công thức tính thuế lũy tiến từng phần và các khoản giảm trừ.
2.1 Các Khoản Giảm Trừ Gia Cảnh:
Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện… cũng được trừ trước khi tính thuế.
2.2 Công Thức Tính Thuế Lũy Tiến Từng Phần:
Thuế phải nộp được tính theo từng phần thu nhập thuộc các bậc khác nhau, không phải áp dụng một thuế suất duy nhất cho toàn bộ thu nhập.
Ví dụ minh họa: Một cá nhân có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công là 120 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc và giả sử các khoản bảo hiểm là 3 triệu đồng.
Thu nhập chịu thuế: 120 triệu – 15,5 triệu (giảm trừ bản thân) – 3 triệu (bảo hiểm) = 101,5 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế: 101,5 triệu đồng. Tiến hành tính thuế cho từng phần:
Bậc 1 (10 triệu đầu): 10 triệu x 5% = 0,5 triệu đồng
Bậc 2 (từ trên 10 đến 30 triệu): 20 triệu x 10% = 2 triệu đồng
Bậc 3 (từ trên 30 đến 60 triệu): 30 triệu x 20% = 6 triệu đồng
Bậc 4 (từ trên 60 đến 100 triệu): 40 triệu x 30% = 12 triệu đồng
Bậc 5 (phần còn lại trên 100 triệu): (101,5 – 100) = 1,5 triệu x 35% = 0,525 triệu đồng
Tổng số thuế phải nộp/tháng: 0,5 + 2 + 6 + 12 + 0,525 = 21,025 triệu đồng.
3. Những Điểm Mới Đáng Chú Ý Khác Trong Luật Thuế TNCN Sửa Đổi
Bên cạnh biểu thuế mới, Luật sửa đổi còn có các điều chỉnh quan trọng khác:
Điều chỉnh giảm thuế suất ở bậc 2 và 3: Thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%, bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%, giúp giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình và tránh tăng đột ngột giữa các bậc.
Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế với hộ kinh doanh cá thể: Từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo phương pháp kê khai (doanh thu – chi phí) với thuế suất 15%.
Cơ chế điều chỉnh linh hoạt: Chính phủ được giao trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trong tương lai dựa trên biến động giá cả và thu nhập, đảm bảo phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội.
4. Kết Luận
Việc Quốc hội thông qua Luật Thuế TNCN sửa đổi với mức thuế suất 35% cho thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng là bước đi quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế, đảm bảo công bằng xã hội và nguồn thu ngân sách. Người lao động có thu nhập cao cần nắm rõ cách tính thuế mới và các khoản giảm trừ để chủ động trong việc quản lý tài chính cá nhân. Các cá nhân và hộ kinh doanh cũng cần lưu ý những thay đổi về ngưỡng doanh thu và phương pháp tính thuế để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
