05 trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh đã được quy định cụ thể tại Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Đáng chú ý, không chỉ cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nợ thuế mới bị áp dụng biện pháp này. Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký cũng có thể bị tạm hoãn xuất cảnh, ngay cả khi không phát sinh tiền thuế nợ.
Vậy ngưỡng nợ thuế bị tạm hoãn xuất cảnh là bao nhiêu? Quy trình thông báo được thực hiện như thế nào và người nộp thuế cần đáp ứng điều kiện gì để được hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh? Smarttax sẽ giải đáp chi tiết trong bài viết dưới đây.
Căn cứ pháp lý về tạm hoãn xuất cảnh
Quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người nộp thuế được thực hiện theo:
- Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026;
- Công văn 5622/CT-NVT ngày 05/8/2026 của Cục Thuế về việc triển khai tạm hoãn xuất cảnh;
- Các quy định liên quan của Luật Quản lý thuế và pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, việc áp dụng tạm hoãn xuất cảnh phải bảo đảm đúng đối tượng, điều kiện và trình tự. Việc hủy bỏ phải được thực hiện kịp thời khi người nộp thuế đã đáp ứng đầy đủ điều kiện.
05 trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh cần lưu ý
Theo khoản 1 Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, có 05 trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh liên quan đến nghĩa vụ thuế.
1. Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh nợ thuế từ 50 triệu đồng
Cá nhân kinh doanh hoặc chủ hộ kinh doanh có thể bị tạm hoãn xuất cảnh khi đáp ứng đồng thời các điều kiện:
- Thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;
- Có tổng số tiền thuế nợ từ 50 triệu đồng trở lên;
- Khoản tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp từ 120 ngày trở lên.
Như vậy, không phải cứ phát sinh nợ thuế là cá nhân kinh doanh hoặc chủ hộ kinh doanh bị tạm hoãn xuất cảnh. Biện pháp này được áp dụng khi khoản nợ đạt ngưỡng tối thiểu 50 triệu đồng và đã quá hạn ít nhất 120 ngày.
2. Người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
Người đại diện theo pháp luật hoặc cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã:
- Thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế;
- Có số tiền thuế nợ từ 500 triệu đồng trở lên;
- Khoản nợ đã quá thời hạn nộp từ 120 ngày trở lên.
Quy định này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến người đại diện theo pháp luật và chủ sở hữu hưởng lợi, dù khoản nợ phát sinh từ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Vì vậy, doanh nghiệp cần thường xuyên rà soát tình trạng nợ thuế, các quyết định cưỡng chế và thông tin người đại diện theo pháp luật trên hệ thống đăng ký doanh nghiệp.
3. Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
Đây là một trong những điểm đặc biệt đáng lưu ý của quy định mới.
Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có thể bị tạm hoãn xuất cảnh khi:
- Cơ quan thuế đã ban hành thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;
- Sau 120 ngày kể từ ngày ban hành thông báo, người nộp thuế vẫn chưa thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế;
- Đồng thời chưa thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Đáng chú ý, trường hợp này không phụ thuộc vào việc người nộp thuế có đang nợ thuế hay không.
Điều đó có nghĩa là doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng chưa thay đổi trụ sở, chưa khôi phục mã số thuế hoặc chưa thực hiện thủ tục giải thể vẫn có nguy cơ khiến người đại diện theo pháp luật bị tạm hoãn xuất cảnh.
4. Cá nhân là người nước ngoài còn nợ thuế quá hạn
Cá nhân là người nước ngoài có tiền thuế nợ quá thời hạn nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cũng thuộc diện có thể bị tạm hoãn xuất cảnh.
Đối với nhóm này, Điều 28 Nghị định 252/2026/NĐ-CP không quy định ngưỡng nợ tối thiểu 50 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng như đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp.
Khi xác định người nước ngoài có khoản tiền thuế nợ quá hạn, cơ quan thuế có thể ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh mà không phải thực hiện bước thông báo trước 30 ngày như ba trường hợp đầu tiên.
5. Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài còn nợ thuế
Cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài trước khi xuất cảnh khỏi Việt Nam có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu:
- Có tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp;
- Chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
Tương tự trường hợp người nước ngoài, quy định không đặt ra ngưỡng nợ tối thiểu 50 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng đối với nhóm đối tượng này.
Bảng tổng hợp 05 trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh
| Đối tượng | Điều kiện áp dụng |
|---|---|
| Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh | Nợ từ 50 triệu đồng và quá hạn từ 120 ngày |
| Người đại diện theo pháp luật, chủ sở hữu hưởng lợi | Doanh nghiệp nợ từ 500 triệu đồng và quá hạn từ 120 ngày |
| Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký | Sau 120 ngày chưa khôi phục hoặc chấm dứt mã số thuế, không phụ thuộc nợ thuế |
| Cá nhân là người nước ngoài | Có tiền thuế nợ quá thời hạn và chưa hoàn thành nghĩa vụ |
| Người Việt Nam xuất cảnh để định cư | Có tiền thuế nợ quá hạn và chưa hoàn thành nghĩa vụ |
Quy trình áp dụng tạm hoãn xuất cảnh
Đối với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện theo pháp luật, chủ sở hữu hưởng lợi và trường hợp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, quy trình cơ bản được thực hiện như sau:
Bước 1: Gửi thông báo sẽ áp dụng tạm hoãn xuất cảnh
Trước thời điểm ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh 30 ngày, cơ quan thuế gửi thông báo đến tài khoản giao dịch thuế điện tử của người nộp thuế.
Thông báo đồng thời được công khai trên trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế.
Riêng trường hợp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, sau 90 ngày kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo mà người nộp thuế chưa xử lý mã số thuế, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo cảnh báo. Người nộp thuế có thêm 30 ngày để thực hiện thủ tục cần thiết.
Bước 2: Ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh
Sau thời hạn cảnh báo, nếu người nộp thuế vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ hoặc chưa xử lý mã số thuế, cơ quan thuế ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh.
Thông báo được gửi đến:
- Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh;
- Người nộp thuế;
- Cá nhân thuộc diện bị tạm hoãn xuất cảnh;
- Các đơn vị liên quan theo quy định.
Bước 3: Cơ quan xuất nhập cảnh thực hiện tạm hoãn
Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh thực hiện biện pháp tạm hoãn xuất cảnh ngay trong ngày nhận được thông báo điện tử từ cơ quan thuế.
Vì vậy, người nộp thuế không nên chờ đến gần ngày xuất cảnh mới kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế.
Điều kiện hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh
Tùy từng trường hợp, điều kiện hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh được xác định như sau:
Đối với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh
Cơ quan thuế ban hành thông báo hủy bỏ khi người nộp thuế đã thực hiện nghĩa vụ, làm cho tổng số tiền thuế còn nợ:
- Dưới 50 triệu đồng; hoặc
- Khoản tiền thuế nợ đã được xóa theo quy định.
Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã
Người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi được hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ, làm cho tổng số tiền thuế còn nợ:
- Dưới 500 triệu đồng; hoặc
- Khoản tiền thuế nợ đã được xóa theo quy định.
Đối với trường hợp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký
Người nộp thuế cần lựa chọn một trong hai phương án:
Phương án 1: Khôi phục mã số thuế
Người nộp thuế phải thực hiện các công việc cần thiết, bao gồm:
- Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế;
- Nộp đầy đủ các hồ sơ khai thuế còn thiếu;
- Hoàn thành nghĩa vụ về thuế và hóa đơn;
- Chấp hành các quyết định xử phạt vi phạm;
- Đưa số tiền thuế còn nợ xuống dưới ngưỡng tương ứng.
Phương án 2: Chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh không tiếp tục hoạt động, người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
Trường hợp này phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ về hồ sơ khai thuế, hóa đơn, tiền thuế, hải quan và các quyết định kiểm tra có liên quan trước khi được chấm dứt mã số thuế.
Đối với người nước ngoài và người Việt Nam xuất cảnh để định cư
Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được hủy bỏ ngay sau khi cơ quan thuế xác định người nộp thuế:
- Đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; hoặc
- Đã được xóa tiền thuế nợ theo quy định.
Đã nộp thuế nhưng hệ thống chưa cập nhật phải làm gì?
Trường hợp người nộp thuế đã nộp tiền nhưng dữ liệu chưa được cập nhật trên hệ thống, cần gửi phản hồi đến cơ quan thuế theo phương thức điện tử.
Hồ sơ phản hồi nên kèm theo bản chụp chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và xử lý.
Không nên chỉ giữ chứng từ mà không chủ động phản hồi, đặc biệt khi đã nhận được thông báo sẽ áp dụng hoặc thông báo tạm hoãn xuất cảnh.
Người nộp thuế cần làm gì để tránh bị tạm hoãn xuất cảnh?
Để hạn chế rủi ro, cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động thực hiện những công việc sau:
- Thường xuyên kiểm tra tình trạng mã số thuế;
- Rà soát số tiền thuế nợ và thời gian quá hạn;
- Theo dõi thông báo trên tài khoản thuế điện tử và eTax Mobile;
- Cập nhật chính xác số điện thoại, email và thông tin liên hệ;
- Bảo đảm doanh nghiệp hoạt động đúng địa chỉ đã đăng ký;
- Thực hiện thay đổi trụ sở khi chuyển địa điểm kinh doanh;
- Khôi phục mã số thuế hoặc hoàn tất thủ tục giải thể nếu đã ngừng hoạt động;
- Xử lý sớm thông báo của cơ quan thuế, không chờ đến sát ngày xuất cảnh.
Câu hỏi thường gặp về tạm hoãn xuất cảnh
Không nợ thuế có bị tạm hoãn xuất cảnh không?
Có. Người nộp thuế đã bị thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, sau 120 ngày vẫn chưa khôi phục hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, có thể bị tạm hoãn xuất cảnh mà không phụ thuộc vào việc có nợ thuế hay không.
Cá nhân kinh doanh nợ dưới 50 triệu đồng có bị tạm hoãn không?
Nếu chỉ xét trường hợp tạm hoãn do ngưỡng nợ thuế của cá nhân kinh doanh, khoản nợ dưới 50 triệu đồng chưa đạt ngưỡng áp dụng. Tuy nhiên, cá nhân vẫn có thể thuộc trường hợp khác, chẳng hạn không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
Doanh nghiệp nợ bao nhiêu thì người đại diện bị tạm hoãn xuất cảnh?
Người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu hưởng lợi có thể bị tạm hoãn xuất cảnh khi doanh nghiệp thuộc diện cưỡng chế, nợ từ 500 triệu đồng trở lên và khoản nợ đã quá hạn từ 120 ngày.
Tạm hoãn xuất cảnh được hủy bỏ trong bao lâu?
Cơ quan thuế thực hiện hủy bỏ ngay sau khi xác định người nộp thuế đáp ứng đầy đủ điều kiện. Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh thực hiện hủy bỏ trong ngày nhận được thông báo điện tử từ cơ quan thuế.
Có thể kiểm tra tình trạng tạm hoãn xuất cảnh ở đâu?
Người nộp thuế có thể theo dõi thông tin trên tài khoản giao dịch thuế điện tử, ứng dụng eTax Mobile, trang thông tin điện tử của ngành Thuế hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý.
Smarttax hỗ trợ rà soát và xử lý nghĩa vụ thuế
Tạm hoãn xuất cảnh có thể ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch công tác, du lịch, định cư và hoạt động quản lý doanh nghiệp. Đặc biệt, doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký vẫn có thể khiến người đại diện theo pháp luật bị áp dụng biện pháp này dù không phát sinh nợ thuế.
Smarttax hỗ trợ khách hàng:
- Kiểm tra tình trạng mã số thuế;
- Rà soát hồ sơ khai thuế còn thiếu;
- Đối chiếu và xử lý tiền thuế nợ;
- Hỗ trợ khôi phục mã số thuế;
- Thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
- Tư vấn thay đổi địa chỉ trụ sở;
- Hỗ trợ giải trình và làm việc với cơ quan thuế.
Nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân đã nhận được thông báo của cơ quan thuế, hãy chủ động xử lý sớm để tránh ảnh hưởng đến quyền xuất cảnh.
Liên hệ Smarttax để được tư vấn và hỗ trợ hồ sơ thuế đúng quy định.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
