Doanh thu dưới 500 triệu là ngưỡng doanh thu quan trọng mà hộ kinh doanh cần đặc biệt quan tâm từ năm 2026. Theo các quy định mới về thuế và kế toán, dù được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nhiều nghĩa vụ bắt buộc về kê khai, ghi chép và thông báo doanh thu. Nếu hiểu sai hoặc làm không đúng, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể bị xử phạt hành chính. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ những lưu ý quan trọng nhất để tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không từ năm 2026?
1.1. Miễn thuế TNCN đối với doanh thu dưới 500 triệu
Căn cứ Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là điểm thay đổi lớn so với quy định cũ, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh nhỏ.
1.2. Doanh thu dưới 500 triệu không chịu thuế GTGT
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2025), hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Như vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và cũng không phải nộp thuế TNCN.
2. Doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải ghi sổ kế toán
2.1. Không nộp thuế nhưng vẫn phải dùng sổ theo dõi doanh thu
Một hiểu lầm phổ biến là doanh thu dưới 500 triệu thì không cần làm sổ sách. Trên thực tế, đây là nghĩa vụ bắt buộc.
Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN vẫn phải ghi chép doanh thu đầy đủ.
2.2. Bắt buộc sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) để ghi chép:
Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu phát sinh thực tế trong năm
Việc không ghi sổ, ghi không đầy đủ hoặc ghi không đúng thực tế đều có thể bị cơ quan thuế xử phạt.
3. Doanh thu dưới 500 triệu phải thông báo với cơ quan thuế
3.1. Thời hạn thông báo doanh thu hằng năm
Theo Dự thảo Nghị định hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 hằng năm.
Việc thông báo này là căn cứ để cơ quan thuế:
Xác định đối tượng miễn thuế
Quản lý rủi ro thuế
Đối chiếu dữ liệu trong các năm tiếp theo
3.2. Trường hợp có sử dụng hóa đơn điện tử
Nếu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, hệ thống quản lý thuế có thể tự động hỗ trợ lập tờ khai thuế dựa trên dữ liệu hóa đơn. Tuy nhiên, trách nhiệm xác nhận và kiểm tra tính chính xác vẫn thuộc về hộ kinh doanh.
4. Doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế
4.1. Miễn thuế không đồng nghĩa với miễn kê khai
Mặc dù được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.
Pháp luật thuế yêu cầu hộ kinh doanh:
Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ
Nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn
Chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai
4.2. Điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế từ năm 2026
Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và thuế TNCN được điều chỉnh từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, nghĩa vụ về hồ sơ và kê khai không bị bãi bỏ mà còn được quản lý chặt chẽ hơn theo cơ chế tự khai, tự nộp.
5. Những rủi ro thường gặp nếu hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu làm sai
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu rất dễ bị phạt nếu:
Không ghi sổ doanh thu theo mẫu quy định
Không thông báo doanh thu đúng hạn
Kê khai không trung thực, không đầy đủ
Hiểu nhầm “miễn thuế” là “không cần làm gì”
Trong nhiều trường hợp, dù không phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt hành chính về thuế.
Kết luận
Doanh thu dưới 500 triệu từ năm 2026 mang lại lợi ích lớn cho hộ kinh doanh khi được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, đi kèm với đó là trách nhiệm bắt buộc về ghi chép sổ sách, kê khai và thông báo doanh thu. Việc tuân thủ đúng ngay từ đầu không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng minh bạch, an toàn khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khi doanh thu tăng trong tương lai.
Nếu bạn cần hỗ trợ kê khai thuế, lập sổ doanh thu đúng chuẩn hoặc tư vấn thuế cho hộ kinh doanh từ năm 2026, Smarttax luôn sẵn sàng đồng hành để bạn yên tâm kinh doanh và không lo sai sót.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
