Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không?

Quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền chính thức có hiệu lực, khiến nhiều hộ kinh doanh băn khoăn: Liệu mình có thuộc đối tượng bắt buộc áp dụng hay không? Việc nắm rõ quy định không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, mà còn tránh được những rủi ro và xử phạt không đáng có trong quá trình hoạt động. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu rõ hơn về phạm vi áp dụng, các trường hợp bắt buộc, và hướng dẫn thực hiện cụ thể.

1. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là gì?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền được hiểu là loại hóa đơn:

Được lập thông qua hệ thống máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế;
Có thể là hóa đơn có mã của cơ quan thuế, hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai;
Do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ lập ra, tuân thủ đúng định dạng dữ liệu quy định tại Điều 12 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Hiểu một cách đơn giản, đây là loại hóa đơn được xuất từ máy tính tiền có kết nối với hệ thống thuế, giúp đảm bảo tính minh bạch, chính xác và thuận tiện trong quản lý.

2. Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền?

Theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), pháp luật đã quy định rõ các trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

Vậy, hộ kinh doanh có nằm trong nhóm đối tượng bắt buộc hay không? Câu trả lời phụ thuộc vào ngành nghề, quy mô và hình thức hoạt động của từng hộ kinh doanh. Dưới đây là danh sách các đối tượng cụ thể theo quy định.

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

…

Như vậy, các hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng – bao gồm các lĩnh vực như: trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và các loại xe cơ giới khác), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ vận tải đường bộ, nghệ thuật, vui chơi giải trí, chiếu phim và các dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam – sẽ thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu rơi vào một trong ba trường hợp sau:

Có doanh thu hằng năm trên 1 tỷ đồng và nộp thuế theo phương pháp khoán;
Có sử dụng máy tính tiền trong hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ;
Có quy mô về doanh thu và lao động đạt mức cao nhất theo tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ, đồng thời đang thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Việc xác định đúng trường hợp áp dụng sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ pháp luật và tránh những sai sót trong quá trình triển khai hóa đơn điện tử.

3. Nguyên tắc kết nối và chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đến cơ quan thuế

Theo Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

Hóa đơn phải được nhận diện rõ ràng là được in từ hệ thống máy tính tiền có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế;
Không bắt buộc phải có chữ ký số trên hóa đơn;
Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền (bao gồm bản sao, bản in hoặc thông tin tra cứu từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế) vẫn được coi là chi phí hợp lệ khi xác định nghĩa vụ thuế – nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.

4. Cập nhật mẫu tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn và chứng từ điện tử mới nhất

Chính phủ đã ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP để sửa đổi, bổ sung một số điều trong Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trong đó có cập nhật mẫu tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn và chứng từ điện tử.

Cụ thể:

Mẫu tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:
📄 Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT – đăng ký theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Mẫu tờ khai đăng ký sử dụng chứng từ điện tử:
📄 Mẫu số 01/ĐKTĐ-CTĐT – áp dụng theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 08, Quận Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu 1, Quận Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.