Bảng kê 02/TNDN là biểu mẫu doanh nghiệp cần quan tâm khi phát sinh giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn thuộc trường hợp pháp luật cho phép lập bảng kê. Tuy nhiên, có bảng kê chưa đồng nghĩa khoản chi tự động được chấp nhận khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Bảng kê 02/TNDN là gì?
Mẫu 02/TNDN được ban hành kèm Thông tư 20/2026/TT-BTC, có tên gọi “Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn”.
Biểu mẫu gồm thông tin doanh nghiệp, nơi thu mua, người bán, hàng hóa hoặc dịch vụ, số lượng, đơn giá và tổng giá thanh toán. Phần ký xác nhận dành cho người lập bảng kê và người đại diện hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp.
Về cách sử dụng, doanh nghiệp cần xác định đúng trường hợp được lập bảng kê trước khi điền biểu mẫu. Không nên bắt đầu từ việc thiếu hóa đơn rồi tìm cách đưa toàn bộ khoản mua vào bảng kê.
2. Những giao dịch nào cần xem xét áp dụng?
Điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định một số nhóm giao dịch đặc thù, như mua nông, lâm, thủy sản trực tiếp từ người sản xuất, đánh bắt; sản phẩm thủ công thuộc nhóm được liệt kê; phế liệu từ người trực tiếp thu nhặt; đồ dùng, tài sản do hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán; và hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT.
Các giao dịch này cần chứng từ chi trả và bảng kê theo quy định. Giá trị mua trong ngày từ từng hộ, cá nhân đạt từ 5 triệu đồng trở lên phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Cách lập Bảng kê 02/TNDN
Bước 1: Xác minh người bán
Trước khi lập bảng kê, bộ phận mua hàng cần thu thập thông tin người bán và làm rõ nguồn gốc hàng hóa.
Ví dụ, cùng là mua rau nhưng giao dịch với người trực tiếp trồng và giao dịch với đơn vị phân phối cần được xem xét theo đúng tư cách người bán. Không nên chỉ căn cứ vào tên mặt hàng.
Bước 2: Ghi dữ liệu theo giao dịch thực tế
Thông tin trên bảng kê cần đối chiếu được với hồ sơ mua hàng. Người lập nên kiểm tra:
- Ngày mua.
- Thông tin định danh người bán.
- Tên hàng hóa hoặc dịch vụ.
- Số lượng, trọng lượng và đơn giá.
- Tổng giá thanh toán.
Không ghi số liệu ước tính nếu đã có chứng từ thực tế để xác định.
Bước 3: Tổng hợp và ký xác nhận
Hướng dẫn trên mẫu yêu cầu ghi theo trình tự thời gian và tổng hợp hàng tháng. Nếu doanh nghiệp tổ chức nhiều trạm thu mua, từng trạm lập bảng kê riêng, sau đó doanh nghiệp tổng hợp chung.
Bước 4: Liên kết bảng kê với hồ sơ thanh toán
Để thuận tiện kiểm tra, nên đánh mã tham chiếu giữa bảng kê và hồ sơ mua hàng. Khi mở một dòng giao dịch, người phụ trách có thể tìm được ngay tài liệu chứng minh hàng đã nhận và tiền đã trả.
4. Năm lưu ý giúp hồ sơ dễ kiểm tra
Một là, xác định điều kiện áp dụng trước khi lập. Bảng kê không phải giải pháp thay thế hóa đơn cho mọi giao dịch.
Hai là, thống nhất số liệu giữa các bộ phận. Số lượng mua trên bảng kê cần được đối chiếu với tài liệu giao nhận hoặc nhập kho.
Ba là, kiểm tra thanh toán từ lúc mua hàng. Đừng chờ đến cuối năm mới phát hiện phương thức thanh toán chưa phù hợp.
Bốn là, mô tả hàng hóa rõ ràng. Những nội dung quá chung như “mua vật tư” khiến việc đối chiếu khó khăn hơn.
Năm là, lưu cả tài liệu giải thích. Nếu giá mua biến động mạnh, nên lưu thỏa thuận hoặc thông tin giúp giải thích mức giá thực tế.
5. Câu hỏi thường gặp
Người bán không xuất hóa đơn thì doanh nghiệp có được tự lập bảng kê không?
Không thể kết luận chỉ dựa trên việc người bán không xuất hóa đơn. Cần kiểm tra giao dịch có thuộc nhóm được phép lập bảng kê hay không.
Nên rà soát bảng kê vào thời điểm nào?
Nên thực hiện hàng tháng, cùng quá trình đối chiếu công nợ và chứng từ mua hàng, để kịp bổ sung thông tin còn thiếu.
Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp rà soát chứng từ và hồ sơ chi phí, giúp nhận diện khoản mua cần bổ sung tài liệu trước khi quyết toán thuế TNDN.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
