Việc hiểu rõ các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn là vô cùng quan trọng đối với mọi tổ chức, cá nhân. Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết và chính xác về vi phạm về thuế, vi phạm về thuế và hóa đơn nhiều lần theo quy định mới nhất, giúp bạn nắm bắt kịp thời các thay đổi pháp luật.
1. Nguyên Tắc Chung Xử Phạt Nhiều Hành Vi Vi Phạm
Theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 16/01/2026), nguyên tắc xử phạt khi có nhiều hành vi vi phạm được áp dụng như sau:
Nguyên tắc chung: Tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm.
Các trường hợp ngoại lệ chỉ bị xử phạt một lần cho nhóm hành vi cùng loại:
Khai sai nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế trong cùng ngày: Chỉ bị xử phạt một lần theo khung phạt cao nhất.
Chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế cùng sắc thuế trong ngày: Chỉ bị xử phạt một lần theo khung phạt cao nhất. Riêng hồ sơ liên quan đến trốn thuế sẽ được tách riêng để xử phạt.
Chậm nộp nhiều báo cáo về hóa đơn cùng loại: Chỉ bị xử phạt một lần theo khung phạt cao nhất.
Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhiều lần (còn trong thời hiệu): Chỉ bị xử phạt một lần dựa trên tổng số hóa đơn vi phạm.
Không lập hóa đơn nhiều lần (còn trong thời hiệu): Chỉ bị xử phạt một lần dựa trên tổng số hóa đơn không lập.
Khai sai nhiều chỉ tiêu trên một hồ sơ thuế: Chỉ bị xử phạt về hành vi có khung phạt cao nhất.
2. Mức Phạt Chi Tiết Cho Hành Vi Vi Phạm Về Thuế và Hóa Đơn Từ 16/01/2026
Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã chuyển đổi cách tính phạt đối với hai nhóm hành vi phổ biến: không lập hóa đơn và lập hóa đơn không đúng thời điểm, dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm. Dưới đây là chi tiết mức phạt:
2.1. Mức phạt đối với hành vi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Đây là mức phạt áp dụng cho hành vi không lập hoặc lập hóa đơn không đúng thời điểm trong giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ thông thường.
| Số Hóa Đơn Vi Phạm | Mức Phạt (Lập Không Đúng Thời Điểm) | Mức Phạt (Không Lập Hóa Đơn) |
|---|---|---|
| 01 hóa đơn | Phạt cảnh cáo | Phạt cảnh cáo |
| Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn | 500.000 đồng – 1.500.000 đồng | 1.000.000 đồng – 2.000.000 đồng |
| Từ 10 đến dưới 50 hóa đơn | 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng | 2.000.000 đồng – 10.000.000 đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | 5.000.000 đồng – 15.000.000 đồng | 10.000.000 đồng – 30.000.000 đồng |
| Từ 100 hóa đơn trở lên | 15.000.000 đồng – 30.000.000 đồng | 30.000.000 đồng – 50.000.000 đồng |
2.2. Mức phạt đối với hàng hóa, dịch vụ dùng nội bộ, khuyến mại, cho tặng…
Mức phạt này áp dụng cho các trường hợp đặc biệt như dùng hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo, cho, biếu, tặng, trả lương, tiêu dùng nội bộ (trừ luân chuyển nội bộ để sản xuất), cho vay/mượn hàng.
| Số Hóa Đơn Vi Phạm | Mức Phạt (Lập Không Đúng Thời Điểm) | Mức Phạt (Không Lập Hóa Đơn) |
|---|---|---|
| 01 hóa đơn | 500.000 đồng – 1.500.000 đồng | 1.000.000 đồng – 2.000.000 đồng |
| Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn | 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng | 2.000.000 đồng – 10.000.000 đồng |
| Từ 10 đến dưới 20 hóa đơn | 5.000.000 đồng – 15.000.000 đồng | 10.000.000 đồng – 30.000.000 đồng |
| Từ 20 đến dưới 50 hóa đơn | 15.000.000 đồng – 30.000.000 đồng | 30.000.000 đồng – 50.000.000 đồng |
| Từ 50 đến dưới 100 hóa đơn | 30.000.000 đồng – 50.000.000 đồng | 60.000.000 đồng – 80.000.000 đồng |
| Từ 100 hóa đơn trở lên | 50.000.000 đồng – 70.000.000 đồng | 70.000.000 đồng – 80.000.000 đồng |
Lưu ý quan trọng: Mức phạt trên áp dụng cho mỗi lần vi phạm. Tuy nhiên, như đã nêu ở phần nguyên tắc, nếu nhiều hành vi vi phạm (ví dụ: nhiều lần không lập hóa đơn) còn trong thời hiệu và bị xử lý trong cùng một vụ việc, thì số lượng hóa đơn của tất cả các lần vi phạm sẽ được cộng dồn để áp vào một khung phạt duy nhất, tương ứng với tổng số hóa đơn.
3. Kết Luận
Việc nắm vững các quy định về xử phạt vi phạm về thuế và hóa đơn theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP là chìa khóa để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tránh những khoản phạt không đáng có. Các quy định mới nhấn mạnh nguyên tắc xử phạt gộp đối với các hành vi vi phạm nhiều lần cùng loại, đồng thời quy định mức phạt rõ ràng, phân theo số lượng hóa đơn vi phạm và tính chất hành vi.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tuân thủ đúng pháp luật, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới, đặc biệt là các quy định liên quan đến vi phạm về thuế và hóa đơn, đồng thời xây dựng quy trình nội bộ chặt chẽ về việc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
