Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ: Có phải khai thuế quý 3/2026?

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp tờ khai thuế quý 3/2026 không? Câu trả lời là không thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý nếu tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống và chưa phát sinh trường hợp vượt ngưỡng phải khai thuế. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế theo quy định.

Điểm cần lưu ý là ngưỡng 1 tỷ đồng được xem xét theo doanh thu năm, không phải doanh thu riêng quý III. Cùng Smarttax phân biệt từng trường hợp để chuẩn bị đúng hồ sơ và tránh bỏ sót nghĩa vụ thuế.

1. Quy định nào áp dụng cho hộ kinh doanh dưới 1 tỷ năm 2026?

Căn cứ cần đối chiếu gồm:

• Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Nguyên tắc khai thuế, tính thuế.
• Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định đối với hộ, cá nhân mới ra kinh doanh.
• Khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Điều chỉnh ngưỡng doanh thu tại các quy định liên quan từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/4/2026, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Vì vậy, khi tìm hiểu nghĩa vụ thuế năm 2026, chủ hộ cần kiểm tra cả văn bản sửa đổi, tránh sử dụng riêng hướng dẫn cũ còn ghi ngưỡng 500 triệu đồng.

Cách diễn đạt chính xác của ngưỡng này là “từ 1 tỷ đồng trở xuống”, bao gồm cả trường hợp doanh thu năm bằng đúng 1 tỷ đồng.

2. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp tờ khai thuế quý 3/2026?

Trường hợp doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống

Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm trong ngưỡng này thực hiện thông báo doanh thu thực tế theo quy định, thay vì nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN định kỳ quý III chỉ vì đến kỳ khai thuế.

Chẳng hạn, một cửa hàng dự kiến doanh thu cả năm 2026 là 850 triệu đồng, đến hết tháng 9 chưa vượt ngưỡng 1 tỷ đồng. Với giả định cửa hàng thuộc nhóm thông báo doanh thu nêu trên, không phát sinh tình huống riêng làm thay đổi nghĩa vụ, cửa hàng không phải nộp tờ khai GTGT, TNCN quý III.

Trường hợp doanh thu riêng quý III dưới 1 tỷ đồng

Doanh thu một quý dưới 1 tỷ đồng chưa đủ để kết luận được miễn khai thuế quý.

Ví dụ minh họa:

Dù quý III chỉ đạt 300 triệu đồng, doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỷ đồng trong quý này. Với hộ đang thuộc diện thông báo doanh thu và nay vượt ngưỡng, nghĩa vụ khai, nộp thuế phát sinh từ quý vượt ngưỡng theo quy định.

3. Khi nào hộ kinh doanh phải thông báo doanh thu?

Không nộp tờ khai thuế quý III không có nghĩa là không phải gửi hồ sơ cho cơ quan thuế. Thời điểm thông báo phụ thuộc vào thời gian bắt đầu kinh doanh.

Các mốc trên được xác định theo Điều 8, Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP sau khi điều chỉnh ngưỡng doanh thu bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Đối với doanh thu năm 2026, mốc ngày 31/01 của năm tiếp theo tương ứng 31/01/2027. Chủ hộ nên chuẩn bị hồ sơ sớm, đồng thời kiểm tra lịch tiếp nhận và hướng dẫn về thời hạn khi ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ.

Riêng hộ mới kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, cần rà soát việc thông báo doanh thu đã đến hạn ngày 31/7/2026. Cục Thuế đã có yêu cầu cơ quan thuế địa phương hướng dẫn, đôn đốc nhóm này thực hiện nghĩa vụ.

4. Thông báo doanh thu sử dụng mẫu nào?

Theo hướng dẫn thủ tục của Bộ Tài chính được đăng trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ, hộ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN sử dụng mẫu 01/TKN-CNKD, ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC, để thông báo doanh thu và kê khai các loại thuế khác nếu có.

Cần phân biệt:

Mẫu 01/TKN-CNKD hiện hành ghi rõ nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Không nên tự chọn mẫu 01/CNKD chỉ vì thấy thông báo nhắc đến kỳ khai thuế quý III.

5. Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng trong quý III thì xử lý thế nào?

Hộ đang thuộc diện thông báo doanh thu nhưng phát sinh doanh thu thực tế vượt 1 tỷ đồng trong năm phải chuyển sang thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế kể từ quý vượt ngưỡng. Hộ mới ra kinh doanh cũng cần theo dõi doanh thu lũy kế để xác định thời điểm này.

Để chuẩn bị hồ sơ, Smarttax gợi ý chủ hộ thực hiện lần lượt:

1. Tổng hợp doanh thu từ đầu năm hoặc từ ngày bắt đầu kinh doanh.
2. Xác định thời điểm doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
3. Đối chiếu ngành nghề, phương pháp tính thuế và hồ sơ đang được quản lý.
4. Chuẩn bị tờ khai, tài liệu đối chiếu và thực hiện nghĩa vụ đúng kỳ.

Không nên mặc định lấy phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng nhân với một tỷ lệ chung để tính cả hai sắc thuế. Việc xác định thuế GTGT, TNCN cần đối chiếu quy định riêng tại Điều 3, Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và nội dung sửa đổi liên quan.

6. Đã nộp thuế nhưng doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng thì sao?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP có quy định chuyển tiếp: hộ tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP được xử lý tiền thuế đã nộp theo Điều 12 của nghị định này.

Chủ hộ nên tập hợp tờ khai đã gửi, chứng từ nộp tiền và bảng tổng hợp doanh thu để đối chiếu. Việc xử lý cần dựa trên hồ sơ và số thuế nộp thừa được xác định, không nên hiểu rằng tiền thuế tự động được hoàn ngay khi doanh thu dưới ngưỡng.

7. Những việc nên kiểm tra trước khi kết luận không phải khai thuế quý III

Smarttax gợi ý hộ kinh doanh lập một bảng rà soát ngắn:

Đây là bước chuẩn bị giúp chủ hộ trao đổi với cơ quan thuế hoặc đơn vị hỗ trợ bằng dữ liệu cụ thể, hạn chế việc chọn sai kỳ, sai mẫu hoặc bỏ quên hồ sơ đã đến hạn.

8. Câu hỏi thường gặp

Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có thuộc ngưỡng này không?

Có. Quy định sử dụng ngưỡng từ 1 tỷ đồng trở xuống, nên bao gồm doanh thu bằng đúng 1 tỷ đồng.

Không phải nộp thuế GTGT, TNCN có đồng nghĩa không phải làm hồ sơ?

Không. Hộ vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu; biểu mẫu còn có nội dung kê khai các loại thuế khác nếu phát sinh.

Có phải lấy doanh thu trừ chi phí để so với 1 tỷ đồng?

Không nên dùng lợi nhuận sau chi phí thay cho doanh thu. Ngưỡng đang xét là doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Hộ mới mở trong quý III cần chú ý gì?

Cần ghi nhận doanh thu từ khi bắt đầu hoạt động, theo dõi khả năng vượt ngưỡng và xác định đúng kỳ thông báo hoặc khai thuế theo quy định dành cho hộ mới kinh doanh.

Smarttax hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh

Bạn chưa rõ mình thuộc diện thông báo doanh thu hay phải nộp tờ khai quý III/2026? Hãy chuẩn bị thời điểm bắt đầu kinh doanh, doanh thu lũy kế và các hồ sơ thuế đã nộp để được rà soát phù hợp.

Liên hệ Smarttax để được tư vấn nghĩa vụ thuế, đối chiếu doanh thu và hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ cho hộ kinh doanh.

Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.

SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN

Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 16 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng. 

Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.

Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:

• eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
• Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
• eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.

Với kinh nghiệm hơn 16 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:

SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn