Từ năm 2026, chính sách thuế – kế toán cho hộ kinh doanh dự kiến thay đổi mạnh theo hướng minh bạch, dễ tuân thủ. Điểm đáng chú ý là ngưỡng doanh thu dưới 500 triệu/năm được đề cập như mốc để miễn/không phải nộp một số nghĩa vụ thuế và giảm thủ tục kế toán. Đồng thời, lộ trình bỏ thuế khoán cũng đã được xác định rõ trong các nghị quyết/định hướng. Bài viết dưới đây tổng hợp theo văn bản và thông tin công bố chính thức để bạn áp dụng đúng, hạn chế rủi ro.
1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu được miễn thuế gì?
1.1. Mốc “500 triệu/năm” được hiểu thế nào?
Mốc 500 triệu đồng/năm đang được nhắc tới là tổng doanh thu trong năm tài chính để xác định nhóm nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Theo thông tin công bố sau phiên thông qua Luật Thuế TNCN (sửa đổi) ngày 10/12/2025, hộ/cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu không vượt 500 triệu sẽ được miễn thuế.
Lưu ý quan trọng: Thời điểm áp dụng chi tiết cần bám Luật/ Nghị định/ Thông tư hướng dẫn khi ban hành bản chính thức. Một số nguồn thông tin cho biết các quy định liên quan nhóm doanh thu này gắn với mốc từ 01/01/2026.
1.2. Miễn thuế GTGT và thuế TNCN với doanh thu dưới 500 triệu
Theo thông tin từ Cổng TTĐT Chính phủ, hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu không vượt 500 triệu/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN và cũng không phải nộp thuế GTGT.
1.3. Tác động thực tế: giảm thủ tục, giảm chi phí tuân thủ
Với nhóm doanh thu dưới 500 triệu, chính sách theo hướng “miễn thuế – giảm thủ tục” giúp hộ kinh doanh giảm áp lực sổ sách, hóa đơn, báo cáo, đặc biệt phù hợp nhóm kinh doanh nhỏ/lẻ (quán ăn nhỏ, dịch vụ cá nhân, bán hàng quy mô hộ…).
2. Doanh thu dưới 500 triệu có được miễn ghi sổ kế toán không?
2.1. Quy định “miễn ghi sổ kế toán” hiện ở trạng thái nào?
Table of Contents miễn ghi sổ kế toán đang được đề cập trong dự thảo Thông tư hướng dẫn kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh. Theo hướng tiếp thu/hoàn thiện dự thảo, nhóm hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế GTGT và TNCN sẽ không phải ghi sổ kế toán, thay vào đó có thể thực hiện kê khai doanh thu theo quy định thuế.
2.2. Ai là đối tượng “được miễn ghi sổ” theo hướng dự thảo?
Theo cách diễn đạt của dự thảo và phần giải trình/tiếp thu, nhóm được giảm/miễn sổ sách là hộ kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Nói cách khác, nếu bạn thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu (theo ngưỡng miễn thuế đang được công bố), bạn có khả năng nằm trong nhóm được miễn ghi sổ kế toán khi văn bản hướng dẫn chính thức có hiệu lực.
2.3. Không ghi sổ kế toán có nghĩa là “không cần chứng từ”?
Không. Ngay cả khi hộ kinh doanh được miễn ghi sổ theo dự thảo, bạn vẫn nên:
Lưu chứng từ bán hàng/dịch vụ (hóa đơn nếu có, chứng từ thanh toán, bảng kê doanh thu),
Có cách theo dõi doanh thu tối thiểu để chứng minh bạn thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu khi cơ quan thuế kiểm tra/đối chiếu dữ liệu.
Dự thảo cũng theo hướng làm rõ chứng từ làm căn cứ xác định doanh thu theo pháp luật thuế.
3. Từ 01/01/2026: bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?
3.1. Bỏ thuế khoán là chủ trương và thời điểm đã được “chốt”
Nghị quyết 68-NQ/TW đặt yêu cầu xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.
Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định rõ: từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế và nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
3.2. Nếu doanh thu dưới 500 triệu thì có bị ảnh hưởng không?
Có ảnh hưởng theo hướng phải minh bạch doanh thu tốt hơn, dù bạn thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu. Lý do: khi bỏ thuế khoán, dữ liệu doanh thu có xu hướng được quản lý chặt hơn (kê khai, đối chiếu dòng tiền, dữ liệu sàn TMĐT…). Tuy nhiên, nhóm hộ kinh doanh doanh thu thấp lại đang được thiết kế chính sách để giảm nghĩa vụ thuế và giảm thủ tục.
3.3. Checklist Smarttax: 6 việc nên làm ngay để “đón” 2026
Rà soát doanh thu 12 tháng gần nhất: xác định bạn có thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu không.
Tách bạch thu – chi (tài khoản/ghi nhận dòng tiền): giúp chứng minh doanh thu và chi phí khi cần. (Nhiều hướng dẫn/khuyến nghị triển khai theo nhóm doanh thu cũng nhấn mạnh tính minh bạch dòng tiền.)
Thiết lập cách theo dõi doanh thu tối thiểu: bảng kê doanh thu theo ngày/tháng, lưu chứng từ đầu ra.
Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử: với nhóm doanh thu nhỏ có thể không bắt buộc theo một số đề xuất/thiết kế chính sách, nhưng vẫn cần theo văn bản hướng dẫn cuối cùng.
Theo dõi văn bản hướng dẫn (Thông tư kế toán HKD; Nghị định/Thông tư quản lý thuế HKD): vì “miễn ghi sổ kế toán” hiện vẫn là dự thảo.
Dùng dịch vụ rà soát nhanh: Smarttax có thể hỗ trợ bạn kiểm tra ngưỡng doanh thu, tối ưu hồ sơ chứng từ và hướng dẫn kê khai phù hợp nhóm hộ.
Kết luận
Với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu, thông tin công bố sau khi Luật Thuế TNCN (sửa đổi) được thông qua cho thấy nhóm này được miễn thuế TNCN và GTGT. Song song, dự thảo hướng dẫn kế toán đang đi theo hướng miễn ghi sổ kế toán cho nhóm không thuộc diện nộp hai sắc thuế này, nhằm giảm thủ tục và chi phí tuân thủ. Trong bối cảnh bỏ thuế khoán từ 01/01/2026, việc chuẩn hóa theo dõi doanh thu và lưu chứng từ là bước tối quan trọng để hộ kinh doanh vừa được hưởng chính sách, vừa tránh rủi ro khi đối chiếu dữ liệu.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
