Tổng hợp Luật Thuế có hiệu lực từ 01/7/2026 mới nhất: Doanh nghiệp cần biết

Từ ngày 01/7/2026, hàng loạt quy định pháp luật về thuế chính thức có hiệu lực, tạo nên nhiều thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế, kê khai thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế. Trong đó nổi bật là Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 10, khóa XV. Vậy Tổng hợp Luật Thuế có hiệu lực từ 01/7/2026 gồm những luật nào? Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần lưu ý những điểm gì? Smarttax sẽ tổng hợp chi tiết ngay dưới đây.

1. Danh sách Luật Thuế có hiệu lực từ 01/7/2026

1.1. Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực

Quốc hội đã thông qua Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) tại Kỳ họp thứ 10, khóa XV.

Theo quy định:

• Luật có hiệu lực từ 01/7/2026.
• Riêng:
  • Điều 13 của Luật;
  • Quy định về hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26
    sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Đồng thời:

• Luật Quản lý thuế 2019 và các nội dung đã được sửa đổi, bổ sung sẽ hết hiệu lực từ ngày 30/6/2026.
• Riêng Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 chỉ áp dụng đến hết ngày 31/12/2025.

1.2. Những điểm đáng chú ý của Luật Quản lý thuế 2025

Một số nội dung mới doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý gồm:

Xây dựng hệ thống quản lý thuế điện tử toàn diện

Cơ quan thuế có trách nhiệm:

• Xây dựng;
• Nâng cấp;
• Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế.

Mục tiêu là triển khai 100% giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế, theo lộ trình do Bộ Tài chính quy định và hoàn thành trước 01/01/2027.

Điều này đồng nghĩa doanh nghiệp sẽ ngày càng thực hiện:

• Đăng ký thuế;
• Kê khai;
• Nộp thuế;
• Hoàn thuế;
• Tra cứu hồ sơ

hoàn toàn trên môi trường điện tử.

Bãi bỏ quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024

Luật Quản lý thuế 2025 chính thức bãi bỏ khoản 3 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, góp phần đồng bộ hệ thống pháp luật về thuế.

Chính phủ tiếp tục hướng dẫn chi tiết

Luật giao Chính phủ quy định cụ thể về:

• Quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí.
• Các nội dung được giao trong Luật Quản lý thuế 2025.

1.3. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026

Bên cạnh Luật Quản lý thuế, Quốc hội cũng thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15).

Luật chính thức có hiệu lực từ 01/7/2026.

Riêng các quy định liên quan đến:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú

được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

1.4. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hết hiệu lực

Kể từ ngày Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007;
• Luật sửa đổi năm 2012;
• Luật sửa đổi các Luật về thuế năm 2014;
• Các nội dung sửa đổi trong Luật Đất đai 2024;
• Luật Thuế GTGT 2024;
• Luật Công nghiệp công nghệ số 2025;
• Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025

và nhiều văn bản sửa đổi khác sẽ hết hiệu lực theo quy định chuyển tiếp của Luật.

1.5. Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế

Trong trường hợp có nhiều quy định ưu đãi khác nhau giữa:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025;
• Luật Thủ đô;
• Nghị quyết của Quốc hội;
• Luật Tổ chức Chính phủ 2025,

thì:

• Áp dụng theo quy định chuyên ngành nếu luật đó quy định khác.
• Nếu Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định ưu đãi hơn thì người nộp thuế được lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất.

2. Nghĩa vụ của người nộp thuế từ ngày 01/7/2026

Khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ các nghĩa vụ của người nộp thuế.

2.1. Thực hiện đầy đủ thủ tục về thuế

Người nộp thuế phải:

• Đăng ký thuế đúng quy định.
• Sử dụng mã số thuế theo quy định.
• Kê khai trung thực, đầy đủ.
• Nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn.
• Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ.

2.2. Nộp thuế đầy đủ, đúng hạn

Người nộp thuế phải:

• Nộp đủ số thuế phải nộp.
• Nộp tiền chậm nộp.
• Nộp tiền phạt (nếu có).

Đối với các khoản đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp, người nộp thuế thực hiện nộp theo mã định danh này.

2.3. Thực hiện chế độ kế toán và hóa đơn

Người nộp thuế phải:

• Tuân thủ chế độ kế toán.
• Thực hiện thống kê theo quy định.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ đúng quy định.
• Ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh nghĩa vụ thuế.

2.4. Lập hóa đơn đúng quy định

Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ phải:

• Xuất hóa đơn đầy đủ.
• Đúng số lượng.
• Đúng chủng loại.
• Đúng giá trị thanh toán thực tế.

2.5. Cung cấp thông tin cho cơ quan thuế

Người nộp thuế có trách nhiệm:

• Cung cấp hồ sơ.
• Giải trình khi được yêu cầu.
• Hợp tác trong quá trình xác định nghĩa vụ thuế.
• Thực hiện trao đổi thông tin theo các điều ước quốc tế về thuế.

2.6. Thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế

Một điểm mới đáng chú ý là người nộp thuế phải:

• Vận hành hạ tầng kỹ thuật.
• Kết nối thông tin nghĩa vụ thuế.
• Đảm bảo khả năng thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế.

2.7. Quản lý hàng hóa miễn thuế đúng mục đích

Nếu hàng hóa hoặc dịch vụ được miễn thuế nhưng thay đổi mục đích sử dụng thì người nộp thuế phải:

• Kê khai lại.
• Nộp bổ sung số thuế phát sinh.
• Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ liên quan.

2.8. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về giao dịch liên kết

Đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải:

• Lập hồ sơ.
• Lưu trữ hồ sơ.
• Kê khai giao dịch liên kết.
• Cung cấp hồ sơ khi cơ quan thuế yêu cầu.

Bao gồm cả các giao dịch với bên liên kết ở nước ngoài.

2.9. Chấp hành quyết định kiểm tra và xử lý thuế

Trong quá trình kiểm tra thuế, người nộp thuế phải:

• Chấp hành quyết định kiểm tra.
• Cung cấp đầy đủ tài liệu.
• Ký biên bản kiểm tra đúng thời hạn.
• Thực hiện kết luận và quyết định xử lý của cơ quan thuế.

Nếu không đồng ý với số thuế bị ấn định thì người nộp thuế vẫn phải nộp trước theo quyết định, đồng thời có quyền khiếu nại hoặc khởi kiện theo quy định của pháp luật.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi các Luật Thuế mới có hiệu lực?

Việc hai đạo luật quan trọng cùng có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 sẽ tác động trực tiếp đến công tác kế toán, quản trị tài chính và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Do đó, doanh nghiệp nên chủ động:

3.1. Rà soát quy trình kế toán và kê khai thuế

Kiểm tra toàn bộ quy trình nội bộ để bảo đảm phù hợp với quy định mới về quản lý thuế và giao dịch điện tử.

3.2. Cập nhật phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử

Đảm bảo hệ thống đáp ứng yêu cầu kết nối với cơ quan thuế theo lộ trình chuyển đổi số.

3.3. Đào tạo nhân sự kế toán

Bộ phận kế toán cần được cập nhật đầy đủ các quy định mới để hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán thuế.

3.4. Chủ động sử dụng dịch vụ tư vấn thuế

Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp sẽ giúp:

• Tuân thủ đúng quy định pháp luật.
• Hạn chế rủi ro bị xử phạt.
• Tiết kiệm thời gian và chi phí quản lý.

Kết luận

Từ 01/7/2026, hệ thống pháp luật về thuế của Việt Nam bước sang giai đoạn mới với việc Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực. Những thay đổi này không chỉ tác động đến doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hộ kinh doanh và cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế.

Để hạn chế rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật chính sách mới, rà soát quy trình kế toán và chuẩn bị đầy đủ cho việc thực hiện các giao dịch thuế điện tử theo lộ trình của cơ quan quản lý.

Nếu cần tư vấn chi tiết về các quy định mới hoặc sử dụng dịch vụ kế toán thuế, Smarttax luôn sẵn sàng đồng hành, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định và tối ưu công tác quản lý thuế.