Đã đến lúc tìm hiểu rõ hơn về các quy định mới nhất liên quan đến đối tượng không chịu thuế VAT! Với sự ra đời của Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, việc nắm vững các quy định này trở nên cực kỳ quan trọng, giúp các cá nhân và doanh nghiệp tránh những sai sót không đáng có và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế VAT của mình. Bài viết này của Smarttax sẽ đi sâu vào những hướng dẫn cụ thể từ Chính phủ, mang đến cái nhìn toàn diện và chi tiết nhất về các trường hợp được miễn loại thuế này. Hãy cùng Smarttax khám phá!
>>> Xem thêm: Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Chi tiết Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) từ 01/7/2025
1. Sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường
Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã làm rõ hơn về các loại sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt thuộc đối tượng không chịu thuế VAT. Điều này áp dụng cho các sản phẩm chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, khi được tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
1.1. Các sản phẩm chỉ qua sơ chế thông thường
Các sản phẩm chỉ qua sơ chế thông thường được định nghĩa rất cụ thể.
Đó là những sản phẩm mới được làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay xát, xay vỡ mảnh, nghiền vỡ mảnh, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, xay, đánh bóng hạt, hồ hạt, chia tách ra từng phần, bỏ xương, băm, lột da, nghiền, cán mỏng, ướp muối, đóng hộp kín khí, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản bằng khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm trong dung dịch lưu huỳnh hoặc ngâm trong dung dịch bảo quản khác và các hình thức bảo quản thông thường khác.
Việc quy định chi tiết này giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định xem sản phẩm của mình có thuộc đối tượng không chịu thuế VAT hay không.
1.2. Trường hợp khó xác định
Trong trường hợp không xác định được rõ ràng, Bộ Nông nghiệp và Môi trường sẽ có trách nhiệm căn cứ vào quy trình sản xuất sản phẩm do người nộp thuế cung cấp để xác định. Điều này đảm bảo tính linh hoạt và công bằng trong việc áp dụng quy định về thuế VAT.
2. Nhà ở thuộc tài sản công do Nhà nước bán cho người đang thuê
Một điểm đáng chú ý khác trong Nghị định là việc nhà ở thuộc tài sản công do Nhà nước bán cho người đang thuê cũng nằm trong đối tượng không chịu thuế VAT. Quy định này phù hợp với chính sách an sinh xã hội và hỗ trợ người dân.
3. Chuyển quyền sử dụng đất
Hoạt động chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai cũng là một trong những đối tượng không chịu thuế VAT. Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với các giao dịch bất động sản, giảm bớt gánh nặng về thuế VAT cho các bên liên quan.
4. Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ nhiều loại hình dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán và thương mại thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.
4.1. Dịch vụ cấp tín dụng và cho vay
Các dịch vụ cấp tín dụng theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng và các khoản phí được nêu cụ thể tại Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với Bên cho vay nước ngoài đều được miễn thuế VAT. Đồng thời, dịch vụ cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng cũng thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.
4.2. Kinh doanh chứng khoán và chuyển nhượng vốn
Kinh doanh chứng khoán bao gồm môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tư vấn đầu tư chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, quản lý danh mục đầu tư chứng khoán theo quy định của pháp luật về chứng khoán. Chuyển nhượng vốn, bao gồm cả chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác cũng thuộc đối tượng không chịu thuế VAT. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chuyển nhượng dự án đầu tư và bán tài sản không thuộc trường hợp này.
4.3. Bán nợ, kinh doanh ngoại tệ và sản phẩm phái sinh
Bán nợ (bao gồm khoản phải trả và phải thu, bán chứng chỉ tiền gửi giữa người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng), kinh doanh ngoại tệ, và các sản phẩm phái sinh theo quy định của pháp luật (hoán đổi lãi suất, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn mua, chọn bán) cũng là những đối tượng không chịu thuế VAT.
4.4. Bán tài sản bảo đảm của khoản nợ
Bán tài sản bảo đảm của khoản nợ của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập có chức năng mua, bán nợ để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam cũng nằm trong danh sách đối tượng không chịu thuế VAT.
5. Dịch vụ tang lễ
Các dịch vụ tang lễ như cho thuê nhà tang lễ, xe ô tô phục vụ tang lễ, táng người chết dưới các hình thức, di chuyển mộ, chăm sóc mộ, nếu do các cơ sở có chức năng kinh doanh dịch vụ tang lễ cung cấp, cũng thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.
6. Hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo
Hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo (chiếm từ 50% tổng số vốn sử dụng cho công trình trở lên) đối với các di tích lịch sử – văn hóa, danh lam thắng cảnh, các công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội cũng là đối tượng không chịu thuế VAT.
6.1. Chi tiết về nguồn vốn và công trình
Nghị định làm rõ nguồn vốn đóng góp của nhân dân bao gồm cả vốn đóng góp, tài trợ của tổ chức, cá nhân. Các công trình phục vụ công cộng, cơ sở hạ tầng được định nghĩa là công trình không phục vụ mục đích kinh doanh, không thu tiền. Đối tượng chính sách xã hội cũng được liệt kê cụ thể, bao gồm người có công, đối tượng bảo trợ xã hội, người thuộc hộ nghèo, cận nghèo. Điều này giúp các dự án xã hội nhận được hỗ trợ tốt hơn về thuế VAT.
7. Hoạt động dạy học, dạy nghề
Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật về giáo dục, giáo dục nghề nghiệp cũng là đối tượng không chịu thuế VAT. Các khoản thu hộ, chi hộ của cơ sở dạy học, dạy nghề cũng được miễn thuế VAT. Tuy nhiên, hàng hóa, dịch vụ do các tổ chức, cá nhân cung cấp cho các cơ sở này vẫn phải chịu thuế VAT.
8. Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, sách và các ấn phẩm tuyên truyền
Nghị định cũng quy định rõ về việc xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, bản tin, đặc san, sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học – kỹ thuật, sách phục vụ thông tin đối ngoại, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động (kể cả dưới dạng băng hoặc đĩa ghi tiếng, ghi hình, dữ liệu điện tử) đều thuộc đối tượng không chịu thuế VAT. Tiền, in tiền cũng nằm trong danh mục này.
8.1. Định nghĩa chi tiết các loại sách và ấn phẩm
Nghị định đưa ra định nghĩa chi tiết cho từng loại sách như sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học – kỹ thuật, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số và các ấn phẩm tuyên truyền cổ động. Điều này giúp các nhà xuất bản và đơn vị phát hành dễ dàng xác định đối tượng không chịu thuế VAT cho sản phẩm của mình.
9. Vận chuyển hành khách công cộng
Vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện, phương tiện thủy nội địa thực hiện nội tỉnh, trong đô thị và các tuyến lân cận ngoại tỉnh có các điểm dừng đón, trả khách cũng thuộc đối tượng không chịu thuế VAT. Đây là một chính sách nhằm khuyến khích sử dụng phương tiện công cộng, giảm thiểu ùn tắc giao thông.
10. Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư nhập khẩu phục vụ nghiên cứu, thăm dò dầu khí và tạo tài sản cố định
Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ; máy móc, thiết bị và vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí; máy bay, giàn khoan, tàu thuyền thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để tạo tài sản cố định của doanh nghiệp hoặc thuê của nước ngoài để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê đều là đối tượng không chịu thuế VAT.
11. Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại
Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, và hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam cũng là đối tượng không chịu thuế VAT.
11.1. Yêu cầu chứng từ
Nghị định quy định rõ các yêu cầu về văn bản xác nhận của cơ quan, đơn vị có thẩm quyền nhận viện trợ để đảm bảo minh bạch và đúng quy định trong việc miễn thuế VAT.
12. Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh, tạm nhập tái xuất và các khu phi thuế quan
Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài; hàng hóa, dịch vụ được mua bán giữa nước ngoài với các khu phi thuế quan và giữa các khu phi thuế quan với nhau đều là đối tượng không chịu thuế VAT.
12.1. Chuyển giao công nghệ và quyền sở hữu trí tuệ
Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm cũng là đối tượng không chịu thuế VAT. Tuy nhiên, nếu có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị mà không tách riêng được giá trị, toàn bộ hợp đồng sẽ thuộc đối tượng chịu thuế VAT.
12.2. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo định hướng của nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô cũng thuộc đối tượng không chịu thuế VAT.
12.3. Hàng hóa nhập khẩu trong các trường hợp đặc biệt
- Các trường hợp như quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức xã hội trong định mức miễn thuế nhập khẩu;
- Quà biếu, quà tặng trong định mức miễn thuế nhập khẩu của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho cá nhân Việt Nam;
- Đồ dùng của tổ chức, cá nhân nước ngoài theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao; tài sản di chuyển;
- Hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế nhập khẩu;
- Hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thảm họa, thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh;
- Hàng hóa mua bán, trao đổi để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới đều là đối tượng không chịu thuế VAT.
- Di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia cũng được miễn thuế VAT khi nhập khẩu.
Kết luận
Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025, đã mang đến những quy định chi tiết và cụ thể về các đối tượng không chịu thuế VAT. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tận dụng được các ưu đãi, giảm gánh nặng về thuế VAT.
Hy vọng bài viết này của Smarttax đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích và toàn diện về các trường hợp được miễn thuế VAT theo quy định mới nhất. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ Smarttax để được tư vấn chuyên sâu về thuế VAT và các vấn đề liên quan!
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường 08, Quận Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu 1, Quận Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
