Hộ kinh doanh giảm thuế GTGT 2026: Ai được giảm 20%?

Hộ kinh doanh giảm thuế GTGT 2026 là chính sách hỗ trợ đáng chú ý, giúp giảm nghĩa vụ thuế đối với những hoạt động kinh doanh đáp ứng điều kiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, không phải tất cả hộ kinh doanh đều được giảm thuế và mức giảm 20% cũng thường bị hiểu nhầm.

Vậy hộ kinh doanh nào được giảm 20% thuế giá trị gia tăng? Cách tính số thuế được giảm như thế nào? Chính sách áp dụng đến bao giờ? Trong bài viết này, Smarttax sẽ hướng dẫn chi tiết để hộ kinh doanh xác định đúng đối tượng, tính thuế và lập hóa đơn theo quy định năm 2026.

1. Hộ kinh doanh nào được giảm 20% thuế GTGT 2026?

Theo điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.

Để được áp dụng chính sách này, hộ kinh doanh cần đáp ứng các điều kiện:

Thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT theo quy định.
Tính thuế GTGT bằng phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm được giảm thuế GTGT.
Áp dụng mức giảm khi lập hóa đơn theo quy định.

Lưu ý quan trọng: Giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế GTGT không đồng nghĩa với giảm 20 điểm phần trăm thuế suất và cũng không phải giảm 20% toàn bộ doanh thu bán hàng.

Ví dụ, hộ kinh doanh có tỷ lệ tính thuế GTGT là 1% thì sau khi được giảm 20%, tỷ lệ thực tế còn 0,8%.

2. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có được giảm thuế GTGT không?

Đây là vấn đề cần đặc biệt lưu ý khi áp dụng chính sách thuế trong năm 2026.

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng không phải nộp thuế GTGT theo quy định này, nên không phát sinh số thuế GTGT để áp dụng chính sách giảm 20%.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, việc được giảm thuế còn phụ thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh.

Điều này có nghĩa là không phải cứ doanh thu trên 1 tỷ đồng thì toàn bộ hoạt động kinh doanh đều được giảm thuế.

Smarttax đã có bài phân tích riêng về ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh 1 tỷ đồng từ năm 2026, giúp chủ hộ xác định nghĩa vụ thuế theo quy mô doanh thu.

3. Những hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thuế GTGT năm 2026?

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất GTGT 10%, ngoại trừ một số nhóm được quy định cụ thể.

Các nhóm không thuộc diện giảm gồm:

Viễn thông.
Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm.
Kinh doanh bất động sản.
Sản phẩm kim loại và sản phẩm khai khoáng, trừ than.
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng theo quy định.

Danh mục chi tiết được xác định theo các phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% không được tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế này.

Ví dụ, một cửa hàng bán lẻ có doanh thu thuộc diện chịu thuế GTGT có thể được giảm mức tỷ lệ tính thuế đối với những mặt hàng đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, nếu cửa hàng kinh doanh đồng thời các mặt hàng thuộc diện loại trừ thì không được áp dụng mức giảm cho tất cả doanh thu.

Vì vậy, hộ kinh doanh cần xác định chính xác từng nhóm hàng hóa, dịch vụ trước khi tính thuế.

4. Cách tính giảm 20% thuế GTGT cho hộ kinh doanh năm 2026

Theo khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT theo từng nhóm hoạt động kinh doanh được quy định như sau:

Hoạt động kinh doanh	Tỷ lệ thông thường	Tỷ lệ sau khi giảm 20%
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,8%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	4%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	2,4%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1,6%

Bảng trên chỉ áp dụng đối với doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ đáp ứng điều kiện giảm thuế GTGT.

Công thức tính thuế GTGT sau giảm

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT sau giảm

Trong đó:

Tỷ lệ GTGT sau giảm = Tỷ lệ GTGT thông thường × 80%

Ví dụ: Hộ kinh doanh bán lẻ

Giả sử một hộ kinh doanh có:

Doanh thu tính thuế từ hàng hóa thuộc diện giảm: 100 triệu đồng.
Tỷ lệ tính thuế GTGT thông thường: 1%.
Mức giảm: 20% của tỷ lệ tính thuế.

Số thuế trước giảm:

100.000.000 × 1% = 1.000.000 đồng.

Tỷ lệ sau giảm:

1% × 80% = 0,8%.

Số thuế GTGT sau giảm:

100.000.000 × 0,8% = 800.000 đồng.

Như vậy, hộ kinh doanh được giảm 200.000 đồng tiền thuế GTGT đối với khoản doanh thu này.

Ví dụ chỉ minh họa cách tính cho doanh thu chịu thuế thuộc diện giảm, không bao gồm các khoản thuế khác.

5. Hộ kinh doanh xuất hóa đơn giảm thuế GTGT như thế nào?

Khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP hướng dẫn cách lập hóa đơn khi cơ sở kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được hưởng chính sách giảm thuế.

Theo đó, hộ kinh doanh cần:

Thứ nhất, xác định đúng hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.

Trước khi lập hóa đơn, phải kiểm tra loại hàng hóa, dịch vụ theo danh mục áp dụng.

Thứ hai, thể hiện số tiền trên hóa đơn theo quy định.

Khi lập hóa đơn bán hàng:

Cột thành tiền thể hiện tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
Dòng cộng tiền hàng hóa, dịch vụ được ghi theo số đã giảm tương ứng với chính sách.
Bổ sung nội dung ghi chú giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Thứ ba, kiểm tra thông tin hóa đơn trước khi phát hành.

Hộ kinh doanh cần rà soát doanh thu, loại hàng hóa, mức giảm và thông tin người mua để tránh phải xử lý sai sót sau khi xuất hóa đơn.

Trường hợp đã lập hóa đơn và kê khai theo mức tỷ lệ chưa giảm, việc xử lý hóa đơn và điều chỉnh kê khai phải thực hiện theo quy định về hóa đơn, chứng từ.

6. Chính sách giảm thuế GTGT áp dụng đến khi nào?

Theo Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT được thực hiện trong thời gian:

Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Như vậy, trong thời gian còn hiệu lực của chính sách, hộ kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện có thể áp dụng mức giảm tương ứng khi phát sinh giao dịch.

Sau ngày 31/12/2026, việc tiếp tục giảm thuế phụ thuộc vào quy định pháp luật được ban hành hoặc gia hạn tại thời điểm đó.

Hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật văn bản mới để tránh áp dụng mức giảm khi chính sách đã hết hiệu lực.

7. Những sai sót cần tránh khi áp dụng giảm thuế GTGT

Trong quá trình kê khai và lập hóa đơn, hộ kinh doanh nên lưu ý một số sai sót thường gặp.

Nhầm giảm 20% thuế GTGT với giảm thuế suất từ 10% xuống 8%

Cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ có cơ chế áp dụng thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

Trong khi đó, hộ kinh doanh tính thuế trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế.

Đây là hai phương thức tính khác nhau.

Không kiểm tra danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ

Một số mặt hàng không được giảm thuế dù hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Việc áp dụng mức giảm đồng loạt cho tất cả hàng hóa có thể dẫn đến sai lệch nghĩa vụ thuế.

Không đối chiếu doanh thu và hóa đơn

Hộ kinh doanh cần đảm bảo số liệu doanh thu, hóa đơn điện tử và sổ kế toán nhất quán.

Có thể tham khảo thêm bài viết cách tính thuế TNCN và GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu năm 2026 của Smarttax.

8. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có được giảm 20% thuế GTGT không?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định áp dụng năm 2026, nên không có số thuế GTGT phải nộp để giảm.

Giảm 20% thuế GTGT có đồng nghĩa với giảm thuế TNCN không?

Không. Đây là chính sách giảm mức tỷ lệ tính thuế GTGT. Thuế TNCN được xác định theo các quy định riêng.

Hộ kinh doanh dịch vụ có được giảm thuế GTGT không?

Có thể được giảm nếu hoạt động dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh được giảm thuế GTGT đến hết năm 2026 đúng không?

Đúng. Theo thời hạn được quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách có hiệu lực đến hết ngày 31/12/2026.

9. Smarttax hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế năm 2026

Việc xác định đúng thuế suất, tỷ lệ tính thuế và chính sách giảm thuế giúp hộ kinh doanh chủ động quản lý chi phí, hạn chế sai sót trong kê khai và sử dụng hóa đơn.

Với kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, Smarttax cung cấp dịch vụ hỗ trợ hộ kinh doanh:

Tư vấn chính sách thuế đang áp dụng.
Rà soát doanh thu, hóa đơn và chứng từ.
Hướng dẫn kê khai thuế theo quy định.
Hỗ trợ ghi chép và quản lý sổ sách kế toán.

Nếu đang gặp khó khăn khi xác định nghĩa vụ thuế, bạn có thể tham khảo dịch vụ kế toán dành cho hộ kinh doanh tại Smarttax.

Liên hệ Smarttax để được tư vấn giải pháp kế toán – thuế phù hợp với mô hình kinh doanh của bạn.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.