Một trong những thắc mắc phổ biến của các chủ doanh nghiệp là lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khi rút về cho cá nhân có phải chịu thêm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Đối với công ty TNHH 1 thành viên do cá nhân làm chủ, câu trả lời đã được pháp luật quy định rất rõ ràng.
1. Lợi Nhuận Sau Thuế Là Gì?
Lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra trong một kỳ kinh doanh. Sau khi kết thúc năm tài chính, lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN. Phần lợi nhuận còn lại sau thuế được gọi là lợi nhuận sau thuế.
Vậy, khi chủ sở hữu – một cá nhân – muốn rút phần lợi nhuận sau thuế này về túi riêng, liệu khoản tiền đó có bị đánh thêm thuế TNCN?
2. Quy Định Pháp Luật Về Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Căn cứ pháp lý quan trọng nhất để giải đáp vấn đề này nằm tại Khoản 3 Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 4 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định về các khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Theo đó, “Thu nhập chịu thuế của cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây:
…
3. Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
a) Tiền lãi cho vay;
b) Lợi tức cổ phần;
c) Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế;
Trừ thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.“
3. Giải Đáp: Lợi Nhuận Sau Thuế TNDN Có Chịu Thuế TNCN Không?
Câu trả lời là KHÔNG.
Dựa trên quy định pháp luật trích dẫn ở trên, có thể thấy rõ:
Lợi nhuận sau khi công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế TNDN được xác định là thu nhập từ đầu tư vốn.
Tuy nhiên, khoản thu nhập này nằm trong danh mục các khoản được MIỄN thuế TNCN.
Điều này có nghĩa là, khi chủ sở hữu công ty quyết định chi trả lợi nhuận sau thuế cho chính mình, họ không phải khai thuế, nộp thuế TNCN trên khoản tiền đó. Pháp luật đã tránh việc đánh thuế trùng lặp hai lần trên cùng một khoản lợi nhuận.
Lưu Ý Quan Trọng Cho Chủ Doanh Nghiệp
Mặc dù lợi nhuận sau thuế được miễn thuế TNCN, chủ doanh nghiệp cần phân biệt rõ với các khoản thu nhập khác:
Tiền lương của chủ sở hữu: Nếu chủ công ty TNHH một thành viên nhận tiền lương từ công ty, khoản tiền lương này phải được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN và phải chịu thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần.
Các khoản thu nhập khác: Các khoản như tiền thưởng, phúc lợi… mà chủ sở hữu nhận được cũng có thể phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN tùy theo tính chất và cách thức chi trả.
Do đó, việc hạch toán và phân loại rõ ràng các khoản thu nhập là vô cùng cần thiết để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật thuế.
4. Kết Luận
Tóm lại, dựa trên Nghị định 65/2013/NĐ-CP đã được sửa đổi, lợi nhuận sau thuế TNDN của chủ công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ KHÔNG phải chịu thuế TNCN. Đây là quy định rõ ràng, minh bạch, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ doanh nghiệp trong việc quản lý dòng tiền và tái đầu tư.
Để đảm bảo tính chính xác trong mọi giao dịch và tình huống cụ thể, chủ doanh nghiệp nên tham vấn ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Ngoài ra, Nếu bạn đang tìm kiếm một đối tác tin cậy để hỗ trợ vấn đề kế toán cơ bản đến nâng cao cho doanh nghiệp của bạn, hãy xem xét Smarttax – đối tác tin cậy với dịch vụ kế toán chất lượng cao và giải pháp toàn diện để giúp doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ.
SMARTTAX – SỰ LỰA CHỌN THÔNG MINH CHO DOANH NGHIỆP CỦA BẠN
Smarttax tự hào là một trong số những công ty chất lượng hàng đầu tại khu vực TP.HCM và Đà Nẵng cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành kế toán, chúng tôi hiểu được việc kế toán thuế cần có sự hỗ trợ của các kế toán am hiểu chuyên môn và nhiều kinh nghiệm kỹ năng.
Cùng đội ngũ Kế toán và Luật sư có chuyên môn cao, nhiều năm kinh nghiệm được đào tạo chuyên nghiệp, cống hiến hết mình với sứ mệnh hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp trên quãng đường phát triển, Smarttax sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy cho Doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn cho mình một dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín chất lượng chính là tiền đề giúp doanh nghiệp tập trung vào công việc kinh doanh. Smarttax Đà Nẵng – Đại lý Thuế cung cấp dịch vụ kế toán – Thuế cam kết mang đến cho doanh nghiệp sự an tâm bền vững, sẽ trở thành hậu phương vững chắc góp phần công sức vào sự thành công của doanh nghiệp trong tương lai gần nhất. Bên cạnh các dịch vụ kế toán Thuế, dịch vụ đăng ký kinh doanh… hỗ trợ doanh nghiệp tại Smarttax. Hãy tham gia hệ sinh thái khởi nghiệp trong hệ thống Smarttax bao gồm:
- eSmart: là đơn vị hàng đầu trong việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp tại Việt Nam. eSmart luôn đồng hành và hỗ trợ Doanh nghiệp trên con đường kinh doanh thông qua các giải pháp thiết thực từ những dịch vụ cung cấp: Cho thuê văn phòng chia sẻ, chỗ ngồi làm việc cố định, co-working space, phòng làm việc riêng…..
- Smartband: dịch vụ thiết kế bộ nhận diện thương hiệu (Brand Identity) cho doanh nghiệp bao gồm: bộ nhận diện thương hiệu cốt lõi, bộ nhận diện thương hiệu văn phòng, bộ nhận diện thương hiệu marketing cho doanh nghiệp….
- eConnect: eConnect là tổ chức kết nối kinh doanh do eSmart thành lập dành cho các thành viên là doanh nghiệp cùng chia sẻ kiến thức, cùng phát triển và cùng thành công trên chặng đường lập nghiệp.
Với kinh nghiệm hơn 15 năm cung cấp các dịch vụ kế toán thuế trọn gói, đăng ký kinh doanh, bảo hiểm xã hội,… Smarttax luôn sẵn lòng tư vấn tận tâm, đáp ứng kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng. Quý khách cần giải đáp bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất tại:
SMARTTAX – HẬU PHƯƠNG VỮNG CHẮC CHO SỰ THÀNH CÔNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hotline: 1900 1578
Email: info@smattax.vn
Trụ sở: Tầng 7, Tòa nhà Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, Phường Phú Nhuận, Tp Hồ Chí Minh.
Chi nhánh: Tầng 8, Hilton Đà Nẵng, 50 Bạch Đằng, Phường Hải Châu, Tp Đà Nẵng.
Website: www.Smarttax.vn
