Từ năm 2026, việc tính thuế TNCN và thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Thông tư 69/2025/TT-BTC và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Đặc biệt, tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN được phân chia theo từng nhóm ngành nghề kinh doanh, đồng thời quy định rõ việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng. Vậy cách tính thuế TNCN, thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu năm 2026 đối với hộ kinh doanh được quy định như thế nào?
1. Tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu 2026 đối với hộ kinh doanh
Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu sẽ áp dụng mức thuế GTGT tương ứng với từng lĩnh vực hoạt động.
1.1. Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%
Bao gồm:
- Hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa.
- Các khoản thưởng doanh số, chiết khấu thương mại, hỗ trợ khuyến mại.
- Các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật cho hộ kinh doanh.
Tỷ lệ thuế GTGT: 1% doanh thu.
1.2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%
Nhóm này bao gồm:
- Dịch vụ lưu trú.
- Bốc xếp, vận tải hỗ trợ.
- Bưu chính, chuyển phát.
- Môi giới, đấu giá.
- Tư vấn pháp luật, tài chính, kế toán, kiểm toán.
- Dịch vụ thuế, hải quan.
- Quảng cáo, công nghệ thông tin.
- Dịch vụ hỗ trợ văn phòng.
- Karaoke, massage, game, internet.
- May mặc, giặt là, cắt tóc.
- Tư vấn thiết kế xây dựng.
- Cho thuê nhà, đất, kho bãi.
- Cho thuê phương tiện, máy móc.
- Xây dựng không bao thầu vật tư.
Tỷ lệ thuế GTGT: 5% doanh thu.
1.3. Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 3%
Bao gồm:
- Sản xuất, gia công.
- Khai thác, chế biến khoáng sản.
- Vận tải hành khách, hàng hóa.
- Dịch vụ ăn uống.
- Sửa chữa máy móc, xe cộ.
- Xây dựng có bao thầu vật liệu.
- Dịch vụ gắn với bán hàng hóa.
Tỷ lệ thuế GTGT: 3% doanh thu.
1.4. Hoạt động kinh doanh khác: Thuế GTGT 2%
Bao gồm:
- Các hoạt động chịu thuế GTGT 5%.
- Các ngành nghề chưa được quy định trong các nhóm trên.
Tỷ lệ thuế GTGT: 2% doanh thu.
2. Tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu 2026 đối với hộ kinh doanh
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, việc xác định thuế TNCN được chia thành hai trường hợp.
2.1. Trường hợp áp dụng thuế suất theo lũy tiến doanh thu năm
Mức thuế suất như sau:
| Doanh thu năm | Thuế suất |
|---|---|
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
2.2. Trường hợp áp dụng thuế suất theo ngành nghề
Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng lựa chọn phương thức này.
| Ngành nghề | Thuế suất TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu | 2% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu vật liệu | 1,5% |
| Nội dung số, game, phim số, quảng cáo số | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
2.3. Công thức tính thuế
Thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp:
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
3. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có bắt buộc xuất hóa đơn không?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP:
3.1. Hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng
Bắt buộc sử dụng:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
- Hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng chung mã số thuế và ghi rõ mã địa điểm trên hóa đơn.
3.2. Hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng trở xuống
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, nếu có nhu cầu thì được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
3.3. Hộ kinh doanh mới thành lập
Nếu doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng.
Như vậy, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử.
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có những quyền và trách nhiệm gì trong quản lý thuế?
Theo Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có các quyền và nghĩa vụ sau:
4.1. Quyền của hộ kinh doanh
- Được cơ quan thuế hướng dẫn, giải đáp.
- Được hỗ trợ kê khai và nộp thuế.
- Được hưởng các quyền của người nộp thuế theo quy định.
4.2. Trách nhiệm của hộ kinh doanh
- Tự kê khai trung thực, đầy đủ doanh thu.
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ khai thuế.
- Thông báo các tài khoản ngân hàng, ví điện tử phục vụ kinh doanh.
- Thực hiện chế độ sổ kế toán.
- Sử dụng hóa đơn theo quy định.
- Cung cấp sổ sách, hóa đơn, phần mềm bán hàng khi cơ quan thuế kiểm tra.
4.3. Trách nhiệm đối với kinh doanh thương mại điện tử
Hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử phải:
- Kê khai đầy đủ các loại thuế và nghĩa vụ tài chính.
- Cung cấp chính xác mã số thuế hoặc thông tin định danh.
- Cung cấp thông tin cho chủ sở hữu sàn thương mại điện tử theo quy định.
5. Kết luận
Năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Thuế GTGT được áp dụng theo 4 nhóm ngành nghề với mức từ 1% đến 5%, trong khi thuế TNCN được xác định theo doanh thu hoặc theo ngành nghề tùy trường hợp. Đồng thời, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định, còn hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc.
Việc nắm rõ tỷ lệ thuế GTGT, thuế TNCN, quy định hóa đơn điện tử cũng như quyền và trách nhiệm trong quản lý thuế sẽ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ với Nhà nước, hạn chế rủi ro về xử phạt và tối ưu hoạt động kinh doanh.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
