Cập Nhật Thuế Suất Thuế TNDN Mới Nhất Áp Dụng Từ 01/10/2025 Theo Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025

Thuế suất thuế TNDN luôn là một trong những mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Với những thay đổi mới nhất từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, việc nắm bắt và áp dụng đúng các quy định về thuế suất thuế TNDN là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi nhuận. Smarttax sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện về những điểm mới nổi bật, đặc biệt là các mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ ngày 01/10/2025. Hãy cùng tìm hiểu để doanh nghiệp của bạn luôn đi đầu trong việc tuân thủ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và khai thác hiệu quả các chính sách hỗ trợ về thuế suất thuế TNDN.

1. Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 và Những Thay Đổi Về Thuế Suất Thuế TNDN

Quốc hội đã chính thức ban hành Luật số 67/2025/QH15 – Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam. Luật này mang đến nhiều điểm mới, đặc biệt là các quy định chi tiết về thuế suất thuế TNDN, nhằm khuyến khích phát triển kinh tế và hỗ trợ doanh nghiệp.

1.1. Mức Thuế Suất Thuế TNDN Phổ Biến Áp Dụng Từ 01/10/2025

Theo Điều 10 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các mức thuế suất thuế TNDN cơ bản được quy định như sau:

Thuế suất 20%: Đây là mức thuế suất thuế TNDN phổ biến áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp đặc biệt được quy định rõ ràng trong các khoản 2, 3 và 4 Điều 10, cũng như các đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN theo Điều 13 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Mức thuế suất thuế TNDN này nhằm đảm bảo sự công bằng và ổn định trong nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp.
Thuế suất 15%: Nhằm khuyến khích và hỗ trợ các doanh nghiệp siêu nhỏ, mức thuế suất thuế TNDN 15% sẽ áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. Quy định này giúp giảm bớt gánh nặng thuế suất thuế TNDN cho các doanh nghiệp quy mô nhỏ, tạo điều kiện thuận lợi để họ phát triển và đóng góp vào nền kinh tế.
Thuế suất 17%: Đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn hơn một chút nhưng vẫn còn ở giai đoạn phát triển, mức thuế suất thuế TNDN 17% được áp dụng. Cụ thể, đây là thuế suất thuế TNDN dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng. Mức thuế suất thuế TNDN này thể hiện sự quan tâm của nhà nước đến việc hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, giúp họ có thêm nguồn lực để tái đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, đồng thời điều chỉnh mức thuế suất thuế TNDN phù hợp với khả năng đóng góp.

1.2. Cơ Sở Xác Định Doanh Thu Áp Dụng Thuế Suất Thuế TNDN Ưu Đãi

Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ để áp dụng thuế suất thuế TNDN 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Điều này đảm bảo tính minh bạch và thống nhất trong quá trình áp dụng thuế suất thuế TNDN. Các quy định chi tiết về việc xác định tổng doanh thu này sẽ được Chính phủ hướng dẫn cụ thể để đảm bảo sự đồng bộ trong việc thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

1.3. Thuế Suất Thuế TNDN Cho Các Trường Hợp Đặc Thù

Ngoài các mức thuế suất thuế TNDN phổ biến, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định riêng về thuế suất thuế TNDN đối với một số hoạt động đặc thù:

Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho lĩnh vực này dao động từ 25% đến 50%. Mức thuế suất thuế TNDN cụ thể sẽ được Thủ tướng Chính phủ quyết định dựa trên vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, phù hợp với từng hợp đồng dầu khí. Việc quy định linh hoạt về thuế suất thuế TNDN này giúp tối ưu hóa lợi ích quốc gia từ các tài nguyên chiến lược.
Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: Đối với hoạt động này, thuế suất thuế TNDN là 50%. Các tài nguyên quý hiếm bao gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, để khuyến khích đầu tư vào các khu vực khó khăn, trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất thuế TNDN sẽ là 40%. Đây là một điểm quan trọng trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 nhằm thúc đẩy phát triển vùng miền.

2. Các Loại Hình Doanh Nghiệp Đang Hoạt Động Tại Việt Nam

Để hiểu rõ hơn về các đối tượng chịu thuế suất thuế TNDN, cần nắm vững các loại hình doanh nghiệp hiện hành tại Việt Nam theo Luật Doanh nghiệp 2020. Mỗi loại hình doanh nghiệp có những đặc điểm riêng về cơ cấu sở hữu và trách nhiệm pháp lý, điều này ảnh hưởng đến việc áp dụng thuế suất thuế TNDN và các quy định liên quan.

2.1. Doanh Nghiệp Tư Nhân

Theo Điều 188 Luật Doanh nghiệp 2020, Doanh nghiệp tư nhân là loại hình doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp. Đây là loại hình đơn giản, phù hợp với các cá nhân muốn tự kinh doanh, và việc áp dụng thuế suất thuế TNDN sẽ căn cứ vào lợi nhuận kinh doanh của chủ doanh nghiệp.

2.2. Công Ty Cổ Phần

Điều 111 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định Công ty Cổ phần là doanh nghiệp có vốn điều lệ được chia thành nhiều phần gọi là cổ phần, và thành viên của công ty là các cổ đông sở hữu một hoặc nhiều cổ phần. Công ty cổ phần có khả năng huy động vốn rộng rãi từ công chúng thông qua việc niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán. Việc xác định thuế suất thuế TNDN cho loại hình này dựa trên lợi nhuận của toàn bộ công ty.

2.3. Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên

Theo Điều 74 Luật Doanh nghiệp 2020, Công ty TNHH một thành viên là doanh nghiệp có vốn điều lệ do một cá nhân hoặc một tổ chức sở hữu, chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản của công ty trong phạm vi vốn điều lệ của công ty. Đây là loại hình phổ biến cho các doanh nghiệp có một chủ sở hữu duy nhất, và thuế suất thuế TNDN được tính trên lợi nhuận của công ty.

2.4. Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Hai Thành Viên Trở Lên

Điều 46 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định Công ty TNHH 2 thành viên trở lên là doanh nghiệp có từ hai đến tối đa 50 thành viên, là các cá nhân, tổ chức hoặc cả cá nhân và tổ chức, sở hữu toàn bộ vốn điều lệ của công ty theo tỷ lệ góp vốn. Các thành viên này chịu trách nhiệm về các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp. Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho công ty sẽ được tính toán dựa trên tổng lợi nhuận của công ty.

2.5. Công Ty Hợp Danh

Theo Điều 177 Luật Doanh nghiệp 2020, Công ty hợp danh là doanh nghiệp phải có ít nhất 02 thành viên là chủ sở hữu chung của công ty (thành viên hợp danh) và có thể có thêm thành viên góp vốn. Thành viên hợp danh phải là cá nhân, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về các nghĩa vụ của công ty, trong khi thành viên góp vốn chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn đã cam kết góp. Công ty hợp danh có tư cách pháp nhân nhưng không được phát hành bất kỳ loại chứng khoán nào. Thuế suất thuế TNDN cho công ty hợp danh được xác định dựa trên lợi nhuận chung của công ty.

3. Chính Sách Miễn Giảm Thuế Suất Thuế TNDN Trong 6 Năm Liên Tiếp Theo Nghị Quyết 198

Bên cạnh các quy định về thuế suất thuế TNDN thông thường, Quốc hội cũng đã ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Nghị quyết này mang đến những ưu đãi lớn về thuế suất thuế TNDN nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo và hỗ trợ doanh nghiệp.

3.1. Đối Tượng Được Hưởng Miễn Giảm Thuế Suất Thuế TNDN

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, chính sách miễn giảm thuế suất thuế TNDN trong 6 năm liên tiếp (6 năm đầu tiên) áp dụng với các đối tượng sau:

Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.
Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Những chính sách này nhằm tạo động lực mạnh mẽ cho các hoạt động khởi nghiệp và đổi mới, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế số. Việc áp dụng các mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi này là một điểm sáng trong chính sách thuế hiện hành.

3.2. Chi Tiết Chính Sách Miễn Giảm Thuế Suất Thuế TNDN

Chính sách miễn giảm thuế suất thuế TNDN trong 6 năm đầu tiên bao gồm:

Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu: Đây là thời gian vàng để các doanh nghiệp khởi nghiệp tập trung toàn bộ nguồn lực vào phát triển sản phẩm, dịch vụ mà không phải lo lắng về nghĩa vụ thuế suất thuế TNDN.
Giảm 50% thuế TNDN trong 04 năm tiếp theo: Sau 2 năm miễn, doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN đáng kể, giúp duy trì đà phát triển và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Chính sách này không chỉ áp dụng cho thuế suất thuế TNDN mà còn có các hỗ trợ khác như miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, hay miễn giảm thuế TNCN cho chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại các tổ chức này. Đặc biệt, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 198 cũng quy định miễn thuế suất thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới thành lập.

Kết luận:

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các quy định về thuế suất thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 mang lại nhiều thay đổi quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ. Từ các mức thuế suất thuế TNDN phổ biến đến những chính sách ưu đãi đặc biệt cho doanh nghiệp khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ và vừa, tất cả đều hướng đến mục tiêu tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững. Smarttax hy vọng những thông tin chi tiết về thuế suất thuế TNDN này sẽ giúp doanh nghiệp của bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và tuân thủ các quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Để không bỏ lỡ bất kỳ cập nhật nào về thuế suất thuế TNDN và các quy định pháp luật khác, hãy thường xuyên theo dõi Smarttax.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn

Bích Hiền

Xin chào, tôi là Nguyễn Hiền, Content Marketing của Smarttax. Tôi chuyên viết và chia sẻ những kiến thức, kinh nghiệm về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu hoá chi phí và tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.