Cơ quan thuế xác minh tại nhà riêng của người đại diện theo pháp luật có được hay không là vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt khi cơ quan thuế tăng cường quản lý rủi ro và xác minh hoạt động thực tế của người nộp thuế. Theo hướng dẫn tại Công văn 10229/BTC-CT năm 2026, việc xác minh phải xuất phát từ dấu hiệu rủi ro cụ thể và được thực hiện tại những địa điểm phù hợp. Đáng chú ý, việc xác minh trực tiếp tại nhà riêng của người đại diện pháp luật không phải là phương án thông thường, nhưng vẫn có ngoại lệ trong trường hợp cần thiết.
Vậy cơ quan thuế được xác minh ở đâu, trường hợp nào có thể làm việc tại nhà riêng và doanh nghiệp nên chuẩn bị gì khi được yêu cầu xác minh? Smarttax sẽ làm rõ trong bài viết dưới đây.
1. Cơ quan thuế xác minh tại nhà riêng của người đại diện pháp luật được không?
Theo Công văn 10229/BTC-CT ngày 15/07/2026 của Bộ Tài chính, việc xác minh, làm việc đối với doanh nghiệp được thực hiện tại trụ sở doanh nghiệp hoặc trụ sở cơ quan chức năng; không xác minh trực tiếp tại nhà riêng của người đại diện pháp luật, trừ trường hợp cần thiết.
Do đó, nếu hiểu rằng cơ quan thuế hoàn toàn không được xác minh tại nhà riêng trong mọi trường hợp thì chưa chính xác.
Cách hiểu phù hợp hơn là:
- Nhà riêng của người đại diện theo pháp luật không phải địa điểm xác minh thông thường đối với doanh nghiệp.
- Việc xác minh cần được thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ và dựa trên dấu hiệu rủi ro cụ thể về thuế.
- Trong trường hợp cần thiết, việc xác minh liên quan đến nhà riêng vẫn có thể phát sinh theo quy định và yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.
- Doanh nghiệp không nên mặc định rằng mọi yêu cầu xác minh ngoài trụ sở đều trái quy định.
Công văn 10229/BTC-CT cũng nhấn mạnh việc kiểm tra, xác minh phải tuân thủ Luật Quản lý thuế, áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro và các quy trình nghiệp vụ có liên quan.
1.1. Vì sao cơ quan thuế thực hiện xác minh?
Xác minh là một nghiệp vụ trong quản lý thuế nhằm đánh giá:
- Tính đầy đủ của việc kê khai, nộp thuế;
- Tính chính xác và trung thực của thông tin người nộp thuế;
- Mức độ tuân thủ pháp luật về thuế;
- Những dấu hiệu bất thường liên quan đến giao dịch hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh.
Theo Công văn 10229/BTC-CT, công tác xác minh phải căn cứ trên dấu hiệu rủi ro cụ thể về thuế theo đúng chức năng, nhiệm vụ của cơ quan thuế. Việc đề xuất xác minh cũng phải có phân tích, đánh giá dựa trên dấu hiệu vi phạm về thuế, hóa đơn mà cơ quan thuế thu thập được hoặc tiếp nhận từ bên thứ ba.
Điều này có nghĩa việc xác minh về nguyên tắc không nên được thực hiện tùy tiện mà cần gắn với căn cứ và phạm vi quản lý thuế cụ thể.
2. Cơ quan thuế được xác minh tại những địa điểm nào?
Theo hướng dẫn tại Công văn 10229/BTC-CT, địa điểm xác minh thuế có thể bao gồm 5 nhóm địa điểm chính sau:
- Trụ sở cơ quan thuế;
- Trụ sở của người nộp thuế;
- Địa điểm thực hiện hoạt động kinh tế phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ;
- Địa điểm sản xuất, kinh doanh;
- Kho hàng.
Như vậy, cơ quan thuế không nhất thiết chỉ xác minh tại địa chỉ trụ sở chính ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Tùy bản chất giao dịch và nội dung cần làm rõ, việc xác minh có thể được thực hiện tại kho hàng, cơ sở sản xuất hoặc địa điểm thực tế phát sinh giao dịch.
2.1. Trụ sở của người nộp thuế được hiểu như thế nào?
Khoản 6 Điều 4 Luật Quản lý thuế 2025 quy định trụ sở của người nộp thuế là địa điểm người nộp thuế tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Phạm vi này bao gồm:
- Trụ sở chính;
- Chi nhánh;
- Cửa hàng;
- Nơi sản xuất;
- Nơi để hàng hóa;
- Nơi để tài sản phục vụ sản xuất, kinh doanh;
- Nơi cư trú;
- Nơi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Do đó, cần phân biệt giữa “nhà riêng của người đại diện theo pháp luật” và một địa điểm đồng thời được sử dụng làm trụ sở, nơi kinh doanh hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
Đây cũng là lý do không nên diễn giải quy định theo hướng “cơ quan thuế tuyệt đối không được đến địa chỉ nhà riêng trong bất kỳ hoàn cảnh nào”.
3. Nguyên tắc cơ quan thuế phải tuân thủ khi kiểm tra, xác minh
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực chính từ ngày 01/07/2026. Theo khoản 1 Điều 22, hoạt động kiểm tra thuế phải tuân thủ một số nguyên tắc quan trọng.
3.1. Kiểm tra dựa trên quản lý rủi ro
Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro và công nghệ thông tin trong hoạt động kiểm tra, đồng thời ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử.
Quy định này cho thấy việc kiểm tra trực tiếp không phải lúc nào cũng là bước đầu tiên. Dữ liệu kê khai, hóa đơn điện tử và các thông tin trên hệ thống quản lý thuế có thể được sử dụng để đánh giá trước mức độ rủi ro của người nộp thuế.
3.2. Không cản trở hoạt động bình thường của người nộp thuế
Hoạt động kiểm tra phải tuân thủ quy định pháp luật và không được cản trở hoạt động bình thường của người nộp thuế.
Đồng thời, Luật Quản lý thuế 2025 cũng nghiêm cấm hành vi gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.
3.3. Xác minh phải có căn cứ cụ thể
Theo Công văn 10229/BTC-CT, đề xuất xác minh phải được phân tích, đánh giá dựa trên dấu hiệu vi phạm về thuế và hóa đơn do cơ quan thuế thu thập hoặc được bên thứ ba cung cấp.
Phạm vi xác minh cũng phải gắn với:
- Pháp luật về thuế;
- Pháp luật về quản lý thuế;
- Quy định liên quan đến giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ;
- Dấu hiệu rủi ro cụ thể cần được làm rõ.
Nếu quá trình xác minh phát hiện dấu hiệu vi phạm của các bên mua, bán hàng hóa ở những khâu trước đó, cơ quan thuế có thể tiếp tục xử lý người nộp thuế có vi phạm theo quy định pháp luật.
4. Doanh nghiệp nên chuẩn bị gì khi cơ quan thuế xác minh?
Khi nhận được yêu cầu làm việc hoặc kiểm tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp, điều quan trọng nhất là doanh nghiệp cần xác định chính xác nội dung được yêu cầu và chuẩn bị hồ sơ chứng minh hoạt động thực tế.
Tùy từng trường hợp, doanh nghiệp có thể chủ động rà soát các nhóm tài liệu sau.
4.1. Hồ sơ chứng minh địa chỉ hoạt động
Doanh nghiệp nên kiểm tra:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Hợp đồng thuê văn phòng hoặc địa điểm kinh doanh;
- Hồ sơ chứng minh quyền cho thuê của bên cho thuê;
- Biên bản bàn giao mặt bằng nếu có;
- Chứng từ thanh toán tiền thuê;
- Hóa đơn liên quan đến việc thuê địa điểm;
- Bảng tên doanh nghiệp tại địa chỉ đăng ký.
Nếu doanh nghiệp sử dụng văn phòng chia sẻ, văn phòng trọn gói hoặc địa chỉ đăng ký kinh doanh, hồ sơ thuê và bằng chứng doanh nghiệp có quyền sử dụng địa điểm cần được lưu trữ đầy đủ.
4.2. Hồ sơ chứng minh hoạt động kinh doanh thực tế
Tùy nội dung xác minh, doanh nghiệp có thể cần chuẩn bị:
- Hợp đồng kinh tế;
- Hóa đơn đầu vào, đầu ra;
- Phiếu xuất kho, nhập kho;
- Biên bản giao nhận hàng hóa;
- Chứng từ thanh toán;
- Hồ sơ vận chuyển;
- Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa;
- Hồ sơ liên quan đến khách hàng, nhà cung cấp;
- Sổ sách kế toán và chứng từ có liên quan.
Đặc biệt, nếu nội dung xác minh xuất phát từ giao dịch với một nhà cung cấp hoặc khách hàng có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, doanh nghiệp nên rà soát toàn bộ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã phát sinh.
4.3. Kiểm tra phạm vi yêu cầu của cơ quan thuế
Luật Quản lý thuế 2025 cũng quy định quyền của người nộp thuế khi cơ quan quản lý thuế tiến hành kiểm tra.
Trong đó, người nộp thuế có quyền từ chối kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế nếu không có quyết định kiểm tra của cơ quan có thẩm quyền; đồng thời có quyền từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần lưu ý rằng hành vi cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ hoặc chống đối, trì hoãn, không cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra theo đúng quy định thuộc nhóm hành vi bị nghiêm cấm.
Vì vậy, khi có yêu cầu xác minh, doanh nghiệp nên phối hợp trên cơ sở đúng nội dung, đúng phạm vi và đúng hồ sơ được yêu cầu, thay vì từ chối hoặc trì hoãn một cách chủ quan.
5. Câu hỏi thường gặp về cơ quan thuế xác minh tại nhà riêng
5.1. Cơ quan thuế xác minh tại nhà riêng có trái quy định không?
Không thể kết luận như vậy trong mọi trường hợp.
Công văn 10229/BTC-CT hướng dẫn việc xác minh, làm việc với doanh nghiệp được thực hiện tại trụ sở doanh nghiệp hoặc cơ quan chức năng và không xác minh trực tiếp tại nhà riêng của người đại diện pháp luật, trừ trường hợp cần thiết.
Do đó, đây không phải là một quy định cấm tuyệt đối.
5.2. Cơ quan thuế có được đến kho hàng để xác minh không?
Có.
Công văn 10229/BTC-CT xác định kho hàng là một trong những địa điểm có thể thực hiện xác minh, bên cạnh trụ sở người nộp thuế, địa điểm sản xuất kinh doanh và nơi phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.
5.3. Cơ quan thuế có thể xác minh tại nơi phát sinh giao dịch không?
Có.
Nếu cần làm rõ giao dịch mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, địa điểm nơi thực hiện hoạt động kinh tế phát sinh giao dịch có thể là địa điểm xác minh theo Công văn 10229/BTC-CT.
5.4. Doanh nghiệp có được từ chối kiểm tra tại trụ sở không?
Luật Quản lý thuế 2025 quy định người nộp thuế có quyền từ chối việc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế khi không có quyết định kiểm tra tại trụ sở của cơ quan có thẩm quyền.
Tuy nhiên, cần phân biệt rõ giữa các nghiệp vụ như yêu cầu giải trình, xác minh thông tin và một cuộc kiểm tra thuế tại trụ sở để xác định đúng quyền, nghĩa vụ trong từng trường hợp.
5.5. Doanh nghiệp thuê văn phòng chia sẻ có cần chuẩn bị hồ sơ khi xác minh không?
Có. Doanh nghiệp nên bảo đảm có đầy đủ tài liệu chứng minh quyền sử dụng địa chỉ như hợp đồng thuê, hồ sơ liên quan đến bên cho thuê, chứng từ thanh toán và các tài liệu thể hiện doanh nghiệp thực tế có hoạt động hoặc có thể liên hệ tại địa chỉ đã đăng ký.
Kết luận
Theo Công văn 10229/BTC-CT năm 2026, việc cơ quan thuế xác minh tại nhà riêng của người đại diện theo pháp luật không phải là phương thức xác minh thông thường. Việc xác minh, làm việc với doanh nghiệp về cơ bản được thực hiện tại trụ sở doanh nghiệp, trụ sở cơ quan chức năng, địa điểm phát sinh giao dịch, cơ sở sản xuất kinh doanh hoặc kho hàng; trường hợp nhà riêng chỉ được đặt ra khi cần thiết theo hướng dẫn của Công văn.
Đối với doanh nghiệp, điều cần quan tâm không chỉ là địa điểm cơ quan thuế đến xác minh mà còn là khả năng chứng minh địa chỉ hoạt động, tính có thật của giao dịch và tính đầy đủ của hồ sơ kế toán – thuế – hóa đơn.
Smarttax hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hồ sơ kế toán, thuế, hóa đơn và các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ thuế, giúp doanh nghiệp chủ động phát hiện rủi ro và chuẩn bị hồ sơ phù hợp trước khi làm việc với cơ quan thuế.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
