Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/10/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng cho doanh nghiệp. Với 10 điểm mới nổi bật, luật này mở rộng đối tượng miễn thuế, điều chỉnh ưu đãi và đánh thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết các quy định mới, giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội và tuân thủ đúng quy định. Hãy cùng Smarttax khám phá những thay đổi này để tối ưu hóa chiến lược thuế của bạn!
1. Tổng quan về Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15
Sự ra đời của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới đánh dấu một giai đoạn cải cách mạnh mẽ trong hệ thống chính sách thuế của Việt Nam, hướng tới sự minh bạch, hiện đại và phù hợp với xu thế hội nhập kinh tế quốc tế. Việc nắm rõ phạm vi và thời điểm áp dụng là bước đầu tiên để doanh nghiệp chuẩn bị các nguồn lực cần thiết.
1.1. Phạm vi điều chỉnh của Luật số 67/2025/QH15
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 quy định toàn diện và chi tiết các yếu tố cấu thành nghĩa vụ thuế, bao gồm:
Người nộp thuế: Mở rộng đáng kể, bao gồm doanh nghiệp trong nước và cả doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh thu nhập từ Việt Nam, kể cả các nền tảng số xuyên biên giới không có hiện diện thể chất.
Thu nhập chịu thuế: Xác định rõ các loại thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản và các nguồn khác.
Thu nhập được miễn thuế: Bổ sung nhiều đối tượng miễn thuế mới, thể hiện rõ định hướng khuyến khích của Nhà nước đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và kinh tế xanh.
Căn cứ và phương pháp tính thuế: Quy định rõ ràng về cách xác định thu nhập tính thuế, các khoản chi phí được trừ và không được trừ.
Ưu đãi thuế TNDN: Điều chỉnh các tiêu chí, đối tượng và điều kiện được hưởng ưu đãi, tập trung vào các ngành, nghề, lĩnh vực ưu tiên phát triển.
1.2. Hiệu lực thi hành của Luật thuế TNDN 2025
Theo quy định, Luật số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Điều đáng chú ý là Luật sẽ được áp dụng ngay cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Kể từ thời điểm này, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và tất cả các luật sửa đổi, bổ sung liên quan sẽ chính thức hết hiệu lực. Doanh nghiệp cần lưu ý để có sự chuyển đổi kịp thời và chính xác trong công tác kế toán, quyết toán thuế.
2. 10 Điểm Mới Quan Trọng Của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025
Luật số 67/2025/QH15 mang đến những thay đổi then chốt, có thể được tóm gọn trong 10 điểm nổi bật sau đây. Doanh nghiệp cần nắm vững để kịp thời điều chỉnh chiến lược.
2.1 Đánh thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngoài trên nền tảng số
Luật mở rộng phạm vi đánh thuế, bao gồm cả doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thông qua nền tảng số, thương mại điện tử mà không cần hiện diện tại Việt Nam. Thu nhập chịu thuế được xác định là toàn bộ khoản thu phát sinh từ Việt Nam.
2.2 Giảm thời gian miễn thuế cho sản phẩm công nghệ mới
Thời gian miễn thuế tối đa cho thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới, nghiên cứu khoa học được rút ngắn từ 05 năm xuống còn 03 năm.
2.3 Mở rộng đối tượng miễn thuế
Bổ sung các đối tượng được miễn thuế mới, bao gồm:
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu.
Thu nhập từ lãi và chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh.
2.4 Cho phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản
Khoản lỗ phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản giờ đây được phép bù trừ vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh khác trong cùng kỳ tính thuế.
2.5 Bổ sung các khoản chi phí được trừ mới
Luật bổ sung nhiều khoản chi được trừ, bao gồm:
Chi cho hoạt động giảm phát thải, trung hòa carbon.
Chi hỗ trợ công trình công cộng.
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ và không được hoàn nay được tính vào chi phí được trừ.
2.6 Quy định rõ thuế suất ưu đãi 15% và 17%
Áp dụng cụ thể cho doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa:
Doanh thu < 3 tỷ đồng: Thuế suất 15%.
Doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng: Thuế suất 17%.
2.7 Điều chỉnh ngành nghề ưu đãi thuế
Loại bỏ ưu đãi cho một số dự án đầu tư lớn (trên 6.000 tỷ, dự án trong khu công nghiệp).
Bổ sung ưu đãi cho các ngành: Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung hỗ trợ khởi nghiệp.
2.8 Bổ sung ưu đãi thuế cho khu nông nghiệp công nghệ cao
Lần đầu tiên, khu nông nghiệp công nghệ cao chính thức được đưa vào danh sách các địa bàn được hưởng ưu đãi thuế, ngang hàng với khu kinh tế, khu công nghệ cao.
2.9 Điều chỉnh ưu đãi cho dự án sản xuất, lắp ráp ô tô
Các dự án mới trong lĩnh vực này sẽ được hưởng thuế suất 17% trong 10 năm, thay vì mức 10% trong 15 năm như trước đây.
2.10 Bổ sung ưu đãi cho dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khởi nghiệp
Các dự án đầu tư vào cơ sở ươm tạo, khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo chính thức được hưởng các mức ưu đãi về thuế suất và thời gian miễn giảm.
3. Tác Động Và Khuyến Nghị Cho Doanh Nghiệp
Những thay đổi trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới không chỉ dừng lại ở các quy định tính thuế mà còn định hướng lại chiến lược phát triển của doanh nghiệp. Hiểu rõ tác động và có sự chuẩn bị phù hợp là chìa khóa để doanh nghiệp phát triển bền vững.
3.1. Tác động trực tiếp đến chiến lược kinh doanh và thuế
Việc áp dụng Luật số 67/2025/QH15 sẽ tác động đa chiều:
- Với doanh nghiệp nhỏ và vừa, khởi nghiệp: Đây là cơ hội vàng để tận dụng các mức thuế suất ưu đãi 15-17% và các khoản miễn thuế, giảm gánh nặng chi phí, dồn nguồn lực để phát triển.
- Với doanh nghiệp nước ngoài: Phải thiết lập cơ chế kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, đòi hỏi sự điều chỉnh về mô hình kinh doanh và hệ thống kế toán.
- Với doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ, xanh: Các ưu đãi mới về miễn thuế, chi phí được trừ cho hoạt động R&D và bảo vệ môi trường tạo ra lợi thế cạnh tranh đáng kể.
3.2. Khuyến nghị từ Smarttax để tối ưu và tuân thủ
Để thích ứng hiệu quả với Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới, Smarttax khuyến nghị doanh nghiệp:
- Rà soát và phân loại lại: Xác định chính xác doanh nghiệp mình thuộc đối tượng nào, được hưởng ưu đãi gì theo quy định mới của Luật số 67/2025/QH15.
- Cập nhật hệ thống kế toán: Đảm bảo hệ thống kế toán, phần mềm có thể theo dõi, hạch toán chính xác các khoản chi phí được trừ mới và thu nhập được miễn thuế.
- Xây dựng kế hoạch thuế dài hạn: Lập kế hoạch để tận dụng tối đa các ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn giảm, đặc biệt với các dự án đầu tư mới.
- Tìm kiếm tư vấn chuyên nghiệp: Các quy định mới luôn đi kèm những phát sinh phức tạp. Hãy liên hệ với chuyên gia của Smarttax ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết, đảm bảo tuân thủ chính xác và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kết luận
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 không đơn thuần là một sự thay đổi về chính sách, mà là một tư duy cải cách mới, hướng đến một nền kinh tế số, xanh và bền vững. Việc nắm bắt kịp thời và áp dụng chính xác 10 điểm mới nêu trên không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn mở ra những cơ hội lớn để tối ưu hóa chi phí thuế, nâng cao năng lực cạnh tranh. Hãy để Smarttax đồng hành cùng bạn trong hành trình chuyển đổi quan trọng này, biến thách thức từ Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành bàn đạp phát triển vững chắc.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
