Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ là nhóm đối tượng được quan tâm đặc biệt trong các chính sách thuế mới áp dụng từ năm 2026. Với nhiều thay đổi quan trọng về ngưỡng chịu thuế, phương pháp tính thuế và hóa đơn điện tử, việc nắm rõ quy định sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động kê khai, hạn chế rủi ro sai sót và tối ưu nghĩa vụ thuế. Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ và chính xác các quy định mới nhất liên quan đến hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ trong năm 2026.
1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu năm 2026
Theo định hướng chính sách thuế mới, từ năm 2026 hộ kinh doanh được phân thành 4 nhóm dựa trên doanh thu năm, làm căn cứ áp dụng nghĩa vụ thuế phù hợp.
1.1. Các nhóm hộ kinh doanh theo ngưỡng doanh thu
Nhóm 1: Doanh thu không quá 500 triệu đồng/năm
Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm
Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
Trong đó, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ thuộc Nhóm 1 và một phần Nhóm 2, là nhóm được áp dụng nhiều cơ chế linh hoạt về thuế GTGT, thuế TNCN và hóa đơn.
1.2. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế từ năm 2026
Từ năm 2026, mức doanh thu không phải nộp thuế được điều chỉnh tăng:
Doanh thu không chịu thuế TNCN: đến 500 triệu đồng/năm
Doanh thu không chịu thuế GTGT: đến 500 triệu đồng/năm
Khoản doanh thu 500 triệu đồng này được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với hộ kinh doanh có doanh thu cao hơn ngưỡng miễn thuế.
2. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ kê khai thuế ra sao?
2.1. Kê khai thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ thực hiện tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Công thức xác định thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thực hiện khai và nộp thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
Doanh thu tính thuế là doanh thu phát sinh trong kỳ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế.
2.2. Kê khai thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN và áp dụng ổn định trong 02 năm liên tiếp.
2.2.1. Phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế
Thuế TNCN từ kinh doanh = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh
Thuế suất áp dụng: 15%
Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp này thực hiện quyết toán và nộp thuế TNCN theo năm, chậm nhất là ngày 31/01 năm sau.
2.2.2. Phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
Thuế TNCN = Thuế suất × Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế là phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm.
Trường hợp có nhiều địa điểm, nhiều ngành nghề, hộ kinh doanh được trừ 500 triệu đồng một lần, tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu cho toàn bộ hoạt động.
Thuế suất theo từng lĩnh vực:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: 5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL: 1,5%
Sản phẩm, dịch vụ nội dung số, quảng cáo số, game, phim số: 5%
Hoạt động kinh doanh khác: 1%
Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp này thực hiện khai và nộp theo quý, cùng thời hạn với thuế GTGT.
3. Hóa đơn, hồ sơ và thời hạn kê khai đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ
3.1. Quy định về hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm:
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có thể tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử để thuận tiện trong quản lý và giao dịch.
3.2. Thời hạn nộp thuế và nơi nộp hồ sơ
Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Hình thức nộp hồ sơ: điện tử hoặc nộp trực tiếp (nếu không thể nộp điện tử)
Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động
3.3. Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh
Thực hiện khai thuế tổng hợp trên 01 hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh chính
Kê khai danh sách đầy đủ các địa điểm kinh doanh
Nộp thuế theo từng địa điểm, hệ thống thuế tự động phân bổ doanh thu và số thuế phải nộp
4. Một số lưu ý pháp lý khác cho hộ kinh doanh
4.1. Tên hộ kinh doanh gồm mấy thành tố?
Tên hộ kinh doanh gồm 02 thành tố theo thứ tự:
Cụm từ “Hộ kinh doanh”
Tên riêng của hộ kinh doanh
Tên riêng được viết bằng chữ cái tiếng Việt, có thể kèm chữ số và ký hiệu hợp lệ.
4.2. Số lượng hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh
Chỉ cần 01 bộ hồ sơ khi đăng ký hộ kinh doanh
Cơ quan đăng ký không được yêu cầu thêm giấy tờ ngoài quy định
Kết luận
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ trong năm 2026 được áp dụng nhiều quy định mới theo hướng minh bạch, linh hoạt và phù hợp thực tiễn. Việc lựa chọn đúng phương pháp kê khai thuế, hiểu rõ ngưỡng miễn thuế và thời hạn nộp hồ sơ sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế. Để đảm bảo kê khai chính xác, đúng hạn và đúng quy định, hộ kinh doanh nên chủ động theo dõi chính sách hoặc sử dụng dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế chuyên nghiệp.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
