Tháng 10 năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế Việt Nam với hàng loạt quy định mới chính thức có hiệu lực. Các thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của mọi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Bài viết này từ Smarttax sẽ tổng hợp chi tiết, chính xác và có trích dẫn luật rõ ràng về thuế tháng 10/2025 để giúp bạn nắm bắt kịp thời.
1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – Áp Dụng Luật Mới Với Lộ Trình Thuế Suất Mới
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực toàn diện, thay thế cho Luật cũ. Một trong những thay đổi nổi bật nhất là lộ trình áp dụng thuế suất.
Căn cứ pháp lý: Khoản 1, Điều 11, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.
Theo đó, thuế suất được áp dụng như sau:
Thuế suất phổ thông: 20%.
Thuế suất ưu đãi theo doanh thu:
15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng.
17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Thuế suất đặc biệt: Đối với các ngành khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm, thuế suất áp dụng trong khoảng 25% – 50% theo quy định cụ thể.
Nhận định từ Smarttax: Đây là bước đi hợp lý, giúp doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có cơ hội giảm gánh nặng thuế, trong khi vẫn đảm bảo ngân sách từ những ngành “siêu lợi nhuận”. Doanh nghiệp cần rà soát ngay doanh thu năm 2024 (năm liền kề 2025) để tự xác định mình thuộc đối tượng áp dụng thuế suất nào cho kỳ tính thuế 2025.
2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) – Bổ Sung Các Diện Miễn Thuế Mới
Cũng từ 01/10/2025, Luật Thuế TNCN sửa đổi mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế, khuyến khích hoạt động đổi mới sáng tạo.
Căn cứ pháp lý: Điểm đ, e, g Khoản 1, Điều 4, Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi.
Các khoản thu nhập được miễn thuế bổ sung bao gồm:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ, nhiệm vụ đổi mới sáng tạo.
Thu nhập từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đối với giống cây trồng khi chuyển giao, thương mại hóa kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của pháp luật.
Nhận định từ Smarttax: Cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này nên tận dụng chính sách mới để giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp. Hãy đảm bảo chứng minh rõ ràng nguồn gốc thu nhập thông qua hợp đồng, chứng từ đầy đủ để được hưởng ưu đãi miễn thuế.
3. Thuế TNDN Bổ Sung – Áp Dụng Quy Tắc Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu
Từ ngày 15/10/2025, Việt Nam chính thức áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (thuế tối thiểu toàn cầu) thông qua Nghị định 236/2025/NĐ-CP.
Căn cứ pháp lý: Nghị định 236/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung.
Quy định này áp dụng đối với các tập đoàn đa quốc gia có tổng doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR (khoảng 20.000 tỷ đồng) trở lên trong ít nhất 2 trong số 4 năm tài chính liền trước.
Nhận định từ Smarttax: Đây là cuộc chơi lớn, chủ yếu liên quan tới các tập đoàn đa quốc gia. Tuy nhiên, các công ty con, chi nhánh tại Việt Nam của các tập đoàn này cần cực kỳ lưu ý vì có thể chịu ảnh hưởng trực tiếp về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.
4. Miễn Phí, Lệ Phí Trong Lĩnh Vực Hải Quan & Quá Cảnh
Thông tư 86/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 12/10/2025 quy định chi tiết về miễn, thu phí, lệ phí trong lĩnh vực hải quan.
Căn cứ pháp lý: Thông tư 86/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Thông tư này quy định rõ các trường hợp được miễn phí, lệ phí đối với hàng hóa quá cảnh, phương tiện vận tải quá cảnh. Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần chủ động rà soát các lô hàng đủ điều kiện để không bỏ lỡ các ưu đãi về phí, giảm chi phí logistics.
5. Thay Đổi Về Bảng Kê 02/TNDN Thay Thế Mẫu 01/TNDN – Điểm “Nóng” Cần Theo Dõi
Đây là một trong những vấn đề được cộng đồng kế toán quan tâm hàng đầu. Theo quy định cũ tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, mẫu 01/TNDN được sử dụng khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn.
Tuy nhiên, Luật Thuế TNDN cũ (được hướng dẫn bởi Thông tư 78) đã hết hiệu lực từ 30/09/2025. Về lý thuyết, kể từ 01/10/2025, cần có một văn bản hướng dẫn mới cho Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15).
Tình trạng hiện tại:
Hiện mới chỉ có dự thảo đề xuất thay thế mẫu 01/TNDN bằng Bảng kê 02/TNDN cho các giao dịch mua vào không có hóa đơn.
Mẫu 01/TNDN có thể sẽ được chuyển đổi mục đích sử dụng, chẳng hạn như dùng làm Biên bản xác nhận tài trợ.
Tính đến thời điểm hiện tại (01/10/2025), chưa có Thông tư chính thức nào được ban hành để hướng dẫn việc này.
Khuyến nghị khẩn từ Smarttax: Kế toán và doanh nghiệp cần coi đây là “điểm rẽ” quan trọng. Trong thời gian chờ văn bản chính thức, cần:
Theo dõi sát sao các thông báo từ Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính.
Tạm thời vẫn thu thập đầy đủ chứng từ gốc (hóa đơn, hợp đồng, biên bản thanh toán) cho mọi giao dịch, kể cả không có hóa đơn.
Sẵn sàng cập nhật và áp dụng ngay mẫu biểu mới khi có văn bản chính thức để vừa tuân thủ, vừa bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
Kết Luận
Tháng 10/2025 với những thay đổi về thuế đã đặt ra cả thách thức và cơ hội cho cộng đồng doanh nghiệp. Việc chủ động cập nhật thông tin, hiểu rõ căn cứ pháp lý và có sự chuẩn bị kỹ lưỡng là chìa khóa để doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu hóa được các nghĩa vụ tài chính.
Smarttax sẽ tiếp tục đồng hành và cập nhật những thông tin mới nhất, chính xác nhất đến quý doanh nghiệp và các nhà quản lý.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
