Luật Quản lý thuế 2025 chính thức thay đổi căn bản phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Từ năm 2026, nguyên tắc tự khai, tự tính, tự nộp thuế được áp dụng thống nhất thay cho cơ chế khoán trước đây. Đồng thời, mã số thuế được đồng bộ với số định danh cá nhân nhằm hiện đại hóa quản lý thuế. Việc nắm rõ các quy định của Luật Quản lý thuế 2025 là yêu cầu bắt buộc để hộ kinh doanh tránh rủi ro xử phạt.
1. Tổng quan Luật Quản lý thuế 2025
Luật Quản lý thuế 2025 là cơ sở pháp lý điều chỉnh toàn bộ hoạt động quản lý thuế, nghĩa vụ thuế và trách nhiệm của người nộp thuế. Luật này hướng tới minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, tăng cường ứng dụng công nghệ và nâng cao trách nhiệm tự tuân thủ của người nộp thuế.
Đối với hộ kinh doanh, Luật Quản lý thuế 2025 đánh dấu sự chuyển đổi mạnh mẽ từ mô hình quản lý thủ công sang quản lý dựa trên dữ liệu và kê khai thực tế.
2. Điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 áp dụng với hộ kinh doanh
2.1. Áp dụng nguyên tắc tự khai, tự tính, tự nộp thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2025, hộ kinh doanh không còn phụ thuộc hoàn toàn vào mức thuế khoán do cơ quan thuế xác định. Thay vào đó, người nộp thuế có trách nhiệm:
Tự xác định nghĩa vụ thuế phát sinh
Tự kê khai doanh thu, thu nhập chịu thuế
Tự tính số thuế phải nộp
Tự nộp thuế đúng thời hạn
Quy định này giúp quản lý thuế minh bạch hơn nhưng cũng yêu cầu hộ kinh doanh phải có kiến thức kế toán – thuế cơ bản hoặc sử dụng dịch vụ hỗ trợ chuyên nghiệp.
2.2. Mã số thuế gắn với số định danh cá nhân
Một điểm mới quan trọng của Luật Quản lý thuế 2025 là:
Mã số thuế của cá nhân, hộ kinh doanh chính là số định danh cá nhân
Thông tin thuế được đồng bộ với dữ liệu căn cước
Quy định này giúp giảm thủ tục hành chính, thuận lợi cho việc kê khai thuế điện tử, sử dụng hóa đơn điện tử và theo dõi nghĩa vụ thuế xuyên suốt quá trình hoạt động.
2.3. Quy định mới về khai thuế và tính thuế
Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ cách thức khai và tính thuế đối với hộ kinh doanh:
a) Đối với thuế GTGT và thuế TNCN
Nếu doanh thu thuộc diện không chịu thuế hoặc không phải nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế
Nếu doanh thu thuộc diện chịu thuế, hộ kinh doanh tự xác định và kê khai số thuế phải nộp
b) Đối với các loại thuế và khoản thu khác
Hộ kinh doanh tự xác định số thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật có liên quan.
Việc khai và tính thuế được thực hiện theo từng kỳ tính thuế, có sự hỗ trợ dữ liệu từ cơ quan quản lý thuế.
3. Nội dung quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế 2025
Theo Luật Quản lý thuế 2025, nội dung quản lý thuế bao gồm:
3.1. Quản lý nghĩa vụ thuế
Đăng ký thuế, khai thuế, tính thuế, khấu trừ thuế
Nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế
Khoanh nợ, xóa nợ thuế, gia hạn và cưỡng chế thuế
3.2. Quản lý tuân thủ và rủi ro
Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Quản lý rủi ro và mức độ tuân thủ pháp luật thuế
3.3. Quản lý thông tin và hóa đơn
Quản lý thông tin người nộp thuế
Quản lý hóa đơn, chứng từ điện tử
3.4. Thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm
Kiểm tra thuế
Xử lý vi phạm hành chính về thuế
Giải quyết khiếu nại, tố cáo
4. Cung cấp và công khai thông tin người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2025
4.1. Nguyên tắc bảo mật thông tin
Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ trách nhiệm bảo mật thông tin của:
Cơ quan quản lý thuế
Công chức thuế
Đại lý thuế và tổ chức liên quan
4.2. Trường hợp cơ quan thuế được cung cấp thông tin
Cơ quan quản lý thuế được cung cấp thông tin người nộp thuế khi:
Phục vụ điều tra, thanh tra, kiểm tra, kiểm toán theo yêu cầu bằng văn bản
Cung cấp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Cung cấp cho cơ quan thuế nước ngoài theo điều ước quốc tế về thuế
4.3. Trường hợp công khai thông tin người nộp thuế
Thông tin người nộp thuế có thể bị công khai nếu:
Trốn thuế hoặc chây ỳ nghĩa vụ thuế
Vi phạm pháp luật thuế ảnh hưởng đến tổ chức, cá nhân khác
Không thực hiện yêu cầu hợp pháp của cơ quan thuế
Kết luận
Luật Quản lý thuế 2025 đánh dấu bước chuyển mạnh sang mô hình quản lý thuế hiện đại, minh bạch và dựa trên trách nhiệm tự tuân thủ. Đối với hộ kinh doanh, việc hiểu đúng và thực hiện đầy đủ quy định về tự khai, tự nộp, mã số thuế và quản lý thông tin là yếu tố then chốt để tránh rủi ro pháp lý. Smarttax khuyến nghị hộ kinh doanh chủ động cập nhật Luật Quản lý thuế 2025 và sử dụng dịch vụ hỗ trợ thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
